- Rủi ro phát hiện (detection risk DR).
1. Nhóm tỷ suất khả năng thanh toán gồm có:
- Tỷ suất khả năng thanh toán hiện thời. - Tỷ suất khả năng thanh toán nhanh. - Tỷ suất khả năng thanh tốn dài hạn. - Số vịng thu hồi nợ.
- Số vòng luân chuyển hàng tồn kho.
1.1. Tỷ suất khả năng thanh toán hiện thời:
Tổng tài sản lưu động Tỷ suất khả năng thanh toán hiện thời =
Tổng số nợ ngắn hạn
Tỷ suất này đo lường khả năng thanh toán, xem tổng tài sản lưu động gấp bao nhiêu lần nợ ngắn hạn phải trả.
Tài sản lưu động là những tài sản có thể chuyển đổi thành tiền trong một thời gian nhất định, thường là một năm. Tài sản lưu động gồm: Vốn bằng tiền, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu, ứng và trả trước, hàng tồn kho.
Tổng số Nợ ngắn hạn là toàn bộ các khoản nợ dưới một năm kể từ ngày lập báo cáo tài chính, gồm: vay ngắn hạn, nợ dài hạn đến hạn trả, phải trả người cung cấp, phải trả ngân sách, phải trả công nhân viên, phải trả nộ bộ và các khoản phải trả, phải nộp khác.
Khi tỷ suất này bằng 1, nghĩa là tài sản lưu động vừa đủ để thanh toán nợ ngắn hạn.
Để đảm bảo vốn vừa thanh toán đủ nợ ngắn hạn, vừa tiếp tục hoạt động được tỷ suất bằng 2 được xem là hợp lý, tỷ suất cao hơn có thể xem là đầu tư thừa tài sản lưu động.
1.2. Tỷ suất khả năng thanh toán nhanh:
Tỷ suất khả năng thanh tốn nhanh mơ tả khả năng thanh tốn tức thời với tiền và các phương tiện có thể chuyển hố ngay thành tiền.
Cơng thức tính:
Vốn bằng tiền + Đầu tư tài chính ngắn hạn + Các khoản phải thu
Tỷ suất khả năng thanh
toán nhanh = Tổng số nợ ngắn hạn
Tỷ số này bằng 1 là thoả đáng, càng lớn hơn 1 càng thể hiện doanh nghiệp có khả năng thanh toán nhanh, nếu nhỏ hơn 1 và càng nhỏ thì doanh nghiệp càng khó khăn trong thanh tốn cơng nợ ngắn hạn.
1.3. Tỷ suất khả năng thanh tốn dài hạn:
Cơng thức tính:
Tổng tài sản lưu động Tỷ suất khả năng thanh toán dài hạn =
Tổng số nợ phải trả Trong đó tổng nợ phải trả bao gồm cả nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.
Tỷ suất khả năng thanh toán dài hạn khơng những có ý nghĩa đối với việc đánh giá khả năng thanh tốn mà cịn có tác dụng xem xét khả năng tiếp tục hoạt động của doanh nghiệp để có ý kiến nhận xét thích hợp trong báo cáo kiểm toán. Tỷ suất này càng lớn hơn 1 càng chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh tốn. Ngược lại, tỷ suất này càng nhỏ hơn 1 thì nguy cơ phá sản của doanh nghiệp càng lớn. Khi tỷ suất này gần bằng khơng thì doanh nghiệp bị phá sản, khơng cịn khả năng thanh tốn.
Số vịng thu hồi nợ thể hiện số vòng thu hồi nợ trong một niên độ, có nghĩa là số dư nợ khách hàng thu được vào quĩ mấy lần. Số vòng thu hồi nợ càng nhiều, thời gian thu hồi nợ càng ngắn.
Cơng thức tính:
Doanh thu rịng (thuần) Số vòng thu hồi nợ =
Số dư các khoản phải thu bình quân Số dư các khoản phải
thu đầu năm +
Số dư các khoản phải thu cuối năm
Số dư các khoản phải thu
bình quân = 2
Nếu lấy một niên độ là 365 ngày để tính thời gian thu hồi nợ một vịng, thời gian thu hồi nợ là 356 số vòng thu hồi nợ.