3.1.1.1. Định hướng chung
Theo Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 của Thủ tướng Chính phủ về việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, mục tiêu tổng quát là: "Xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, phù hợp với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa; mức động viên hợp lý nhằm tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất trong nước và là một trong những công cụ quản lý kinh tế vĩ mô có hiệu quả, hiệu lực của Đảng và nhà nước. Xây dựng ngành thuế Việt Nam hiện đại, hiệu lực, hiệu quả; công tác quản lý thuế, phí và lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện dựa trên ba nền tảng cơ bản: thể chế chính sách thuế minh bạch, quy trình thủ tục hành chính thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc tế; nguồn nhân lực có chất lượng, liêm chính; ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hóa cao."
Bên cạnh đó, trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, sau khi gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới WTO, Việt Nam đã thực hiện tốt các cam kết và từng bước khẳng định uy tín của mình trên trường quốc tế. Tuy nhiên, vẫn còn khá nhiều thách thức trong quá trình hội nhập, cả trong nước và quốc tế, đòi hỏi nước ta phải tiếp tục đổi mới, hoàn thiện, đảm bảo sự gắn kết cùng phát triển với các nước trong khu vực và trên thế giới. Để đảm bảo mục tiêu phát triển kinh tế xã hội đáp ứng yêu cầu tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, việc hoàn thiện hệ thống thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thuế càng trở nên hết sức cấp bách, nhằm bảo vệ hệ thống thuế nước ta phù hợp với hệ thống thuế các nước, đảm bảo nguồn thu ngân sách, khuyến khích đầu tư công nghệ mới, nâng cao hiệu quả và sức cạnh tranh của sản phẩm, ngành hàng và nền kinh tế, bảo vệ có trọng điểm, có thời hạn đối với sản xuất trong nước.
3.1.1.2. Định hướng cụ thể
- Hoàn thiện khung pháp lý về thuế đáp ứng yêu cầu thực tiễn sự phát triển kinh tế của đất nước và trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế;
- Giảm thời gian thực hiện thủ tục hành chính thuế để phấn đấu đến năm 2015 là một trong năm nước đứng đầu khu vực Đông Nam Á được xếp hạng có mức độ thuận lợi về thuế;
- Đảm bảo chính sách thuế đơn giản, rõ ràng, minh bạch, góp phần thúc đẩy cải cách thủ tục hành chính;
- Tạo môi trường bình đẳng, công bằng và hấp dẫn thu hút đầu tư. Nâng cao năng lực cạnh tranh của DN;
- Đảm bảo nguồn thu cho NSNN trong cân đối thu chi ngân sách trên địa bàn;
- Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế. Các DN thấy được nghĩa vụ, trách nhiệm của mình trong việc nộp thuế cho NSNN;
- Nâng cao năng lực quản lý thu thuế cho công chức thuế về nghiệp vụ chuyên môn cũng như đạo đức nghề nghiệp; đến 2015 Việt Nam đuổi kịp trình độ Quản lý thuế của các nước trong khu vực.
3.1.2. Mục tiêu hoàn thiện trong điều kiện hội nhập quốc tế
- Tăng thu ngân sách cho địa phương, thực hiện tốt nhiệm vụ thu NSNN hàng năm, đảm bảo vượt tối thiểu 8% dự toán pháp lệnh đã được Bộ Tài chính giao và cũng là chỉ tiêu UBND tỉnh giao.
- 100 % DN CBTS thực hiện đầy đủ kịp thời các nghĩa vụ thuế của mình đối với Nhà nước trên cơ sở tuân thủ tự nguyện pháp luật thuế của DN ngày càng cao.
- Quản lý đối tượng nộp thuế trong lĩnh vực CBTS một cách đầy đủ, đúng quy định của Luật Quản lý thuế, các Luật thuế. Đảm bảo quản lý được 95% DN kinh doanh hoạt động CBTS trên địa bàn.
- Giữ vững tỷ lệ nợ đọng đảm bảo không vượt quá 5% trên tổng số thu theo chỉ tiêu Tổng cục Thuế giao.
- Đến hết năm 2014 100% DN CBTS trên địa bàn tỉnh đăng ký kê khai thuế đầy đủ và sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử (qua mạng Internet). Tỷ lệ tờ khai thuế phải nộp trên tổng tờ khai phải nộp đạt 98%, tỷ lệ tờ khai nộp chậm so với thời hạn quy định dưới 2%, và tỷ lệ tờ khai nộp chậm bị phạt dưới 10%.
- Giải quyết 100% hồ sơ hoàn thuế đối với các DN CBTS có hoạt động xuất khẩu đúng quy định, đúng quy trình, nhanh chóng và kịp thời hạn.
- Có kế hoạch cụ thể công tác thanh tra kiểm tra theo quy định, ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về thuế của DN để giảm số thuế phải nộp cho Nhà nước, gây thất thu cho NSNN.
- Đến năm 2015, 70% NNT hài lòng với các dịch vụ mà CQT cung cấp. - Đẩu mạnh cải cách hành chính thuế, phấn đấu giảm tối đa thời gian thực hiện thủ tục hành chính thuế.
- Đảm bảo 100% công chức thuế đảm đương được nhiệm vụ quản lý thu thuế đối với DN CBTS.
- Thực hiện đúng chế độ ưu đãi, miễn giảm thuế cho DN CBTS trên địa bàn tỉnh về thời gian miễn giảm, thuế suất ưu đãi nhằm khuyến khích DN đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh.
3.2. Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp CBTS trên địa bản tỉnh Khánh Hòa CBTS trên địa bản tỉnh Khánh Hòa
3.2.1. Công tác hoạch định mục tiêu quản lý
- Bám sát sự chỉ đạo, điều hành của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, UBND tỉnh và cấp uỷ, Ủy ban nhân dân các cấp để chủ động xây dựng chương trình hành động thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán NSNN; các giải pháp về thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, giải quyết nợ xấu theo các Nghị quyết của Chính phủ, văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Quá trình thực hiện dự toán thu cần cập nhật dữ liệu để lưu trữ đầy đủ, chi tiết đến từng đơn vị, khu vực kinh tế, loại hình VN và ngành nghề kinh doanh, làm cơ sở dự báo số thu giúp cho công tác xây dựng dự toán thu NSNN có căn cứ khoa học và sát với thực tiễn. Đồng thời khâu chuẩn bị lập dự toán cần tổ chức chặt chẽ, chu đáo,
có sự phối hợp đồng bộ giữa các bộ phận quản lý theo từng chức năng để cung cấp kịp thời các thông tin số liệu trong quản lý nhằm phục vụ tốt cho công tác dự báo, dự toán thu.
- Nâng cao chất lượng công tác phân tích dự báo một cách chủ động và tích cực hơn nữa; phát hiện và đánh giá kịp thời những yếu tố tác động làm ảnh hưởng tăng, giảm đến nguồn thu NSNN trên địa bàn, nhất là những năng lực sản xuất mới phát sinh; theo dõi thu đầy đủ, kịp thời vào ngân sách các khoản thuế đã hết thời gian gia hạn… đảm bảo công tác phân tích, dự báo thực sự là cơ sở quan trọng giúp lãnh đạo các cấp chỉ đạo, điều hành nhiệm vụ thu ngân sách. Phát động phong trào thi đua sâu rộng trong toàn ngành nhằm phấn đấu quyết liệt đảm bảo hoàn thành và hoàn thành vượt chỉ tiêu pháp lệnh và chỉ tiêu UBND tỉnh giao.
3.2.2. Công tác tổ chức thực hiện
3.2.2.1. Hiện đại hóa công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT
Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 mới đi được 1/3 chặng đường, do đó chính sách thuế chưa ổn định, thường xuyên thay đổi, bổ sung nên NNT không thể nắm bắt kịp thời, không biết hết các thủ tục và nghĩa vụ thuế của mình. Vì vậy cần phải hiện đại hóa công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, giúp cho mọi tổ chức cá nhân hiểu được bản chất tốt đẹp của thuế, từ đó có ý thức tự giác chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về thuế trong toàn dân và toàn xã hội. Mục tiêu của ngành thuế là đến năm 2015, tỷ lệ hài lòng của NNT sẽ đạt mức 70%. Để đạt được mục tiêu trên, ngành thuế cần phải thực hiện tốt công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT. Cụ thể:
- Rà soát, bổ sung, hoàn thiện cơ sở dữ liệu sẵn có về hệ thống văn bản pháp luật thuế, văn bản hướng dẫn về thuế, các thủ tục hành chính thuế trên website Tổng cục Thuế và Cục Thuế địa phương. Tổng hợp các câu hỏi, vướng mắc của NNT và soạn thảo nội dung trả lời thống nhất theo từng chủ đề cho phù hợp với thực tế, tránh gây phiền hà cho tổ chức, cá nhân NNT nhưng vẫn đáp ứng được yêu cầu quản lý thuế.
- Đổi mới các hình thức tuyên truyền pháp luật về thuế, công bố các thủ tục về thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng và tại các trụ sở làm việc của CQT để NNT biết và thực hiện, đồng thời qua đó giám sát việc làm của CQT. Cụ thể:
Tuyên truyền trên Đài Phát thanh và Truyền hình: phối hợp với Đài Phát thanh và Truyền hình Khánh Hòa thực hiện đổi mới nội dung chuyên mục thuế.
Đối với Báo Khánh Hòa: phối hợp đăng tải chuyên mục thuế cố định vào 1- 2 ngày nhất định trong tháng để cho người dân theo dõi được biết và đón đọc.
Tuyên truyền qua website: Đẩy mạnh các nội dung tuyên truyền qua website của Cục Thuế. Báo cáo kiến nghị Tổng cục Thuế kịp thời khắc phục lỗi và từng bước hoàn thiện website để nâng cao hiệu quả tuyên truyền.
Tuyên truyền bằng hình thức trực quan: thường xuyên sửa chữa, nâng cấp và xây dựng mới hệ thống pano tuyên truyền về thuế.
- Nâng cao năng lực, trình độ và kỹ năng giao tiếp, tuyên truyền, tư vấn cho cán bộ thuế, hướng đến mục tiêu ngành thuế Khánh Hòa trở thành cơ quan phục vụ, công cấp dịch vụ cho NNT.
- Cải tiến phương pháp tổ chức, cách thức phục vụ của CQT đối với các hình thức trả lời vướng mắc của NNT về chính sách, pháp luật thuế như trang bị đầy đủ thiết bị, phương tiện phục vụ công tác tư vấn, hỗ trợ, phân công cán bộ có năng lực đúng chuyên môn sở trường, đủ sức đảm đương công tác hỗ trợ tư vấn cho NNT.
- Tăng cường và nâng cao chất lượng các lớp tập huấn hướng dẫn về thuế, chính sách mới, chế độ hóa đơn chứng từ cho NNT. Đồng thời, tổ chức các buổi sinh hoạt, thảo luận về chính sách thuế giữa các nhân viên công tác tại bộ phận tuyên truyền hỗ trợ có dịp trao đổi, học tập kinh nghiệm lẫn nhau và cũng để thống nhất với nhau về các nội dung tư vấn, hỗ trợ.
- Nhân rộng mô hình tổ chức hội nghị tuyên dương NNT chấp hành tốt chính sách pháp luật thuế nhằm tôn vinh, biểu dương thành tích và tuyên truyền nhân rộng các điển hình tiêu biểu DN, doanh nhân chấp hành tốt chính sách pháp luật thuế trên địa bàn tỉnh, đồng thời thể hiện sự trân trọng và đánh giáo cao thành tích của các DN, doanh nhân đã nỗ lực, cố gắng vượt qua mọi khó khăn để phát triển sản xuất kinh doanh, thực hiện tốt nghĩa vụ thuế với NSNN, tạo điều kiện cho ngành thuế hoàn thành tốt nhiệm vụ quản lý thu thuế trên địa bàn và góp phần quan trọng vào sự phát triển kinh tế - xã hội của địa phương.
3.2.2.2. Công tác quản lý đối tượng nộp thuế, kê khai thuế
- Kết hợp công tác cấp mã số thuế với công tác tuyên truyền chính sách thuế thông qua hình thức khi cấp mã số thuế cho DN đồng thời CQT tổ chức phổ biến pháp luật thuế, tư vấn thuế cho người đại diện theo pháp luật của DN.
- Tích cực bám sát địa bàn, đẩy mạnh công tác phối hợp với các cơ quan điều tra, thống kê, cơ quan cấp đăng ký kinh doanh để đảm bảo các tổ chức, cá nhân NNT thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế của mình với Nhà nước. Xây dựng quy trình trao đổi thông tin giữa Sở kế hoạch đầu tư (cơ quan cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cho tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân) - cơ quan Công an (cơ quan cấp đăng ký mẫu dấu của doanh nghiệp) và cơ quan thuế (cơ quan cấp mã số thuế và quản lý thuế đối với doanh nghiệp) nhằm nắm bắt thông tin nhanh chóng và chính xác các DN mới thành lập, DN bỏ trốn, vi phạm pháp luật để có biện pháp quản lý thuế phù hợp, công khai trên các phương tiện thông tin hoặc nặng hơn có thể truy tố trước pháp luật.
- Cán bộ thuế phải thường xuyên nắm bắt tình hình hoạt động kinh doanh của DN được phân công theo dõi quản lý, phải nắm được ngành nghề, quy mô, mặt hàng sản xuất kinh doanh, phương thức kinh doanh, các quan hệ khách hàng chủ yếu, tạo cơ sở phục vụ cho công tác xác minh đối chiếu hóa đơn, chứng từ trong quá trình thanh tra kiểm tra. Theo dõi chặt chẽ tờ khai của DN, kiểm tra và thông báo cho DN điều chỉnh bổ sung khi phát hiện sai sót; nhắc nhở đôn đốc DN nộp tờ khai đúng hạn, tiến hành đối chiếu số liệu với DN khi phát hiện dấu hiệu bất thường.
- Tăng cường công tác quản lý hóa đơn nhưng vẫn đảm bảo cung cấp hóa đơn cho các DN làm ăn chân chính. Lập và đào tạo kỹ năng cho đội ngũ cán bộ chuyên trách về hóa đơn, xác minh hóa đơn để phát hiện và xử lý kịp thời các DN có hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, mua bán hóa đơn hoặc ghi sai hóa đơn chứng từ để giảm số thuế phải nộp NSNN, tăng số thuế được hoàn.
- Tiếp tục tuyên truyền, triển khai đồng bộ hướng đến 100% DN thực khai thuế qua mạng tạo thuận lợi cho NNT, giảm chi phí về thời gian, kinh phí và thủ tục giấy tờ trong việc kê khai thuế; đảm bảo việc thông tin và số liệu khai thuế của NNT được gửi đến CQT một cách nhanh chóng, chính xác; giúp giảm thiểu tình trạng quá tải tại CQT khi đến kỳ nộp hồ sơ khai thuế.
- Đối với hộ kinh doanh cá thể, tiến hành đối chiếu số hộ lập bộ môn bài, số hộ lập bộ thuế GTGT, thuế TNDN với số hộ điều tra thống kê, xác định số hộ chưa quản lý đồng thời tổ chức điều tra doanh thu, thu nhập của những hộ này để đưa vào bộ thu thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN nếu thu nhập kinh doanh lớn hơn thu nhập được miễn thuế. Cục thuế chỉ đạo từng Chi cục thuế, đội thuế phải tự kiểm tra rà soát địa bàn nào qua kiểm tra lại vẫn còn thất thu về hộ phải kiểm điểm trách nhiệm của lãnh đạo Chi cục, lãnh đạo đội thuế.
3.2.2.3. Hiện đại hóa công tác quán lý thu thuế
Nằm trong Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, dự án "Hiện đại hóa quy trình thu nộp Ngân sách nhà nước" giai đoạn 1 đã được đánh giá cao trong việc góp phần đơn giản hóa và cải cách triệt để thủ tục hành chính trong quy trình thu nộp, tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực hiện nghĩa vụ với NSNN. Các đơn vị liên quan đã giảm thiếu được tối đa thời gian nhập liệu do dữ liệu về NNT được các cơ quan liên quan kết xuất truyền sang. Khi thực hiện quy trình trao đổi số thu này, các cơ quan tài chính sử dụng chung nguồn dữ liệu, do đó, đã thống nhất được dữ liệu giữa các cơ quan, loại bỏ được tình trạng chênh lệch, sai sót về số thu trước đây. Qua đó, dự án đã giúp các cơ quan Tài chính, cơ quan Hải quan và cơ quan Thuế nắm được các số thu, số đã phân chia ngân sách… trên từng địa bàn để có biện pháp chỉ đạo điều hành