c) Qui trình luân chuyển chứng từ:
BẢNG TỔNG HỢP TKĐƯ TAØI KHOẢN 5
Tháng 4 năm 2005
ĐVT:đồng
STT TKĐƯ PHÁT SINH NỢ TKĐƯ PHÁT SINH CĨ
01 3333 3.255.000 111 125.600.000 911 662.525.000 112 286.590.000 911 662.525.000 112 286.590.000
131 253.590.000
665.780.000 665.780.000
Người lập biểu Ngày 30 tháng 4 năm 2005
Kế tốn trưởng BẢNG KÊ CHI TIẾT TAØI KHOẢN 51122
Tháng 4 năm 2005
Đầu kỳ: 0 ĐVT:đồng
ĐVT: 1.000đ Người lập biểu Ngày 30 tháng 4 năm 2005
Kế tốn trưởng
CHỨNG TỪ
SỐ NGAØY DIEÃN GIẢI TKĐƯ
PHÁT SINH NỢ NỢ
PHÁT SINH CĨ CĨ
HĐ3513 2/4 Bán cho may Phương Đơng 131 23.298.000 HĐ3514 2/4 Bán cho may Sài Gịn 131 11.565.500 HĐ3517 3/4 Bán cho Gollan_ Ý 112 31.460.000
Thuế xuất khẩu 3333 943.800
…… …… ……… ……… …………
KC02 29/4 Kết chuyển 911 1.198.331.000
BẢNG TỔNG HỢP TKĐƯ TAØI KHOẢN 51122
Tháng 4 năm 2005
ĐVT: đồng
STT TKĐƯ PHÁT SINH NỢ TKĐƯ PHÁT SINH CĨ
01 3333 2.445.000 111 458.320.000 911 1.198.331.000 112 269.400.000 911 1.198.331.000 112 269.400.000
131 473.056.000
1.200.776.000 1.200.776.000
Người lập biểu Ngày 30 tháng 4 năm 2005
Kế tốn trưởng
BẢNG KÊ CHI TIẾT TAØI KHOẢN 51123
Tháng 4 năm 2005 Đầu kỳ: 0
ĐVT: đồng
CHỨNG TỪ
SỐ NGAØY DIEÃN GIẢI TKĐƯ
PHÁT SINH NỢ NỢ
PHÁT SINH CĨ SINH CĨ
HĐ3512 1/4 Bán cho Cơng ty Nhà Bè 131 5.600.000 HĐ3514 2/4 Bán cho may Sài Gịn 131 842.400 HĐ3516 3/4 Bán cho Đại lý Tuy Hồ 131 9.840.000 HĐ3517 3/4 Bán cho Gollan 112 4.700.000
Thuế xuất khẩu 3333 141.000
HĐ3518 3/4 Bán cho Việt Tiến 131 4.900.000
…… …… ……… ……… …………
KC03 29/4 Kết chuyển 911 147.113.000
Cộng 148.663.000 148.663.000
Người lập biểu Ngày 30 tháng 4 năm 2005
BẢNG TỔNG HỢP TKĐƯ TAØI KHOẢN 51123
Tháng 4/05
ĐVT: đồng STT TKĐƯ PHAÙT SINH NƠÏ TKĐƯ PHAÙT SINH CĨ
01 3333 1.550.000 111 53.090.000 02 911 147.113.000 112 41.500.000 02 911 147.113.000 112 41.500.000
131 54.073.000
148.663.000 148.663.000
Người lập biểu Ngày 30 tháng 4 năm 2005
Kế tốn trưởng
g) Nhận xét:
Cơng ty đã thực hiện tốt cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn doanh thu, đã mở các tài khoản chi tiết cho doanh thu từng loại sản phẩm. Nhờ đĩ đã xác định được cụ thể doanh thu của mỗi loại. Tuy nhiên, Cơng ty đã sử dụng tài khoản 51122 để phản ánh doanh thu cho 2 loại dây khố kéo là dây khố kéo Plastic và dây khố kéo kim loại, như vậy nhà quản lý khơng thể nắm cụ thể được dây Plastic doanh thu bao nhiêu và dây kim loại doanh thu bao nhiêu. Do đĩ theo em Cơng ty nên tách riêng ra, mở thêm tài khoản để theo dõi riêng doanh thu dây kéo Plastic và doanh thu dây kéo kim loại.