- Kiểm soát thực hiện các mục tiêu của dự án: Các mục tiêu của dự án được thẩm định lại bằng số liệu điều tra hoặc báo cáo kết quả thực hiện và giới hạn nguồn
B Các dự án trong nước
2.2.2. Thực trạng phương pháp, hình thức và công cụ kiểm soát tài chính các dự án viễn thông công ích
Bảng 2.5. Nhân lực Ban Kiểm soát của Quỹ Dịch vụ Viễn thông công ích Việt Nam
Đơn vị: người Năm Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Số lượng Tỷ lệ (%) Số lượng Tỷ lệ (%) Số lượng Tỷ lệ (%) 1. Trên đại học 1 25 1 25 1 25 2. Đại học 4 75 4 75 4 75 3. Cao đẳng 0 0 0 0 0 0 4. Trung cấp 0 0 0 0 0 0 5. Sơ cấp 0 0 0 0 0 0 Tổng 5 100 5 100 5 100
Nguồn: Quỹ Dịch vụ Viễn thông công ích Việt Nam
Như vậy, có thể nhận xét rằng chất lượng nhân lực Ban Kiểm soát là rất cao khi toàn bộ cán bộ đều có trình độ đại học trở lên và tỷ lệ cán bộ trên đại học chiếm khá cao, luôn đạt 25%. Tuy nhiên, số lượng thành viên của Ban Kiểm soát còn khá ít, số lượng công việc lại nhiều khiến có cường độ làm việc của họ khá lớn, ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả công việc và chức năng, nhiệm vụ được giao:
(1). Gặp nhiều khó khăn khi thu thập và xử lý thông tin về kết quả kiểm tra, giám sát do Ban thực hiện.
(2). Trong quá trình kiểm tra, giám sát các thành viên của Ban Kiểm soát phải thực hiện rất nhiều công việc, do đó đã không thực thi được đầy đủ trách nhiệm của mình, thậm chí còn can thiệp vào những vụ việc ngoài phạm vi trách nhiệm được giao.
(3). Còn thiếu sự phối hợp với các tổ chức và những đơn vị khác khi có yêu cầu của Hội đồng quản lý về thanh tra, kiểm tra, quản lý kết quả chương trình công tác của Ban theo định kỳ từng quý, từng năm và theo vụ việc về kết quả kiểm tra, giám sát.
2.2.2. Thực trạng phương pháp, hình thức và công cụ kiểm soát tài chínhcác dự án viễn thông công ích các dự án viễn thông công ích
* Phương pháp kiểm soát tài chính:
Hiện nay, tại Quỹ Dịch vụ Viễn thông công ích Việt Nam, phương pháp kiểm soát tài chính đối với các dự án viễn thông công ích chủ yếu được Ban Kiểm soát sử dụng:
+ Phương pháp phân tích hoạt động tài chính (hoạt động chi) của các dự án, đối chiếu với quy chuẩn của pháp luật, với quy chế của Quỹ.
+ Phương pháp thống kê, phân tích các chỉ tiêu tài chính tổng hợp của các dự án, so sánh các chỉ tiêu với kế hoạch.
* Hình thức kiểm soát tài chính:
Hình thức kiểm soát trong hoạt động (Kiểm soát kết quả của từng giai đoạn hoạt động) được Ban Kiểm soát áp dụng trong hoạt động kiểm soát tài chính các dự án viễn thông công ích. Theo đó, kiểm soát được tiến hành để có thể điều chỉnh kịp thời trước khi xảy ra hậu quả nghiêm trọng. Kiểm soát trong hoạt động là một hình thức giám sát và các nhà quản lý đưa ra các hoạt động điều chỉnh ngay khi giám sát. Việc kiểm soát được thực hiện trên cơ sở các Trưởng hoặc Phó các Ban nghiệp vụ phê duyệt các văn bản, tờ trình có liên quan của Quỹ trước khi trình Giám đốc phê duyệt và ban hành. Các Trưởng, phó Ban được quyền phê duyệt các kế hoạch, văn bản, tờ trình theo sự uỷ quyền của Giám đốc, thực hiện kiểm soát thông qua việc kiểm tra các kế hoạch, đề xuất của các chuyên viên trước khi trình ký Giám đốc hay trước khi thực hiện. Mọi nghiệp vụ đều phải qua phê duyệt của Trưởng hoặc Phó Ban mới có thể tiếp tục tiến hành các bước tiếp theo.
Bên cạnh đó, hình thức kiểm soát sau hoạt động cũng được Quỹ áp dụng cho công tác kiểm soát nội bộ nói chung và công tác kiểm soát tài chính nói riêng. Hệ thống kiểm soát sau đối với tài chính các dự án viễn thông công ích được thực hiện trong hai nhiệm vụ chính của Quỹ bao gồm hoạt động hỗ trợ dự án và hoạt động cho vay thực hiện dự án:
+ Đối với hoạt động hỗ trợ: Công việc kiểm soát được thực hiện từ việc kiểm tra sản lượng thực hiện của doanh nghiệp và các nội dung hỗ trợ. Tuy nhiên, hiện nay Quỹ chưa ban hành được quy trình cụ thể thực hiện việc kiểm soát sản lượng của Doanh nghiệp
+ Đối với hoạt động cho vay: Hiện nay Hệ thống các quy trình liên quan đến hoạt động cho vay đã được xây dựng và thực hiện tại Nhóm Tín dụng. Tuy nhiên chưa được ban hành do vậy tính pháp lý của việc thực hiện các Quy trình chưa có.
Do vậy việc ban hành đầy đủ hệ thống quy trình liên quan đến hoạt động cho vay là cần thiết.
Ngoài ra, việc kiểm soát sau cũng được Ban Kiểm soát thực hiện độc lập theo chức năng nhiệm vụ. Các cán bộ của Ban Kiểm soát thường tiến hành kiểm tra theo vụ việc hoặc toàn bộ các mảng hoạt động tại một số Ban. Các cuộc kiểm tra có quyết định tiến hành kiểm tra theo kế hoạch thường xuyên hoặc đột xuất.
Tuy nhiên, hiện nay quy chế hoạt động của Ban Kiểm soát mới được ban hành và các quy trình kiểm soát cụ thể đối với hoạt động của Quỹ chưa được ban hành, do vậy Quỹ cần sớm ban hành đầy đủ các quy định liên quan đến hoạt động của Ban Kiểm soát Quỹ.
Hiện nay, Hệ thống kiểm soát nội bộ của Quỹ là chưa đầy đủ từ khâu kiểm soát trước (từ khâu khởi tạo và lập kế hoạch) đến kiểm soát trong (giai đoạn thực hiện) và kiểm soát sau (giai đoạn kiểm tra, giám sát và đóng dự án) như đã nói đến trong phần lý thuyết. Việc kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ sẽ do các Trưởng và phó các Ban nghiệp vụ trực tiếp kiểm soát.
Đối với toàn bộ hoạt động của Quỹ thì việc kiểm soát sẽ do Ban kiểm soát đảm nhiệm. Kiểm tra, giám sát việc chấp hành chủ trương, chính sách, các quy định, sau đó đó báo cáo với Hội đồng quản lý về kết quả kiểm tra, giám sát và kiến nghị các biện pháp xử lý. Ban sẽ tiến hành công việc một cách độc lập theo chương trình đã được Hội đồng Quản lý thông qua. Báo cáo kiến nghị với Hội đồng Quản lý về kết quả kiểm soát, báo cáo kiểm tra quyết toán tài chính của Quỹ. Ngoài ra Ban kiểm soát sẽ xem xét trình Hội đồng Quản lý giải quyết các khiếu nại, tố cáo của các tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động của Quỹ theo quy định của pháp luật.
Trưởng Ban kiểm soát được tham dự các cuộc họp của Hội đồng Quản lý, được tham gia ý kiến các nội dung cuộc họp của Hội đồng Quản lý, được báo cáo Hội đồng Quản lý và Bộ trưởng Bộ Bưu chính, Viễn thông những ý kiến còn chưa thống nhất giữa Ban Kiểm soát và Giám đốc Quỹ về nội dung kiểm soát hoạt động của Quỹ. Ban Kiểm soát được sử dụng hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ để thực
hiện nhiệm vụ của mình. Trường hợp cần thiết, Ban Kiểm soát được đề nghị Hội đồng Quản lý mời thêm một số cán bộ ở các đơn vị trực thuộc Bộ tham gia cùng để kiểm soát các hoạt động của Quỹ. Hiện tại Ban Kiểm soát có 02 thành viên (một trưởng ban và một chuyên viên). Như vậy là còn thiếu so với quy định của Bộ Thông tin và truyền thông ( phải có 05 người)
Bảng dưới đây cho ta thấy thực trạng hoạt động kiểm soát tại Quỹ Dịch vụ viễn thông công ích Việt Nam
Bảng 2.6.Thực trạng kiểm soát nội bộ tại Quỹ Quản trị
rủi ro
Kiểm soát nội bộ
Kiểm toán nội bộ
Kiểm soát trước Đang xây dựng Quy trình nghiệp vụ cơ bản
của bộ các phận
Đang xây dựng
Kiểm soát trong Đang xây dựng Thực hiện quy trình chung
của Hội đồng quản lý ban hành.
Đang xây dựng
Kiểm soát sau Đang xây dựng Đang xây dựng Sử dụng kiểm toán
độc lập
Nguồn: Tác giả tổng hợp