a, Lập bảng kê chi tiết tiền gửi ngân hàng và thực hiện việc kiểm tra đối chiếu với số liệu trong sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp, với số liệu do ngân hàng xác nhận (cung cấp) và với các chứng từ, tài liệu khác có liên quan.
Bảng kê chi tiết tiền gửi ngân hàng có thể do đơn vị cung cấp theo yêu cầu của kiểm toán viên hoặc do kiểm toán viên thu thập tài liệu và tự lập. Trên bảng kê phải phân biệt chi tiết về từng loại tiền (tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý) gửi tại từng ngân hàng.
Gửi thƣ xin xác nhận của ngân hàng về số dƣ tài khoản tiền gửi ngân hàng tại thời điểm khóa sổ kế toán lập báo cáo tài chính. Xin xác nhận của các ngân hàng là thủ tục không thể thiếu trong kiểm toán tiền gửi ngân hàng. Kiểm toán viên có thể yêu cầu đơn vị kê khai hoặc cung cấp tài liệu để kê khai tiền gửi của đơn vị tại các ngân hàng có giao dịch và đảm nhận việc gửi đi, nhận về kết quả xác nhận. Trong thƣ xin xác nhận bao gồm đề nghị xác nhận về số dƣ tiền gửi ngân hàng tại thời điểm khóa sổ và các thông tin khác có liên quan nhƣ:
- Số dƣ của mọi loại tài khoản đơn vị gửi tại ngân hàng. - Các giới hạn trong việc sử dụng tiền gửi ngân hàng. - Mức lãi suất (của các tài khoản tiền gửi có lãi).
- Các khoản mục khác nhƣ: cầm cố, thế chấp, mở thƣ tín dụng hay các khoản tƣơng tự.
Tiến hành việc đối chiếu số liệu giữa bảng kê chi tiết tiền gửi ngân hàng với số liệu do các ngân hàng có giao dịch xác nhận (cung cấp); đối chiếu với số dƣ từng loại tiền gửi ngân hàng trên sổ chi tiết và số dƣ tài khoản tiền gửi ngân hàng trên sổ cái. Ngoài ra còn có thể đối chiếu với các chứng từ, tài liệu khác có liên quan.
Dƣới đây là ví dụ về một thƣ xin xác nhận về tiền gửi ngân hàng của kiểm toán viên.