II Số dự án được ghi kế hoạch
tại KBNN trong khuôn khổ chiến lược phát triển KBNN đến năm
3.2.2.2 Hoàn thiện phạm vi và nội dung kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN
Tích hợp quy trình kiểm sốt chi đầu tư XDCB theo đó sẽ là việc sắp xếp, đồng bộ các quy trình kiểm sốt thanh tốn vốn đầu tư XDCB và kiểm soát cam kết chi đầu tư XDCB theo hướng thống nhất đối tượng và phạm vi kiểm sốt, từ đó sắp xếp quy trình kiểm sốt chi xun suốt từ khâu chuẩn bị hồ sơ, cam kết và thanh toán chi trả cho các đối tượng thụ hưởng ; thống nhất và phân biệt rõ ràng công việc chuẩn bị hồ sơ tại từng khâu; hoàn thiện các điều kiện kiểm soát tại từng khâu kiểm soát cam kết và kiểm sốt thanh tốn theo hướng cơng khai, minh bạch, áp dụng các điều kiện thuận lợi của cơng nghệ thơng tin nhằm hướng tới một quy trình kiểm soát chi đầu tư XDCB hiện đại, chặt chẽ, an toàn, hiệu quả.
3.2.2.2 Hoàn thiện phạm vi và nội dung kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN KBNN
* Về phạm vi kiểm soát : KBNN thực hiện kiểm soát các nền tảng, cơ sở pháp lý hình thành nên khoản cam kết chi đầu tư: Kiểm tra hợp đồng mua bán hàng hố, dịch vụ có tn thủ quy trình, thủ tục về mua sắm đấu thầu, chỉ định thầu theo quy định hiện hành hay khơng. Để kiểm tra nội dung này quy trình cần bổ sung hồ sơ
chủ đầu tư phải gửi KBNN: quyết định phê duyệt dự toán, kế hoạch đấu thầu được duyệt của gói thầu. Vì thơng qua kế hoạch đấu thầu được duyệt KBNN mới nắm được việc phân chia dự án thành các gói thầu, nắm được kế hoạch triển khai dự án, đồng thời mới kiểm tra được các gói thầu được đấu thầu, chỉ định thầu có đúng quy định không. KBNN mới kiểm tra giá trị hợp đồng sau điều chỉnh, bổ sung có vượt giá trị dự tốn hoặc giá gói thầu được duyệt khơng.
Kiểm tra nội dung thanh toán của hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ có trong dự án đầu tư đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt hay khơng. Kiểm tra các điều khoản về tạm ứng như đối tượng tạm ứng, mức tạm ứng, thu hồi tạm ứng có đúng chế độ quy định khơng; kiểm tra điều khoản thanh tốn của hợp đồng có đúng với loại hình hợp đồng hay khơng, điều kiện thanh tốn có đúng chế độ quy định hay không; đối với hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh kiểm tra hợp đồng có quy định cụ thể về thời điểm điều chỉnh đơn giá, công thức điều chỉnh đơn giá hay không.
KBNN thực hiện kiểm soát thanh toán các khoản chi đầu tư XDCB theo hợp đồng đối với các khoản chi thực hiện theo hợp đồng, theo dự toán được duyệt đối với các khoản chi không thực hiện theo hợp đồng.
* Về nội dung, phương pháp kiểm soát chi: Quy trình phải quy định cụ thể nội dung kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ của tài liệu. Quy định cụ thể các tài liệu nào là bản chính, bản cơng chứng, bản sao theo tính chất của từng loại tài liệu. Kiểm tra chủ thể tham gia ký kết hợp đồng, quy định cụ thể nếu uỷ quyền ký hợp đồng phải có văn bản uỷ quyền. Đối với hợp đồng xây dựng cần quy định cụ thể các tài liệu đi cùng hợp đồng cần phải gửi là các tài liệu nào.
Quy định cụ thể phương pháp kiểm soát đối với từng trường hợp thanh toán trước, kiểm soát sau và kiểm soát trước, thanh toán sau.
Trường hợp thanh toán trước, kiểm soát sau :
Đối với các khoản chi theo hợp đồng thực hiện kiểm tra đối chiếu tên, tài khoản đơn vị thụ hưởng có trong hợp đồng khơng ; Số tiền đề nghị thanh tốn có phù hợp với từng loại hợp đồng, giá hợp đồng, các điều kiện trong hợp đồng không.
Đối với các khoản chi thực hiện cam kết chi số tiền đề nghị thanh tốn có nhỏ hơn hoặc bằng số tiền chưa được thanh tốn của khoản cam kết chi đó khơng.
Đối với các công việc thực hiện không theo hợp đồng : đối chiếu đảm bảo số vốn đề nghị thanh toán theo dự tốn được duyệt.
Sau đó kiểm tra các điều kiện hạch tốn kế toán : các loại mã trên chứng từ như mã dự án, mã mục lục ngân sách, nguồn vốn, niên độ kế hoạch vốn, kế hoạch vốn năm của dự án.
Trường hợp kiểm soát trước, thanh tốn sau :
Ngồi các nội dung kiểm tra đối chiếu như trong trường hợp thanh toán trước, kiểm soát sau, trước khi thực hiện thanh toán KBNN thực hiện kiểm tra đối chiếu các cơng việc đã hồn thành đề nghị thanh toán đảm bảo phù hợp với hợp đồng (đối với công việc thực hiện theo hợp đồng), phù hợp với dự tốn được duyệt (đối với cơng việc không thực hiện theo hợp đồng) về tên công việc, khối lượng, đơn giá, kiểm tra lỗi số học giá trị đề nghị thanh tốn.