Diễn đạt qui trình luân chuyển chứng từ:
Hàng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài khoản 641, kế tốn thanh tốn, kế tốn vật tư...tập hợp chứng từ (phiếu chi, phiếu xuất kho, bảng phân bổ...) nhập dữ liệu vào máy thơng qua chương trình kế tốn ở phân hệ cập nhật
Cuối tháng kế tốn tổng hợp căn cứ các chứng từ gốc liên quan đến chi phí bán hàng từ các bộ phận liên quan như:
+ Bảng tính và thanh tốn lương, bảng trích BHXH, BHYT, KPCĐ từ phịng nhân sự tiền cơng.
+Bảng trích và phân bổ khấu hao từ kế tốn tài sản cố định +Phiếu chi từ kế tốn thanh tốn
+ Phiếu xuất vật tư từ kế tốn vật tư +Giấy báo nợ từ kế tốn ngân hàng + Hố đơn từ kế tốn cơng nợ Và các chứng từ khác liên quan...
Phịng nhân sự tiền cơng Bảng tính lương, BHXH
Kế tốn TSCĐ Bảng phân bổ khấu hao
Kế tốn thanh tốn Phiếu chi Kế tốn tổng hợp Tập hợp chi phí 641 Kế tốn ngân hàng Giấy báo nợ Kế tốn cơng nợ Hố đơn Kế tốn vật tư Phiếu xuất vật tư
Kế tốn tổng hợp tiến hành tập hợp số liệu cho tài khoản 641 thơng qua bảng kê chi tiết tài khoản 641 và bảng tổng hợp chi tiết 641. Sau đĩ kết chuyển tồn bộ chi phí bán hàng để xác định kết quả kinh doanh.
d) Trình tự hạch tốn: (Trích số liệu tháng 4/05)
Trong kỳ phát sinh các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến cơng tác kế tốn chi phí bán hàng như sau:
1. Căn cứ phiếu chi số PC 524 ngày 2/4/05 chi tiền mua văn phịng phẩm để in bảng báo giá giới thiệu sản phẩm.
Kế tốn định khoản: Nợ 641 500.000 Nợ 133 50.000
Cĩ 111 550.000
2. Căn cứ phiếu xuất kho số 235, xuất bao bì phục vụ cho việc đĩng gĩi sản phẩm. Kế tốn định khoản:
Nợ 641 2.000.000
Cĩ152 2.000.000
3. Căn cứ phiếu chi số 532 ngày 3/4/05 chi cho quảng cáo tiếp thị sản phẩm Kế tốn định khoản:
Nợ 641 5.000.000 Nợ133 5.00.000
Cĩ111 5.500.000
4. Căn cứ bảng tính và phân bổ khấu hao tháng 4 tính cho bộ phận bán hàng Kế tốn định khoản:
Nợ 641 6.548.000
Cĩ 214 6.548.000
5. Căn cứ phiếu chi số 535 ngày 26/4/05 chi trả tiền nước cho bộ phận bán hàng Kế tốn định khoản:
Nợ 641 200.000 Nợ133 20.000