T SỐ NGAØY DIE ÃN GIẢI KĐƯ
2.2.4.9. KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH: a)Nội dung:
a) Nội dung:
Đây là khâu cuối cùng để xác định xem Cơng ty kinh doanh cĩ hiệu quả hay khơng thơng qua việc tập hợp chi phí và thu nhập của hoạt động kinh doanh.
Kế tốn thanh tốn Phiếu chi Phiếu thu Kế tốn cơng nợ Hố đơn Kế tốn ngân hàng Giấy báo nợ Giấy báo cĩ Kế tốn tổng hợp SCT811/711
Cuối mỗi tháng, sau khi định khoản kết chuyển các tài khoản doanh thu chi phí, kế tốn mở bảng kê chi tiết và bảng tổng hợp tài khoản đối ứng tài khoản 911 để xem tổng phát sinh nợ và phát sinh cĩ từ đĩ xác định được lãi lỗ.
b) Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 911 – Xác định kết qủa kinh doanh
c) Chứng từ sử dụng:
Bảng kê chi tiết, bảng tổng hợp tài khoản đối ứng TK 51121, 51122, 51123, 515, 63221, 63222, 63223, 635, 641, 642 và các chứng từ khác liên quan.
d) Trình tự hạch tốn:
Trình tự hạch tốn xác định kết quả kinh doanh trong tháng 4/05 như sau: + Kết chuyển doanh thu dây khố kéo Nylon
Nợ 51121 662.525.000
Cĩ 911 662.525.000
+Kết chuyển doanh thu dây khố kéo Plastic và kim loại Nợ 51122 1.198.331.000
Cĩ 911 1.198.331.000
+ Kết chuyển doanh thu dây đai, thun, buckle... Nợ 51123 147.113.000
Cĩ 911 147.113.000 + Kết chuyển doanh thu tài chính
Nợ 515 37.685.000
Cĩ 911 37.685.000
+Kết chuyển giá vốn hàng bán dây khố kéo Nylon Nợ 911 509.634.630
Cĩ 63221 509.634.630
+Kết chuyển giá vốn hàng bán dây khố kéo Plastic và kim loại Nợ 911 844.870.705
Cĩ 63222 844.870.705
+Kết chuyển Giá vốn hàng bán dây đai, thun, buckle... Nợ 911 108.092.074
+ Kết chuyển Chi phí tài chính Nợ 911 9.250.000 Cĩ 635 9.250.000 + Kết chuyển Chi phí bán hàng Nợ 911 35.948.000 Cĩ 641 35.948.000
+Kết chuyển Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ 911 145.659.500 Cĩ 642 145.659.500 + Kết chuyển lãi Nợ 911 401.449.091 Cĩ 421 401.449.091 e) Sổ sách minh hoạ:
BẢNG KÊ CHI TIẾT TAØI KHOẢN 911
THAÙNG 4 NAÊM 2005 Đầu kỳ: 0
ĐVT: đồng
CHƯÙNG TƯØ
SỐ NGAØY DIEÃN GIAÛI TKĐƯ
PHAÙT SINH NƠÏ
PHAÙT SINH CĨ
KC doanh thu dây kéo Poly 51121 662.525.000 KC doanh thu dây kéo Plastic
và kim loại 51122 1.198.331.000 KC doanh thu phụ liệu may 51123 147.113.000 KC doanh thu tài chính 515 37.685.000 KC giá vốn dây kéo poly 63221 509.634.630
KC giá vốn dây kéo Plastic
và kim loại 63222 844.870.705
KC giá vốn phụ liệu may 63223 108.092.074 KC chi phí tài chính 635 9.250.000 KC chi phí bán hàng 641 35.948.000 KC chi phí quản lý DN 642 145.659.500
KC lãi 421 401.449.091
Cộng 2.045.654.000 2.045.654.000
Người lập biểu Ngày 30 tháng 4 năm 2005 Kế tốn trưởng
BẢNG TỔNG HỢP TKĐƯ TAØI KHOẢN 911
Tháng 4/05
ĐVT:đồng
STT TKĐƯ PHÁT SINH NỢ TKĐƯ PHÁT SINH CĨ
01 63221 509.634.630 51121 662.525.000 02 63222 844.870.705 51122 1.198.331.000 02 63222 844.870.705 51122 1.198.331.000 03 63223 108.092.074 51123 147.113.000 04 635 9.250.000 515 37.685.000 05 641 35.948.000 06 642 145.659.500 07 421 401.449.091 2.045.654.000 2.045.654.000
Người lập biểu Ngày 30 tháng 4 năm 2005 Kế tốn trưởng