Trên cơ sở số vốn đã bố trí cho từng hợp đồng chi đầu tư trong năm, chủ đầu tư gửi đề nghị cam kết chi đầu tư đến Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch. Căn cứ đề nghị của chủ đầu tư, Kho bạc Nhà nước thực hiện:
- Kiểm soát các nền tảng, cơ sở pháp lý hình thành nên khoản cam kết chi đầu tư gồm: Kiểm tra dấu, chữ ký của chủ đầu tư trên hồ sơ phải phù hợp với mẫu dấu, chữ ký đã đăng ký với Kho bạc Nhà nước. Trường hợp đơn vị dự toán gửi đề nghị cam kết chi hoặc điều chỉnh cam kết chi đến Kho bạc Nhà nước thông qua chương trình giao diện, thì phải đảm bảo nguyên tắc trao đổi thông tin, dữ liệu điện tử. Kiểm tra hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ có tuân thủ quy trình, thủ tục về mua sắm đấu thầu, chỉ định thầu theo quy định hiện hành hay không. Kiểm tra nội dung thanh toán của hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ có đảm bảo có trong dự án đầu tư đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt hay không.
- Kiểm soát, đối chiếu đảm bảo khoản đề nghị cam kết chi không được vượt quá kế hoạch vốn năm đã giao cho dự án và giá trị hợp đồng còn được phép cam kết chi.
- Kiểm soát, đối chiếu đề nghị cam kết chi của chủ đầu tư, đảm bảo đầy đủ các chỉ tiêu thông tin và được gửi trước thời hạn theo quy định.
Trường hợp cam kết chi đảm bảo đủ các điều kiện theo quy định thì Kho bạc Nhà nước ghi nhận bút toán cam kết chi vào hệ thống thông tin quản lý ngân sách và Kho bạc (TABMIS) và thông báo cho chủ đầu tư được biết.
Trường hợp cam kết chi không đảm bảo đủ các điều kiện quy định, Kho bạc Nhà nước được phép từ chối ghi nhận bút toán cam kết chi vào TABMIS và thông báo cho chủ đầu tư biết.
1.2.5 Nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN qua KBNN qua KBNN
Như đã phân tích ở trên hoạt động đầu tư XDCB liên quan đến nhiều tổ chức, đơn vị, nhiều cấp, nhiều ngành, cùng tham gia quản lý, thực hiện. Do đó công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN qua KBNN sẽ chịu tác động của nhiều nhân tố bao gồm cả nhân tố khách quan và nhân tố chủ quan.
1.2.5.1 Nhân tố khách quan
Thứ nhất, cơ chế chính sách và các quy định về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản của Nhà nước thường xuyên thay đổi và không đồng bộ. Trước năm 2003, văn bản quy phạm pháp luật về đầu tư XDCB cao nhất mới là Nghị định của Chính phủ, nhưng lại không đầy đủ và đồng bộ, nhiều văn bản quy định không sát với thực tế. Năm 2003, Quốc hội ban hành Luật Xây dựng và có hiệu lực từ ngày 1/7/2004; năm 2005 Quốc hội ban hành Luật Đấu thầu có hiệu lực từ ngày 1/4/2006. Mặc dù có nhiều đổi mới trong việc xây dựng và ban hành văn bản quy phạm pháp luật có tính pháp lý cao nhất, nhưng các luật này chỉ là luật khung. Để thực hiện các luật này lại phải chờ Chính phủ ban hành các nghị định hướng dẫn. Sau đó, các bộ, ngành lại ban hành các thông tư, quyết định để hướng dẫn thực hiện nghị định. Nên phần nào đã giảm hiệu lực của các văn bản quy phạm pháp luật. Cá biệt có những điều, khoản thuộc các văn bản quy phạm pháp luật ban hành sau lại mâu thuẫn với các văn bản ban hành trước hoặc không thể thực hiện được trong thực tế, gây khó khăn cho các tổ chức, đơn vị và cá nhân trong quá trình chuẩn bị, thực hiện dự án và giải ngân vốn đầu tư XDCB.
Hiện nay văn bản cao nhất hướng dẫn về quản lý và kiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN là Thông tư 113/2008/TT-BTC ngày 27/11/2008 của Bộ Tài chính. Như vậy chưa đảm bảo có một nền tảng pháp lý đủ mạnh để các thành phần kinh tế, các chủ thể có quan hệ với NSNN phải nghiêm túc tuân thủ thực hiện các quy định liên quan đến thực hiện cam kết chi. Điều đó đòi hỏi cam kết chi và kiểm soát cam kết chi phải được quy định bởi các văn bản pháp quy ở mức cao ( Luật, Nghị định ); đồng thời hệ thống các văn bản hướng dẫn thi hành phải đầy đủ, toàn diện và liên tục được cập nhật, bổ sung, sửa đổi cho hoàn thiện.
Thứ hai, do tác động của khủng hoảng kinh tế thế giới nên thị trường giá cả thường xuyên biến động, việc xây dựng và công bố đơn giá của các cơ quan Nhà nước thường thấp hơn nhiều so với thị trường. Chính vì vậy việc xác định đơn giá điều chỉnh của các hợp đồng xây dựng thực hiện theo đơn giá điều chỉnh hoặc điều chỉnh đơn giá do vật tư vật liệu chính do tăng giá đột biến của các hợp đồng trọn gói thường chủ đầu tư và các nhà thầu không thể căn cứ vào thông báo giá của các cơ quan nhà nước mà phải căn cứ vào chứng từ, hoá đơn thực tế. Việc rà soát, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ hoá đơn rất khó khăn và phức tạp do đó mất nhiều thời gian cho việc xác định đơn giá điều chỉnh, khó khăn trong việc quản lý chi phí dự án và hoàn thiện hồ sơ thanh toán.
Việc xác định giá đất để đền bù GPMB thường thấp, dẫn đến nhiều dự án vướng mắc về công tác đền bù GPMB, làm cho tiến độ, hiệu quả của dự án không đạt được so với mục tiêu đề ra, công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB không thực hiện được gây lãng phí vốn đầu tư.
Thứ ba, công tác phân bổ kế hoạch đầu tư XDCB hàng năm của các bộ, địa phương có tác động lớn đến công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB qua Kho bạc Nhà nước. Nếu việc phân bổ kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản hàng năm sát với tiến độ thực hiện dự án và ngân sách cân đối được nguồn thu thì công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư XDCB hàng năm theo Luật Ngân sách của Kho bạc Nhà nước đảm bảo chất lượng và đúng thời gian quy định.
Ngược lại, nếu công tác này thiếu chính xác, nguồn vốn của ngân sách thiếu hụt sẽ dẫn đến tình trạng công trình xây dựng bị giãn tiến độ hoặc phải điều chỉnh
kế hoạch nhiều lần làm ảnh hưởng đến tiến độ dự án đầu tư, gây khó khăn cho công tác kiểm soát thanh toán và quyết toán vốn đầu tư hàng năm của Kho bạc Nhà nước
Thứ tư, công tác lập, thẩm định, phê duyệt, quản lý và tổ chức thực hiện dự án đầu tư cũng có ảnh hưởng không nhỏ đến công tác kiếm soát chi đầu tư XDCB. Nếu tuân thủ các quy định của nhà nước nó sẽ giúp cho công tác kiểm soát chi, thanh toán nhanh chóng, rút ngắn thời gian luân chuyển của tiền trong lưu thông, tăng vòng quay của vốn, kích thích kinh tế phát triển.
Ngược lại, nếu quá trình lập thẩm định, phê duyệt dự án sơ sài, không tuân thủ chế độ quy định dẫn đến dự án đầu tư phải điều chỉnh thay đổi quy mô, thiết kế nhiều lần làm cho dự án khi hoàn thành đưa vào sử dụng không phát huy hiệu quả như mục tiêu ban đầu. Điều này cũng gây khó khăn cho Kho bạc Nhà nước trong kiểm soát thanh toán vì phải kiểm soát, theo dõi, cập nhật sự thay đổi nhiều lần.
Thứ năm, hạ tầng kỹ thuật về mạng, kỹ năng máy vi tính, trình độ cán bộ của các bộ, ngành, địa phương, của các chủ đầu tư, cũng như các thành phần kinh tế khác phải đạt được một mặt bằng nhất định thì mới có thể tham gia vận hành, truy cập thông tin và thực hiện giám sát hoạt động kiểm soát cam kết chi.
1.2.5.2 Nhân tố chủ quan
Đây là nhân tố cơ bản, quyết định đến chất lượng, hiệu quả của công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB qua Kho bạc Nhà nước.
Thứ nhất, đó là nhân tố về tổ chức cán bộ. Cơ cấu tổ chức bộ máy và phân cấp kiểm soát chi XDCB giữa các phòng KSC và KBNN quận huyện có ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng công tác kiểm soát chi XDCB. Tổ chức bộ máy cồng kềnh và việc phân cấp kiểm soát chi XDCB không hợp lý sẽ dẫn đến sự lãng phí về nguồn lực con người đồng thời ảnh hưởng đến chất lượng công tác kiểm soát chi XDCB. Vấn đề tổ chức cán bộ không những thể hiện ở việc tổ chức và sắp xếp cán bộ hiện có để thực thi công vụ mà còn phái tính đến quá trình đào tạo, bồi dưỡng về trình độ chuyên môn, nhận thức chính trị, đạo đức nghề nghiệp… có như vậy mới nâng cao được nguồn lực con người nhằm nâng cao chất lượng công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản. Công tác tổ chức cán bộ còn được quyết định bởi năng lực của người lãnh đạo và năng lực của người cán bộ. Năng lực của người lãnh đạo
thể hiện ở việc phân công và sử dụng cán bộ đúng năng lực, sở trường, khơi dậy niềm đam mê, tâm huyết với công việc, từ đó sẽ tập hợp, tuyển chọn và đào tạo được những cán bộ giỏi. Năng lực của cán bộ thể hiện qua khả năng phân tích, xử lý nghiệp vụ, phẩm chất đạo đức trong sáng, tâm huyết và có trách nhiệm với công việc được giao.
Suy cho cùng vấn đề con người là yếu tố quyết định nhất đối với công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB. Nếu làm tốt yếu tố về con người sẽ phát huy được hiệu quả tối đa trong việc sử dụng lao động, nếu không làm tốt yếu tố này sẽ gây ra sự lãng phí rất lớn về nguồn nhân lực, đồng thời dẫn đến chất lượng công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB thấp, vị thế của Kho bạc Nhà nước giảm sút.
Thứ hai, quy trình nghiệp vụ cũng là yếu tố tác động lớn đến công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB. Quy trình nghiệp vụ khoa học, rõ ràng và cụ thể sẽ giúp cho việc tác nghiệp của cán bộ gập nhiều thuận lợi, hiệu quả và chất lượng công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB được nâng cao.
Thứ ba, trang thiết bị, phương tiện làm việc bao gồm cả các phần mềm ứng dụng công nghệ thông tin cũng là một yếu tố không nhỏ tác động đến kiểm soát chi đầu tư XDCB. Nếu trang thiết bị đầy đủ, nhiều phần mềm ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại sẽ giúp cho tiết kiệm được thời gian xử lý công việc, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển của tiền tệ trong thanh toán và góp phần làm tinh gọn bộ máy quản lý.
Qua việc nghiên cứu những vấn đề mang tính chất lý luận về kiểm soát chi đầu tư XDCB, vai trò, nội dung và các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN trong nước tại KBNN giúp cho chúng ta có được tư duy và cách nhìn khách quan, khoa học trong việc đánh giá thực trạng công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN trong nước tại KBNN Hà Nội. Từ đó đề ra các giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư XDCB tại KBNN Hà Nội, góp phần hạn chế nợ đọng khối lượng XDCB do KBNN Hà Nội trực tiếp kiểm soát.