đầu năm giai đoạn 2012-2014 của công ty
Để có những đánh giá chi tiết và sâu hơn về tình hình hoạt động kinh doanh cuả công ty, chúng ta có thể xem xét và phân tích xu hướng biến động của các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012 – 2014. Nhận thấy các chỉ tiêu trong giai đoạn này có nhiều biến động. Có thể xem biến động chi tiết thông qua bảng so sánh kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 – 2014. (phụ lục 2)
Dưới đây là khái quát tình hình hoạt động của công ty thông qua việc phân tích tổng doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty qua 3 giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 – 2014, để từ đó có được cái nhìn tổng quan hơn về hiệu quả kinh doanh của công ty.
Bảng 3.2: So sánh khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 6 tháng đầu năm 2012 – 2014. Đvt: Triệu đồng Chỉ tiêu/ Thời gian 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch 2013-2012 Chênh lệch 2014-2013 Tuyệt đối Tương đối
(%)
Tuyệt đối Tương đối (%) Doanh thu 1.282.330 1.516.209 1.655.794 233.879 18,24 139.585 9,21 Chi phí 998.565 1.258.527 1.360.430 259.962 26,03 101.903 8,10 Lợi nhuận 283.765 257.682 295.364 (26.083) (9,19) 37.682 14,62
Nguồn: Báo cáo tài chính công ty Cổ phần Dược Hậu Giang 6 tháng đầu năm 2012 – 2014
Qua bảng 3.2 ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 6 tháng đầu năm từ năm 2012 đến 2014 có các đặc điểm như sau:
a. Dựa trên chỉ tiêu doanh thu: Nhận thấy tổng doanh thu của công ty qua 6 tháng đầu năm 2012 - 2014 đều có xu hướng tăng. Nhất là giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 tăng lượng đáng kể 233.879 triệu đồng, tương ứng 18,24% so với cùng kỳ năm 2012. Do trong giai đoạn này doanh thu bán hàng và thu nhập khác của công ty đều tăng mạnh. Đến giai đoạn 6 tháng 2014 thì tổng doanh thu cũng có chiều hướng tăng nhưng với lượng ít hơn là 139.585 triệu đồng, tương ứng với 9,21%. Mặc dù tốc độ tăng trưởng của doanh thu bán hàng trong giai đoạn này giảm hơn so với giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 , tuy nhiên doanh thu thuần lại đạt lượng cao hơn. Nguyên nhân là do các khoản giảm trừ doanh thu trong giai đoạn này chỉ chiếm khoảng 10,06% của 6 tháng đầu năm 2013. Mặc khác doanh thu từ hoạt động tài chính cũng tăng cao, còn thu nhập khác tuy có giảm nhưng lượng chênh lệch không lớn.
b.Dựa trên chỉ tiêu chi phí: Ta thấy chỉ tiêu tổng chi phí của công ty qua các giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 - 2014 đều có xu hướng tăng dần. Đặc biệt là giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 tăng 259.962 triệu đồng, tương đương 26,03% so với cùng kỳ năm 2012 và tăng 101.903 triệu đồng, tương đương 8,10% so với năm 2014. Bởi vì hầu hết các khoản mục chi phí như: chi phí giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính hay chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty đều tăng với lượng rất lớn đã kéo
45
2014 chi phí khác có giảm nhưng vẫn không bù đắp được so với tốc độ tăng của tổng chi phí trong giai đoạn đó. Nhất là đối với chi phí giá vốn hàng bán, luôn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tổng chi phí, do vậy công ty cần có các biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí đầu vào, hạn chế hao phí trong quá trình sản xuất để có thể tiết giảm chi phí hiệu quả.
c. Dựa trên chỉ tiêu lợi nhuận: Nhìn chung chỉ tiêu lợi nhuận của công ty có sự tăng giảm không ổn định qua các giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012- 2014. Ta thấy lợi nhuận sau thuế của công ty giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 giảm 26.083 triệu đồng, tương ứng 9,19% so với cùng kỳ năm 2012. Do trong giai đoạn này tổng doanh thu tăng 18,24% nhưng tổng chi phí lại tăng đến 26,03%, vì thế khoảng chênh lệch doanh thu không thể bù đắp được khoảng chênh lệch chi phí. Điều đó đã dẫn đến lợi nhuận của công ty có xu hướng giảm so với cùng kỳ năm trước. Tuy nhiên tình hình biến động đó chỉ mang tính chất thời điểm. Bước sang cùng kỳ 2014 lợi nhuận lại tăng trở lại 37.682 triệu đồng, tương đương 14,62% là do sự nổ lực của công ty trong việc thúc đẩy tăng trưởng doanh thu, thu nhập và điều tiết chi phí ở mức hợp lý. Vì vậy kết quả kinh doanh của công ty đã đạt tốc độ tăng trưởng rất tốt.
Để tổng quát về tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận, số liệu được tổng hợp và thể hiện qua đồ thị sau:
0 200,000 400,000 600,000 800,000 1,000,000 1,200,000 1,400,000 1,600,000 1,800,000
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Doanh thu Chi phí Lợi nhuận
6 tháng đầu năm
Hình 3.5 Đồ thị thể hiện tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2012 - 2014