CHƯƠNG 4. XÂY DỰNG CÁC CHỈ SỐ THEN CHỐT (KPI) ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG VÀ MÔ HÌNH KHUNG HỆ THỐNG BSC: TRƯỜNG HỢP CÔNG TY TNHH MTV XUẤT KHẨU THỦY SẢN KHÁNH HÒA
4.4. XÂY DỰNG CÁC CHỈ SỐ KPI CHO CÔNG TY KHASPEXCO
4.4.1. Xây dựng các chỉ số KPI của khía cạnh Tài chính
Khía cạnh tài chính có hai mục tiêu: Tăng doanh thu xuất khẩu (với 4 KPI sơ bộ) và Tăng lợi nhuận (với 5 KPI sơ bộ), (xem bảng 4.5). Tổng số KPI cuối cùng cần xác định cho khía cạnh tài chính là 4.
Cách thức xác định các KPI trọng yếu nhƣ sau:
Ứng với mục tiêu “Tăng doanh thu xuất khẩu”, có 4 KPI sơ bộ. Tiến hành so sánh cặp giữa 4 KPI trong mục tiêu Tăng doanh thu xuất khẩu theo phương pháp AHP dựa theo 4 tiêu chí:
(1) Có mối liên hệ với chiến lƣợc, (2) Có thể định lƣợng đƣợc,
(3) Định nghĩa rõ ràng và dễ hiểu cho từng KPI, (4) Dễ dàng thu thập dữ liệu.
Kết quả đƣợc trình bày trong 4 bảng liên tiếp từ 4.6 đến 4.9.
Bảng 4.5. Các KPI sơ bộ trong khía cạnh tài chính TÀI CHÍNH
Mục tiêu STT KPI
Tăng doanh thu xuất khẩu
1 Phần trăm thực hiện kế hoạch doanh thu trong quý 2 Doanh thu xuất khẩu theo báo cáo bán hàng
3 Doanh thu xuất khẩu theo tháng
4 Tổng giá trị các đơn đặt hàng theo tháng
Tăng lợi nhuận
1 Lợi nhuận sau thuế 2 Lợi nhuận gộp theo quý
3 Lợi nhuận tạm tính so với tổng doanh thu ƣớc tính theo từng lô nguyên liệu
4 ROE 5 ROA
(Nguồn: Tổng hợp của tác giả)
Bảng 4.6. So sánh cặp giữa các KPI của mục tiêu Tăng doanh thu xuất khẩu đối với tiêu chí “Mối quan hệ với mục tiêu chiến lƣợc”
Mối quan hệ với mục tiêu chiến lƣợc
Phần trăm thực
hiện kế hoạch doanh thu trong quý
Doanh thu xuất khẩu theo
báo cáo bán hàng
Doanh thu xuất khẩu theo
tháng
Tổng giá trị các đơn đặt hàng theo
tháng
Mức độ ƣu tiên (trọng số)
Phần trăm thực hiện kế
hoạch doanh thu trong quý 1 3/5 2/5 1/3 11,57%
Doanh thu xuất khẩu
theo báo cáo bán hàng 1 2/3 1 4/7 1/2 18,17%
Doanh thu xuất khẩu
theo tháng 2 1/2 1 7/9 1 1/2 27,68%
Tổng giá trị các đơn đặt
hàng theo tháng 3 1/5 2 1/7 2 1 42,58%
Bảng 4.7. So sánh cặp giữa các KPI của mục tiêu Tăng doanh thu xuất khẩu đối với tiêu chí “Định nghĩa rõ ràng, dễ hiểu”
Định nghĩa rõ ràng, dễ hiểu
Phần trăm thực
hiện kế hoạch doanh thu trong quý
Doanh thu xuất khẩu theo
báo cáo bán hàng
Doanh thu xuất khẩu theo
tháng
Tổng giá trị các đơn đặt hàng theo
tháng
Mức độ ƣu tiên (trọng số)
Phần trăm thực hiện kế
hoạch doanh thu trong quý 1 1/2 1/2 1/2 14,10%
Doanh thu xuất khẩu theo
báo cáo bán hàng 2 1 3/5 3/5 21,45%
Doanh thu xuất khẩu theo
tháng 2 1 2/3 1 4/5 30,15%
Tổng giá trị các đơn đặt
hàng theo tháng 2 1 2/3 1 1/4 1 34,29%
Bảng 4.8. So sánh cặp giữa các KPI của mục tiêu Tăng doanh thu xuất khẩu đối với tiêu chí “Khả năng định lƣợng”
Khả năng định lƣợng và xác định công thức phù
hợp
Phần trăm thực
hiện kế hoạch doanh thu trong quý
Doanh thu xuất khẩu theo
báo cáo bán hàng
Doanh thu xuất khẩu theo
tháng
Tổng giá trị các đơn đặt hàng theo
tháng
Mức độ ƣu tiên (trọng số)
Phần trăm thực hiện kế
hoạch doanh thu trong quý 1 2/3 3/5 1/2 15,52%
Doanh thu xuất khẩu theo
báo cáo bán hàng 1 1/2 1 5/8 1/2 19,93%
Doanh thu xuất khẩu theo
tháng 1 2/3 1 4/7 1 2/3 27,11%
Tổng giá trị các đơn đặt
hàng theo tháng 2 1/7 2 1 1/2 1 37,44%
Bảng 4.9. So sánh cặp giữa các KPI của mục tiêu Tăng doanh thu xuất khẩu đối với tiêu chí “Khả năng thu thập dữ liệu”
Khả năng thu thập dữ liệu
Phần trăm thực
hiện kế hoạch doanh thu trong quý
Doanh thu xuất khẩu theo
báo cáo bán hàng
Doanh thu xuất khẩu theo
tháng
Tổng giá trị các đơn đặt hàng theo
tháng
Mức độ ƣu tiên (trọng số)
Phần trăm thực hiện kế
hoạch doanh thu trong quý 1 3/5 3/7 1/3 11,60%
Doanh thu xuất khẩu theo
báo cáo bán hàng 1 2/3 1 2/5 2/5 15,85%
Doanh thu xuất khẩu theo
tháng 2 2/5 2 3/7 1 1/2 28,14%
Tổng giá trị các đơn đặt
hàng theo tháng 3 2 1/2 2 1/5 1 44,41%
Trong 4 tiêu chí so sánh (Có mối liên hệ với chiến lƣợc, Có thể định lƣợng đƣợc, Định nghĩa rõ ràng và dễ hiểu cho từng KPI, Dễ dàng thu thập dữ liệu), các tiêu chí này cũng đƣợc đánh giá mức độ ƣu tiên của chúng (bảng 4.10). Kết quả cho thấy tiêu chí Có mối quan hệ với chiến lƣợc và Khả năng thu thập dữ liệu có mức độ quan trọng hơn hai tiêu chí còn lại.
Bảng 4.10. So sánh cặp giữa các tiêu chí đối với mục tiêu
Tiêu chí
Mối quan hệ với mục tiêu
chiến lƣợc
Định nghĩa rõ ràng, dễ
hiểu
Khả năng
định lƣợng
Khả năng thu
thập dữ liệu
Mức độ ƣu tiên (trọng số) Mối quan hệ với mục tiêu
chiến lƣợc 1 3 4/9 2 1/3 1 1/4 38,9%
Định nghĩa rõ ràng, dễ
hiểu 2/7 1 1/2 1/3 10,2%
Khả năng định lƣợng và xác
định công thức phù hợp 3/7 2 1 1/2 17,3%
Khả năng thu thập dữ
liệu 4/5 3 1/3 2 1/9 1 33,6%
Phối hợp giữa trọng số của các KPI theo từng tiêu chí và trọng số của bản thân các tiêu chí sẽ đƣợc trọng số tổng hợp của KPI trong khía cạnh Tài chính (bảng 4.11). Hai KPI của mục tiêu Tăng doanh thu xuất khẩu và 2 KPI của mục tiêu Tăng lợi nhuận có trọng số tổng lớn nhất đƣợc lựa chọn là KPI chính thức (các KPI in đậm trong bảng 4.11). Các KPI có trọng số thấp sẽ bị loại.
Bảng 4.11. Tổng hợp trọng số của các KPI trong khía cạnh Tài chính TÀI CHÍNH Mức độ ưu tiên tương ứng với tiêu chí
Mục
tiêu STT KPI
Mối quan hệ với mục
tiêu chiến lƣợc
Định nghĩa rõ ràng, dễ
hiểu
Khả năng định lƣợng
Khả năng thu thập
dữ liệu
Trọng số tổng
(%)
Thứ hạng 38,9%
(a1)
10,2%
(a2)
17,3%
(a3)
33,6%
(a4)
Tăng doanh
thu xuất khẩu
1
% thực hiện kế hoạch doanh thu trong quý
11,6%
(b1)
14,1%
(b2)
15,5%
(b3)
11,6%
(b4)
12,5 (c) 4
2
Doanh thu xuất khẩu theo báo cáo bán hàng
18,2% 21,5% 19,9% 15,9% 18,0 3 3 Doanh thu xuất
khẩu theo tháng 27,7% 30,2% 27,1% 28,1% 28,0 2 4
Tổng giá trị các đơn đặt hàng theo tháng
42,6% 34,3% 37,4% 44,4% 41,5 1
Tăng lợi nhuận
1 Lợi nhuận sau
thuế 12,9% 14,6% 13,4% 13,0% 13,2 5
2 Lợi nhuận gộp
theo quý 21,0% 21,3% 21,9% 25,3% 22,6 2
3
Lợi nhuận tạm tính so với tổng doanh thu ƣớc tính theo từng lô nguyên liệu
36,0% 29,8% 28,5% 31,3% 32,5 1
4 ROE 16,1% 17,0% 19,6% 15,1% 16,5 3
5 ROA 14,0% 17,4% 16,5% 15,3% 15,2 4
Ghi chú: Cách tính tổng các trọng số: c = a1*b1 + a2*b2 + a3*b3 + a4*b4