năm 2012 – 2014.
a. Chỉ tiêu doanh thu và thu nhập
Qua bảng 4.1 ta thấy chỉ tiêu doanh thu và thu nhập của công ty từ năm 2011 – 2013 có nhiều biến động với các đặc điểm cụ thể như sau:
73
Bảng 4.1 Tình hình biến động doanh thu và thu nhập của công ty giai đoạn từ năm 2011 – 2013
Đvt :Triệu đồng
Chỉ tiêu/ Thời gian
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012-2011 Chênh lệch 2013-2012
Tuyệt đối Tương đối (%)
Tuyệt đối Tương đối (%)
Doanh thu bán hàng 2.316.844 2.657.849 3.772.233 341.005 14,72 1.114.384 41,93
Các khoản giảm trừ DT 13.424 10.944 518.045 (2.480) (18,47) 507.101 4.633,60
Doanh thu thuần 2.303.420 2.646.905 3.254.187 343.485 14,91 607.282 22,94
Doanh thu hoạt động tài chính 104.605 100.495 122.442 (4.110) (3,93) 21.947 21,84
Thu nhập khác 12.582 40.809 183.858 28.227 224,34 143.049 350,53
- Doanh thu bán hàng: qua bảng 4.1 ta thấy doanh thu bán hàng của công ty qua 3 năm 2011 – 2013 đều có chiều hướng tăng. Năm 2012 tăng 341.005 triệu đồng, tương đương 14,72% so với cùng kỳ năm 2011 và tăng 1.114.384 triệu đồng, tương đương 41,93% so với cùng kỳ 2013. Do hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng phát triển, máy móc thiết bị không ngừng được cải tiến, chất lượng sản phẩm đã được người tiêu dùng tín nhiệm và khẳng định qua nhiều năm. Thêm vào đó hệ thống phân phối luôn được mở rộng với tiêu chí nơi nào có người dùng thuốc nơi đó có Dược Hậu Giang. Trong năm các hoạt động thúc đẩy tiêu thụ như quảng cáo, hội thảo, chăm sóc khách hàng… được tổ chức thường xuyên. Nhất là vào thời điểm cuối năm thì doanh thu bán hàng của công ty thường tăng đột biến, do khoảng thời gian này là thời gian kết thúc các hợp đồng kinh tế cho nên khách hàng tăng cường mua hàng để được hưởng các ưu đãi, chiết khấu, khuyến mãi cuối năm. Đặc biệt năm 2013, trước tình hình khó khăn chung và ảnh hưởng của Thông tư 01 về việc đấu thầu thuốc vào bệnh viên. Tuy nhiên doanh thu bán hàng của công ty vẫn đạt mức tăng trưởng rất cao, đó là sự nỗ lực không ngừng sáng tạo, nghiên cứu trong công tác tổ chức bán hàng của công ty.
- Các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng: nhận thấy các khoản giảm trừ doanh thu năm 2012 giảm 2.480 triệu đồng, tương đương 18,47% so với cùng kỳ 2011. Bởi vì sản phẩm của công ty ngày càng được quản lý chặt chẽ hơn về chất lượng, quá trình tiêu thụ hàng hóa được tổ chức một cách nghiêm ngặt, vì thế giá trị hàng bán bị trả lại của công ty được quản lý tốt hơn. Đến năm 2013 thì các khoản giảm trừ doanh thu của công ty có chiều hướng tăng trở lại 507.101 triệu đồng, tương ứng 4.633,60%. Sở dĩ có sự đột biến đó là do trong năm 2013, công ty đã phân loại khoản chiết khấu thương mại thành một khoản mục riêng trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thay vì trừ trực tiếp vào doanh thu như trước đó cho phù hợp hơn với chuẩn mực kế toán Việt Nam.
- Doanh thu thuần: nhìn chung qua 3 năm 2011 – 2013 thì doanh thu thuần của công ty đều tăng trưởng ổn định. Năm 2012 tăng 343.485 triệu đồng, tương đương 14,91% so với năm 2011 và tăng 607.282 triệu đồng, tương đương 22,94% so với năm 2013. Do tác động kéo từ doanh thu bán hàng của công ty luôn đạt mức tăng trưởng cao qua từng năm, thêm vào đó các khoản hàng bán bị trả lại luôn được quản lý rất nghiêm ngặt để đảm bảo uy tín và chất lượng sản phẩm của công ty. Cho nên doanh thu thuần qua 3 năm đều có xu hướng tăng cao.
- Doanh thu hoạt động tài chính: ta thấy tình hình doanh thu tài chính của công ty có nhiều biến động qua 3 năm 2011 – 2013. Trong năm 2012 giảm
75
4.110 triệu đồng, tương đương 3,93% so với cùng kỳ 2011. Do năm 2012 nền kinh tế nước ta phải đối mặt với rất nhiều khó khăn, thị trường biến động liên tục, các doanh nghiệp dược phải chịu rất nhiều áp lực để có thể tồn tại. Vì vậy công ty đã hạn chế đầu tư vào các hoạt động tài chính cho nên doanh thu tài chính trong năm cũng giảm theo. Sang năm 2013 tăng 21.947 triệu đồng, tương đương 21,48% so với cùng kỳ năm trước. Một phần do nền kinh tế cũng gần bình ổn lại, tạo được sự an tâm cho các nhà đầu tư. Thêm vào đó, do nguồn tiền mặt của công ty còn nhiều vì vậy đã gửi ngân hàng để hưởng chênh lệch lãi suất tiền gửi. Ngoài ra thì doanh thu từ cổ tức trong năm cũng tăng mạnh đã tác động tích cực đến doanh thu tài chính năm 2013.
- Thu nhập khác: nhận thấy thu nhập khác của công ty qua 3 giai đoạn từ năm 2011 – 2013 đều có mức tăng trưởng rất cao. Năm 2012 tăng 28.227 triệu đồng, tương đương 224,34% và tăng 143.049 triệu đồng, tương đương 350,53% vào năm 2013. Sở dĩ có tình hình biến động tăng như vậy là do công ty nhận được khoản thu nhập đột xuất từ việc hoàn nhập trợ cấp thôi việc trong năm lên tới gần 29 tỷ đồng vào năm 2012. Sang năm 2013 thì Dược Hậu Giang nhận được khoản thu nhập rất lớn từ thương vụ chuyển nhượng thương hiệu tất cả các mặt hàng dược phẩm, thực phẩm chức năng của nhãn hàng Eugica cho Mega Lifesciencen Limited. Lợi ích nhận được sau thương vụ này không chỉ là khoản thu nhập đột xuất mà còn tác động tích cực về nhiều mặt đến tình hình kinh doanh trong tương lai của công ty. Thêm vào đó do trong kỳ Dược Hậu Giang được công ty bảo hiểm bồi thường trước sự cố cháy nổ tại nhà máy sản xuất thuốc viên vào ngày 3/8/2011 với số tiền hơn 4 tỷ đồng. Vì vậy đã kéo theo thu nhập khác qua từng kỳ luôn tăng mạnh. Tuy nhiên khoản mục này thường không đồng bộ, nên có nhiều biến động rất bất thường.
Dưới đây là phân tích sâu hơn về tình hình biến động doanh thu bán hàng cụ thể theo cơ cấu tỷ trọng để có thể đưa các nhận xét, đánh giá chi tiết về doanh thu bán hàng của công ty trong giai đoạn 3 năm 2011 – 2013.
- Doanh thu thuần bán hàng thành phẩm: nhìn chung trị giá doanh thu thuần bán hàng thành phẩm qua 3 năm của công ty luôn tăng dần. Năm 2012 tăng 331.709 triệu đồng, tương đương 15,37% so với năm 2011 và tăng 303.801 triệu đồng, tương đương 12,20% so với năm 2013. Về mặt số lượng, do các nhà máy sản xuất thuốc hầu như đã hoạt động đạt năng suất tối đa, thêm vào đó mạng lưới phân phối sản phẩm ngày càng được mở rộng, chất lượng sản phẩm công ty sản xuất ngày càng chiếm được lòng tin của khách hàng. Ngoài ra thì thông qua các hoạt động truyền thông, tiếp thị, hội thảo giới thiệu về ngành hàng, nhãn hàng được thực hiện thường xuyên đã tác động tích cực đến số lượng bán hàng thành phẩm của công ty. Bên cạnh đó, về mặt giá
của sản phẩm. Do biến động chung theo tình hình tăng giá của thị trường đã tác động đến một số mặt hàng thiết yếu, trong đó có thuốc. Vì vậy giá sản phẩm trong giai đoạn này cũng có chiều hướng tăng nhẹ. Qua đó tác động tích cực đến giá trị doanh thu thành phẩm của công ty qua 3 năm 2011 – 2013.
- Doanh thu thuần bán hàng hóa: nhận thấy doanh thu thuần bán hàng hóa của công ty qua 3 năm 2011 – 2013 có tình hình tăng giảm không ổn định. Năm 2012 giảm 5.639 triệu đồng, tương đương 8,37% so với năm 2011. Trong giai đoạn này công ty nhận phân phối thêm hàng hóa chủ yếu là để đảm bảo đủ danh mục thuốc đáp ứng cho nhu cầu tiêu thụ ở các quầy thuốc. Bên cạnh đó, năm 2012 công ty đã nghiên cứu và cho ra thị trường 31 sản phẩm mới, tăng cơ cấu hàng tự sản xuất lên vì vậy danh mục hàng hóa bị kéo giảm lại. Đến cùng kỳ năm 2013 doanh thu thuần bán hàng hóa tăng đột biến 253.395 triệu đồng, tương đương 410,74%. Bởi vì vào tháng 5 năm 2013 thì Dược Hậu Giang đã bắt đầu nhận phân phối độc quyền các sản phẩm của MSD (công ty Merck Sharp & Dohme) tại thị trường Việt Nam. Nhờ có hệ thống phân phối sâu rộng, thêm vào đó các sản phẩm của MSD hầu hết là thuốc gốc. Vì vậy việc này đã mang lại doanh thu và lợi nhuận đáng kể cho công ty. Qua đó sẽ mở ra rất nhiều cơ hội để Dược Hậu Giang có thể hợp tác về nhiều mặt với MSD.
- Doanh thu hàng khuyến mãi: qua 3 năm 2011 – 2013 ta thấy doanh thu hàng khuyến mãi đều có xu hướng tăng dần. Năm 2012 tăng 17.415 triệu đồng, tương đương 22,44% so với năm 2011 và tăng 50.086 triệu đồng, tương đương 52,72% so với năm 2013. Bên cạnh việc bán hàng thu tiền, công ty còn chú trọng đến việc chăm sóc sức khỏe của người tiêu dùng ở vùng sâu, vùng cao, các trạm y tế, bệnh viện, trường học,…Công ty thường xuyên phối hợp với các bệnh viện để tổ chức các hoạt động thăm hỏi, khám chữa bệnh và cấp phát thuốc miễn phí cho bà con nghèo ở các tỉnh thành trong nước và các nước bạn như Campuchia, Lào,...Ngoài ra các chương trình triển lãm, tư vấn sức khỏe, giới thiệu sản phẩm kèm theo tặng thuốc nhằm mục đích kích thích tiêu thụ cũng được công ty chú trọng thực hiện.
Nhìn chung về phương diện cơ cấu tỷ trọng doanh thu thành phẩm, hàng hóa, hàng khuyến mãi qua 3 năm của công ty có nhiều biến động. Cũng như đã phân tích chi tiết ở trên, biến động này chủ yếu là do thay đổi trong cơ cấu hàng tự sản xuất và hàng phân phối. Công ty đang có xu hướng mở rộng hệ thống phân phối sản phẩm bên ngoài. Vì vậy cơ cấu tỷ trọng hàng hóa sẽ có biến động tăng. Tuy nhiên doanh thu thành phẩm vẫn là mục tiêu chủ lực của công ty. Do đó sản lượng bán ra của từng chỉ tiêu vẫn không ngừng tăng lên,
77
Bảng 4.2 Tình hình biến động doanh thu bán hàng thuần của công ty giai đoạn từ năm 2011 - 2013
Chỉ tiêu/ Thời gian Năm 2011 Tỷ trọng (%) Năm 2012 Tỷ trọng (%) Năm 2013 Tỷ trọng (%) Chênh lệch 2012-2011 Chênh lệch 2013-2012 Tuyệt đối Tương đối
(%)
Tuyệt đối Tương đối (%) Doanh thu thuần bán thành phẩm 2.158.492 93,71 2.490.201 94,08 2.794.002 85,86 331.709 15,37 303.801 12,20 Doanh thu thuần bán hàng hóa 67.332 2,92 61.693 2,33 315.088 9,68 (5.639) (8,37) 253.395 410,74
Doanh thu hàng khuyến mãi 77.596 3,37 95.011 3,59 145.097 4,46 17.415 22,44 50.086 52,72
Tổng cộng 2.303.420 100 2.646.905 100 3.254.187 100 343.485 29,44 607.282 475.66
Nguồn: Báo cáo tài chính công ty Cổ phần Dược Hậu Giang giai đoạn từ năm 2011 – 2013
2.92% 3.37%
93.71%
Doanh thu bán hàng thành phẩm Doanh thu bán hàng hóa
Doanh thu hàng khuyến mãi
94.08% 3.59% 2.33%
Doanh thu bán hàng thành phẩm Doanh thu bán hàng hóa
Doanh thu hàng khuyến mãi
85.86%
9.68% 4.46%
Doanh thu bán hàng thành phẩm Doanh thu bán hàng hóa
Doanh thu hàng khuyến mãi
Hình 4.6 Tỷ trọng doanh thu bán hàng thuần năm 2012 Hình 4.7 Tỷ trọng doanh thu bán hàng thuần năm 2013 Hình 4.5 Tỷ trọng doanh thu bán hàng thuần năm 2011
b. Chỉ tiêu chi phí
Bảng 4.3 Tình hình biến động chi phí giai đoạn từ năm 2011 – 2013 Đvt: Triệu đồng
Chỉ tiêu/ Thời gian
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012-2011 Chênh lệch 2013-2012 Tuyệt đối Tương đối
(%)
Tuyệt đối Tương đối (%) Giá vốn hàng bán 1.287.971 1.466.227 1.878.985 178.256 13,84 412.758 28,15 Chi phí bán hàng 503.386 614.823 663.243 111.437 22,14 48.420 7,88 Chi phí QLDN 144.746 160.175 208.370 15.429 10,66 48.195 30,09 Chi phí tài chính 17.029 4.453 10.132 (12.576) (73,85) 5.679 127,53 Chi phí khác 14.816 7.979 29.947 (6.837) (46,15) 21.968 275,32
Chi phí thuế TNDN hiện hành 53.621 77.329 161.883 23.708 44,21 84.554 109,34
Lợi ích thuế TNDN hoãn lại 2.479 - - (2.479) (100) - -
79
Qua bảng 4.3 ta thấy các khoản mục chi phí của công ty giai đoạn năm 2011 – 2013 có nhiều biến động với các đặc điểm cụ thể như sau:
- Chi phí giá vốn hàng bán: nhìn chung chi phí giá vốn hàng bán của công ty qua 3 năm 2011 – 2013 đều có xu hướng tăng nhanh. Năm 2012 tăng 178.256 triệu đồng, tương đương 13,84% so với cùng kỳ năm 2011 và tăng 412.758 triệu đồng, tương đương 28,15% so với cùng kỳ năm 2013. Bởi vì nhu cầu tiêu dùng ngày càng tăng cao, thêm vào đó xã hội ngày càng phát triển, con người càng có nhu cầu chăm sóc sức khỏe nhiều hơn. Vì thế, công ty đã tăng cường hoạt động sản xuất sản phẩm để đáp ứng kịp thời nhu cầu tiêu dùng của thị trường. Bên cạnh đó, giá cả nguyên vật liệu đầu vào phải nhập khẩu từ nước ngoài ngày càng tăng cao, các chi phí nhân công và chi phí sản xuất cũng biến động theo giá cả thị trường. Điều đó đã tác động làm cho chi phí giá vốn hàng bán của công ty tăng mạnh qua từng kỳ. Đặc biệt trong năm 2013 công ty tăng cường sản xuất hàng để có thể đáp ứng nhu cầu tiêu thụ trong kỳ và dự trữ cho giai đoạn đầu năm 2014, để công ty thực hiện di dời một số dây chuyền sản xuất thuốc về nhà máy mới ở khu công nghiệp Tân Phú Thạnh và thực hiện sửa chữa bảo trì dây chuyền sản xuất cũ tại trụ sở công ty. Vì thế chi phí giá vốn hàng bán của công ty liên tục tăng lên qua các năm.
- Chi phí bán hàng: ta thấy chi phí bán hàng qua 3 năm 2011 – 2013 của công ty cũng có chiều hướng tăng. Trong năm 2012 tăng 111.437 triệu đồng, tương đương 22,14% so với năm 2011 và tăng 48.420 triệu đồng, tương đương 7,88% so với cùng kỳ năm 2013. Bởi vì hệ thống bán hàng của công ty ngày càng được mở rộng, các sự kiện, hoạt động bán hàng, giới thiệu sản phẩm được tăng cường thực hiện để thúc đẩy nhanh quá trình tiêu thụ. Đặc biệt, công ty thường xuyên tổ chức các buổi giao lưu trao đổi kinh nghiệm, trang bị máy tính bảng, thực hiện đề án mới cho các nhân viên bán hàng. Mặc khác, do gía cả thị trường mọi thứ điều có chiều hướng tăng, cho nên các chi phí chăm sóc khách hàng, quảng cáo sản phẩm trên các phương tiện truyền thông cũng góp phần làm tăng chi phí bán hàng của công ty. Ta cũng thấy, chi phí bán hàng năm 2013 tăng ít hơn so với cùng kỳ năm trước. Có thể nói đó là nổ lực của công ty trong việc tiết kiệm tối thiểu chi phí, sắp xếp và thực hiện công tác tiêu dùng một cách có kế hoạch, hiệu quả.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: nhận thấy chi phí QLDN qua 3 giai đoạn từ năm 2011 – 2013 cũng đều có biến động tăng. Năm 2012 tăng 15.429 triệu đồng, tương đương 10,66% so với năm 2011 và tăng 48.195 triệu đồng, tương đương 30,09% so với cùng kỳ năm 2013. Nhìn chung thì nền kinh tế thị trường trong những năm qua có nhiều biến động bất thường, giá cả đồ dùng
sinh hoạt, chi phí quản lý ngày càng tăng cao theo xu hướng thị trường. Đặc biệt, năm 2013 khoản mục này có tình hình biến động rất nhanh. Là do trong kỳ công ty đã trích lập thêm quỹ phát triển khoa học và công nghệ với giá trị lớn khoảng hơn 36 tỷ đồng. Quỹ này được dùng để đầu tư nghiên cứu sản phẩm mới, cải tiến, phát triển quy trình công nghệ, thiết bị đáp ứng cho nhu cầu sản xuất và tiêu dùng của thị trường. Bên cạnh đó, còn bị ảnh hưởng bởi quyết định điều chỉnh mức lương cơ bản của Nhà nước quy định. Vì vậy. chi phí QLDN trong kỳ đã tăng đột biến như thế. Cho nên công ty cần có kế hoạch