II Đối với ngoài doanh nghiệp
12.02914.215 2.19 18.18 + Hiệu suất sử dụng chi phớ sản xuất
12 SL nhõn sự điều động đi SL nhõn sự điều động đến 101 10 0-
12.02914.215 2.19 18.18 + Hiệu suất sử dụng chi phớ sản xuất
chung (1 đồng chi phớ tạo ra bao nhiờu đồng doanh thu)
10.306 11.455 1.15 11.15
9
Năng suất lao động của 1 nhõn viờn (1 nhõn viờn tạo được bao nhiờu doanh thu/năm)
168.25 284.04 115.78 68.81
(Nguồn: Bỏo cỏo tổng hợp năm 2010 – P.Tài chớnh-Kế toỏn)
Qua cỏc số liệu tớnh toỏn được trỡnh bày tại bảng trờn, và đối chiếu với tỡnh hỡnh sản xuất – kinh doanh thực tế tại cụng ty CKCD, ta cú thể thấy rằng:
− Đối với chi phớ sản xuất: sự gia tăng chi phớ sản xuất tương ứng với sự gia
tăng sản lượng thựng (đạt tốc độ tăng trưởng 83,21%). Trong đú, sự gia tăng chi phớ nhõn cụng là 69,71% và chi phớ sản xuất chung là 80,43%. Tuy nhiờn, sự gia tăng chi phớ nguyờn vật liệu là cao nhất (85,53%) và chiếm 77,85% tổng chi phớ sản xuất. Điều này là hoàn toàn hợp lý vỡ chi phớ nguyờn vật liệu là chi phớ biến đổi, gia tăng theo sản lượng. Mặt khỏc, năm 2010 cú sự biến động mạnh về giỏ cả cỏc nguyờn vật liệu sắt, thộp và tăng cao vào giai đoạn cuối năm. Vỡ vậy, đõy là nguyờn nhõn chủ yếu gõy ra sự gia tăng chi phớ nguyờn vật liệu của cụng ty và làm tăng mức chi phớ nguyờn vật liệu bỡnh quõn/thựng.
− Đối với chi phớ bỡnh quõn/ thựng: cú thể nhận thấy rằng trong khi chi phớ
nguyờn vật liệu bỡnh quõn/ thựng tăng thỡ chi phớ nhõn cụng bỡnh quõn/ thựng và chi phớ sản xuất chung bỡnh quõn/ thựng lại giảm. Đặc biệt chi phớ nhõn cụng bỡnh quõn/ thựng giảm nhiều nhất (-7,10%). Điều này chứng tỏ cụng ty đó sử dụng lao động hiệu quả. Việc bố trớ lại cỏc layout sản xuất, mụ tả cụng việc cụ thể cũng như
quy định rừ ràng trỏch nhiệm làm việc và cỏc chương trỡnh đào tạo nõng cao chất lượng tay nghề của cụng nhõn đó gúp phần vào việc tăng năng suất lao động, phỏt huy được tối đa năng lực làm việc của người cụng nhõn.
− Đối với hiệu suất sử dụng chi phớ: năm 2010, cụng ty đều đạt được mức gia
tăng hiệu suất sử dụng chi phớ nguyờn vật liệu, nhõn cụng lao động và chi phớ sản xuất chung cao hơn so với năm 2009. Trong năm 2009, nếu như một đồng chi phớ nguyờn vật liệu tạo ra được 1,670 đồng doanh thu thỡ đến năm 2010, một đồng chi phớ này cú thể tạo ra được 1,805 đồng doanh thu (tương tự đối với hiệu suất sử dụng cỏc chi phớ cũn lại).
Như vậy, cú thể thấy rằng, hiện nay cỏc nguồn chi phớ của cụng ty đang được sử dụng rất cú hiệu quả. Và sự gia tăng cỏc chỉ tiờu này trong năm 2010 đó phần nào phản ỏnh được kết quả của cỏc hoạt động quản lý chất lượng của cụng ty, khẳng định những nỗ lực đỏng khuyến khớch của tập thể CBCNV trong toàn cụng ty trong quỏ trỡnh nõng cao chất lượng sản phẩm.