v Qui trình nhập kho thành phẩm:
(1) (2)
(3) (4)
(6) (5)
Diễn đạt qui trình nhập kho thành phẩm:
1) Căn cứ vào đơn đặt hàng nhận từ phịng kinh doanh, phịng điều độ sản xuất phát lệnh sản xuất xuống phân xưởng.
2) Căn cứ vào lệnh sản xuất, phân xưởng tiến hành sản xuất sản phẩm, sau khi sản phẩm hồn thành sẽ chuyển cho bộ phận KCS kiểm tra chất lượng trước khi nhập kho.
3) Kế tốn phân xưởng tiến hành lập “phiếu nhập sản phẩm” gồm 3 liên: Liên 1: lưu tại kho
KCS Đĩng dấu kiểm tra Đĩng dấu kiểm tra Phịng điều độ SX
Lệnh sản xuất Phân xưởng SX Ký vào PNK
Thủ kho Thẻ kho Kế tốn phân xưởng Lập PNK KT thành phẩm Theo dõi TK 155
Liên 2: chuyển cho thủ kho
Liên 3: Định kỳ giao cho kế tốn thành phẩm
4) Kế tốn phân xưởng chuyển 1 liên cho quản đốc phân xưởng ký vào mục “phụ trách bộ phận SX”
5) Thủ kho khi nhận được 1 liên của “phiếu nhập sản phẩm” thì sẽ ký vào và ghi thẻ kho cột số lượng thực nhập.
6) Định kỳ kế tốn phân xưởng giao 1 liên cịn lại cho kế tốn thành phẩm để kế tốn thành phẩm lên sổ chi tiết thành phẩm, bảng tổng hợp nhập xuất tồn thành phẩm, bảng tổng hợp tài khoản đối ứng tài khoản 155.
v Qui trình xuất kho thành phẩm:
(1) (3)
(4)
(2) (6) (5)
(7)
Diễn đạt qui trình xuất kho thành phẩm:
1) Khách hàng cĩ nhu cầu mua hàng sẽ liên lạc với phịng kinh doanh để yêu cầu mua hàng, nếu khách hàng khơng liên lạc trực tiếp thì thơng qua đơn đặt hàng phịng kinh doanh cũng sẽ lập “hố đơn GTGT” (hố đơn GTGT kiêm phiếu xuất kho). Hố đơn GTGT được lập làm 3 liên: 1 liên lưu tại cuốn định lỳ sẽ chuyển cho kế tốn cơng nợ, 1 liên đưa thủ kho và 1 liên giao cho khách.
2) Trước khi lập hố đơn Phịng kinh doanh sẽ qua phịng kế tốn để cho KT cơng nợ kiểm tra đối chiếu xem khách hàng đã trả khoản nợ trước chưa? Hoặc cĩ vượt hạn mức dư nợ hay khơng? Nếu vượt hạn mức thì khơng lập hố đơn GTGT cịn nếu nằm trong hạn mức thì lập hố đơn GTGT để bán hàng.
Khách hàng Mua hàng trực tiếp Đơn đặt hàng
Phịng kinh doanh
Hố đơn GTGT Kiểm tra, ký nháy Kế tốn trưởng
Thủ kho Thẻ kho KT. Cơng nợ
Theo dõi cơng nợ KT. Thành phẩm
SCT 155
Bảng nhập xuất tồn TP Bảng kê 155
3) Phịng kinh doanh chuyển hố đơn cho kế tốn trưởng kiểm tra, ký nháy. Sau đĩ chuyển cho Giám đốc ký.
4) Phịng kinh doanh chuyển một liên hố đơn cho khách hàng đồng thời ký vào hố đơn này.
5) Phịng kinh doanh chuyển 1 liên hố đơn cho thủ kho để làm thủ tục xuất hàng giao cho khách đồng thời làm căn cứ để ghi vào thẻ kho cột số lượng.
6) Hàng ngày kế tốn cơng nợ sẽ sang phịng kinh doanh để nhận hố đơn GTGT(được lưu ở cuốn) để làm cơ sở theo dõi cơng nợ khách hàng thơng qua sổ chi tiết 131, Bảng kê chi tiết TK 131, bảng tổng hợp TK đối ứng 131.
7)Sau khi đã hạch tốn tình hình thanh tốn của khách hàng, kế tốn cơng nợ( kế tốn thanh tốn hay kế tốn ngân hàng) sẽ chuyển hố đơn GTGT cho KT thành phẩm để kế tốn này lên sổ sách kế tốn liên quan đến thành phẩm như Sổ chi tiết TK 155, Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn thành phẩm, bảng kê chi tiết TK 155, Bảng tổng hợp TK đối ứng TK 155. e. Sơ đồ hạch tốn: 1544 155 63221 194.290.441 517.036.789 509.634.630 1545 63222 856.888.535 844.870.705 1546 63223 110.964.140 108.092.074 1.484.889.464 1.462.597.409 216.582.496 Sơ đồ 16: hạch tốn kế tốn nhập kho thành phẩm
155 63221 911 509.634.630 509.634.630 509.634.630 509.634.630 63222 884.870.705 884.870.705 63223 108.092.074 108.092.074
Sơ đồ17: hạch tốn kế tốn xuất kho thành phẩm