ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHỤ LIỆU MAY NHA TRANG
2.1.8.3. Phân tích khả năng thanh tốn: (xem bảng 6 trang 42)
Khi phân tích tình hình tài chính của Cơng ty khơng thể bỏ qua các chỉ tiêu về khả năng thanh tốn. Việc phân tích các chỉ tiêu này càng thể hiện rõ nét tình hình tài chính của Cơng ty. Nếu Cơng ty cĩ khả năng thanh tốn cao thì tình hình tài chính khả quan và ngược lại. Do vậy đánh giá khái quát tình hình tài chính của Cơng ty khơng thể khơng xét đến khả năng thanh tốn.
Nhận xét: Qua bảng phân tích trên ta thấy:
+ Khả năng thanh tốn tổng quát của Cơng ty tăng dần qua các năm và lớn hơn 1. Chỉ tiêu này phản ánh khả năng mà Cơng ty cĩ thể sử dụng tồn bộ tài sản của mình để trang trải các khoản nợ và tỷ số này được đánh giá là tốt khi nĩ lớn hơn hoặc bằng 1. Qua thực tế cho thấy Cơng ty thừa khả năng thanh tốn các khoản nợ. Điều này cho thấy các khoản nợ phải trả của Cơng ty rất ít so với tổng tài sản.
Bảng 6: Tình hình khả năng thanh tốn của Cơng ty ISE năm 2002 – 2004:
ĐVT:1.000đ So sánh 03/02 So sánh 04/03 CHỈ TIEÂU ĐVT Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004
Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ 1.Tổng tài sản 1000đ 29.576.919,0 31.493.823,0 34.423.516,5 1.916.904,0 6,48 2.929.693,5 9,30 2.Tổng nợ phải trả 1000đ 16.864.471,5 17.786.817,5 19.183.079,5 922.346,0 5,47 1.396.262,0 7,85 3.TSLĐ và ĐTTCNH 1000đ 14.772.289,5 14.909.941,5 15.109.577,0 137.652,0 0,93 199.635,5 1,34 4.TSCĐ và ĐTTCDH 1000đ 14.804.629,5 16.583.881,5 19.313.939,5 1.779.252,0 12,02 2.730.058,0 16,46 5.Tiền và các khoản tương đương tiền 1000đ 791.978,0 1.114.984,5 1.326.004,5 323.006,5 40,78 211.020,0 18,93 6.Nợ ngắn hạn 1000đ 10.573.441,0 10.687.458,5 10.858.633,5 114.017,5 1,08 171.175,0 1,60 7. Nợ dài hạn 1000đ 5.507.653,0 5.989.753,0 6.945.395,0 482.100,0 8,75 955.642,0 15,95 8. Khả năng thanh tốn hiện hành lần 1,75 1,77 1,79 0,02 0,96 0,02 1,35 9. Khả năng thanh tốn nhanh lần 0,07 0,10 0,12 0,03 39,28 0,02 17,05 10. Khả năng thanh tốn ngắn hạn lần 1,40 1,40 1,39 0,00 -0,14 0,00 -0,26 11.Khả năng thanh tốn dài hạn lần 2,69 2,77 2,78 0,08 3,00 0,01 0,44
+ Khả năng thanh tốn nhanh của Cơng ty tăng qua các năm và nhỏ hơn 1. Chỉ tiêu này phản ánh khả năng mà Cơng ty cĩ thể sử dụng vốn bằng tiền và các khoản qui đổi nhanh thành tiền để trang trải các khoản nợ ngắn hạn. Tuy nhiên tỷ số này lớn hơn hay nhỏ hơn 1 được đánh giá là tốt hay xấu cịn phụ thuộc vào tình hình thực tế tại doanh nghiệp và chiến lược mà doanh nghiệp đĩ đặt ra như thế nào. Qua thực tế, cho thấy Cơng ty khơng cĩ khả năng thanh tốn nhanh.
+ Khả năng thanh tốn ngắn hạn giảm dần qua các năm và lớn hơn 1. Chỉ tiêu này phản ánh khả năng mà Cơng ty cĩ thể sử dụng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn để trang trải các khoản nợ ngắn hạn và tỷ số này được đánh giá là tốt khi nĩ bằng 1. Qua thực tế cho thấy Cơng ty cĩ khả năng thanh tốn ngắn hạn.
+ Khả năng thanh tốn dài hạn: qua 3 năm hệ số này đều tăng dần và lớn hơn 1. Chỉ tiêu này phản ánh khả năng mà Cơng ty cĩ thể sử dụng tài sản cố định và đầu tư dài hạn để trang trải các khoản nợ dài hạn. Qua thực tế ta thấy Cơng ty thừa khả năng thanh tốn nợ dài hạn.
Nhìn chung, tình hình tài chính của Cơng ty lành mạnh, điều này thể hiện qua các chỉ tiêu tương đối an tồn.