Nghiên cứu được thực hiện thông qua theo trình tự như sau: Tác giả nghiên cứu các tài liệu liên quan đến kiểm soát rủi ro và xác định sơ bộ một số nhân tố tác động đến công tác kiểm soát rủi ro. Kế đến, một bảng khảo sát sơ bộ được thiết kế để lấy ý kiến của các cán bộ được phân giao công việc liên quan hoàn thuế GTGT nhằm xác định các nhân tố trong mô hình. Từ kết quả khảo sát và dựa trên lý thuyết về kiểm soát rủi ro tác giả xây dựng một mô hình thể hiện mối quan hệ giữa các nhân tố tác động đến công tác kiểm soát rủi ro trong quản lý hoàn thuế GTGT tại CCT KV TU. Dựa trên mô hình, một bảng câu hỏi chi tiết được thiết kế nhằm thu thập thông tin đánh giá, đo lường mức độ tác động của các nhân tố trên (mẫu n = 132). Các đối tượng được khảo sát cụ thể tác giả trình bày trong (Phụ lục 7). Theo nghiên cứu Nguyễn Đình Thọ (2012): phương pháp thu thập dữ liệu, tác giả gửi bảng khảo sát bằng giấy trực tiếp, gửi bảng câu hỏi qua email, bưu điện đến các đối tượng khảo sát.
Sau khi tiến hành khảo sát, tác giả đã thu về 130 bảng câu hỏi khảo sát đã được trả lời và đáp ứng đầy đủ các điều kiện, tiêu chí trong nội dung của bảng câu hỏi nhằm phục vụ tốt cho việc nghiên cứu của đề tài, còn lại 02 bảng câu hỏi thu về được của các cá nhân ở đơn vị thì trả lời chưa đầy đủ các mục hỏi nên tác giả loại ra ngoài nghiên cứu. Các đối tượng được khảo sát được tác giả trình bày cụ thể trong Mục thống kê mô tả 4.3.1.
63