+/ Tình hình thanh toán của công ty.
Các khoản phải thu:
Tỷ lệ giữa nợ phải thu Tổng nợ phải thu
và tổng nguồn vốn = x 100
Tổng nguồn vốn
Bảng 2.14: Bảng các khoản phải thu của công ty TNHH Long Shin đơn vị tính:1000 đồng
SS 2005/2004 SS 2006/2005 Chỉ tiêu Năm2004 Năm2005 Năm2006 +/- % +/- %
Phải thu khách hàng 32.018.486 28.239.607 14.575.527 -3.778.879 -11,802 -13.664.808 -48,386 Trả trước người bán 304.975 - 442.245 -304.975 0 422.245 -
Thuế VAT khấu trừ - - - - - -
Phải thu nội bộ 533 - - -533 0 - -
Phải thu khác - - 2.504.800 - - 2.504.800 - Tổng 32.323.994 28.239.607 15.020.277 -4.084.387 -12,636 -13.219.330 -46,811 Tỷ số nợ phải thu và NV(%) 54,827 46,100 23,924 -8,727 -22.176 ( Nguồn: Phòng kế toán) Nhận xét:
Tổng các khoản phải thu của năm 2005 so với năm 2004 giảm 4.084.387 ngàn đồng, tương đương giảm 8,727%, nguyên nhân là do: phải thu khách hàng trong năm 2005 giảm 3.778.879 ngàn đồng tương đương giảm 11,802% và trả trước
người bán cũng giảm 304.975 ngàn đồng so với năm 2004. Điều này chứng tỏ khả năng thu hồi vốn của công ty năm 2005 nhanh h ơn so với năm 2004.
Năm 2006 tổng phải thu khách hàng cũng giảm 13.219.330 ngàn đồng, tương đương giảm 46,811% so với năm 2005, nguy ên nhân cũng là do phải thu khách hàng trong năm 2006 giảm 13.664.808 ngàn đồng, tương đương giảm 48,386% và trả trước người bán giảm 422.245 ngàn đồng so với năm 2005.
Tỷ lệ giữa nợ phải thu và nguồn vốn trong 3 năm qua liên tục giảm, cụ thể: năm 2005 giảm 8,727% so với năm 2004; và năm 2006 tỷ lệ này cũng giảm 22,176% so với năm 2005, qua đó ta thấy các khoản phải thu của công ty cũng giảm nhiều, chứng tỏ nguồn vốn kinh doanh ít bị chiếm dụng h ơn trước, công ty đã quản lý nguồn vốn có hiệu quả hơn.
Các khoản phải trả( tình hình trả nợ của công ty)
Tổng nợ phải trả
Tỷ số nợ = x 100
Tổng tài sản
Bảng 2.15: Tình hình trả nợ của công ty trong thời gian gần đây
Đơn vị tính:1000 đồng
SS 2005/2004 SS 2006/2004 Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
+/- % +/- % I. nợ ngắn hạn 34.621.054 34.532.431 36.495.088 -88.623 -0,256 1.962.657 5,68 1.Vay ngắn hạn 22.915.984 23.602.813 25.309.534 686.829 2,997 1.706.721 7,321 2.Phải trả người bán 10.062.104 8.082.293 7.925.111 -1.979.811 19,676 -157.182 -1,945 3.Thúê & các khoản phải nộp 1.422 0 0 -1.422 0 0 0 4.Phải trả CNV 0 1.319.322 660.953 1.319.322 - -658.369 -49,902 5.Các khoản phải trả khác 1.641.544 1.528.003 2.599.490 -113.541 -6,917 1.071.487 70,123 II. Nợ dài hạn 0 0 9.227.120 0 - 9.227.120 - III. Nợ khác 21.462 0 0 -21.462 - 0 0 Tổng 34.642.516 34.532.431 45.722.208 -110.085 -0,318 11.189.777 32.404 Tỷ số nợ 58,750 58,011 72,825 -0,739 +14,814 ( Nguồn: Phòng kế toán) Nhận xét:
Tỷ số nợ thể hiện 100 đồng tài sản mà công ty có thì có bao nhiêu đồng công ty đi vay từ bên ngoài. Qua bảng số liệu trên ta thấy: Năm 2005 so với năm 2004, tỷ
số nợ giảm 0,739%, chỉ tiêu này thể hiện khả năng đi chiếm dụng vốn từ b ên ngoài của công ty giảm
Năm 2006 tỷ số nợ tăng 14,814% so với năm 2005, điều đó thể hiện tài sản mà công ty đi chiếm dụng từ bên ngoài tăng lên, hay nói cách khác t ổng các khoản phải trả năm 2006 tăng lên 11.189.777 ngàn đồng so với năm 2005
Tóm lại: Qua phân tích tình hình thanh toán của công ty chúng ta thấy rằng năm 2005 công ty đã giảm thiểu được các khoản nợ của mình, điều này rất tốt. Tuy nhiên, việc chiếm dụng vốn của bạn hàng là điều rất quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh vì vậy ban lãnh đạo cần cân nhắc đến mối quan hệ g iữa khả năng thanh toán và việc chiếm dụng vốn từ bên ngoài. Năm 2006 tình hình vay nợ của công ty tăng lên, đồng thời nó cũng thể hiện việc mở rộng quy mô sản xuất cần một lượng vốn lớn cho sản xuất kinh doanh l à nguồn vốn vay
+/ Phân tích khả năng thanh toán của công ty
*) Khả năng thanh toán hiện hành
Tổng tài sản Hệ số thanh toán =
hiện hành Nợ phải trả (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng 2.16: Phân tích khả năng thanh toán hiện hành của công ty qua các năm 2004 – 2006 ĐVT: 1000đ Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 +/- % +/- % Tổng tài sản 58.965.811 59.527.228 62.783.619 561.417 0,952 3.256.391 0,055 Nợ phải trả 34.633.516 34.593.408 45.885.072 -40.108 -0,116 11.291.664 0,326 Hệ số thanh toán hiện hành 1,703 1,721 1,368 0,018 1,057 -0,353 -0,205 Nhận xét:
Hệ số thanh toán hiện hành năm 2004 là 1,703 nghĩa là so với nợ phải trả, tổng tài sản gấp 1,703 lần, tức công ty có khả năng thanh toán tất cả nợ
Sang năm 2005 khả năng thanh toán hiện hành tăng so với năm 2004 vì hệ số thanh toán hiện hành năm 2005 tăng 1,368 tương đương tăng 0,018%. Năm 2006 hệ số thanh toán hiện hành của công ty lại giảm so với năm 2005 là -0,353 tương đương giảm -0,205%. Mặc dù hệ số thanh toán giảm nhưng nó vẫn cho thấy công ty vẫn có khả năng thanh toán các khoản nợ hay nói khác đicông ty vẫn hoạt động bình thường. Sự sụt giảm của hệ số thanh toán hiện hành do tổng tài sản tăng 3.256.391 ngàn đồng tương đương tăng 0,055% trong khi đó nợ phải trả cũng tăng nhưng tốc độ tăng chậm hơn tốc độ tăng của tổng tài sản.
*) Khả năng thanh toán ngắn hạn
Bảng 2.17: Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty qua các năm 2004 – 2006
Chênh lệch 2005/2004
Chênh lệch 2006/2005 Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
+/- % +/- % TSLĐ& ĐTNH 41.252.046 42.849.676 48.746.799 1.597.930 3,873 5.897.123 13,762 Nợ ngắn hạn 34.612.055 34.532.113 36.657.952 -79.642 -0,23 2.125.839 6,156 Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn 1,192 1,241 1,330 0,049 4,112 0,089 7,172 ĐVT: 1000đ Nhận xét:
Hệ số thanh toán ngắn hạn phản ánh mức độ đảm bảo của t ài sản lưu động với nợ nhắn hạn tức là khả năng thanh toán trong thời gian ngắn hạn của công ty. Năm 2006 là năm công ty có hệ số thanh toán ngắn hạn cao nhất trong 3 năm 2004, 2005, 2006. Với hệ thanh toán là 1,330 công ty hoàn toàn có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn trong năm 2006.
Năm 2005 khả năng thanh toán ngắn hạn tăng 0,049, t ương đương tăng 4,112 % so với năm 2004; năm 2006 khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty tăng 0,089 tương đương tăng 7,712% so với năm 2005. Qua phân tích trên chúng ta thấy khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty ngày càng tăng, công ty nên tiếp tục phát huy để nâng cao hiệu quả kinh doanh h ơn nữa.
*) Khả năng thanh toán nhanh
Bảng 2.18: Phân tích khả năng thanh toán nhanh của công ty
ĐVT: 1000đ Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 +/- % +/- % Tiền +ĐTNH + nợ phải thu 34.621.479 29.242.261 15.444.699 -5.379.218 -0,155 -13.797.562 -0,472 Nợ ngắn hạn 64.612.055 34.532.113 36.657.952 -79.642 -0,23 2.215.839 6,156 Hệ số thanh toán nhanh 1,000 0,847 0,421 -0,153 -15,342 -0,426 -50,295 Nhận xét:
Năm 2004 hệ số thanh toán nhanh của công ty là 1,000 cho ta thấy năm này khả năng thanh toán của công ty khá tốt nhưng đến năm 2005 hệ số thanh toán nhanh của công ty giảm đi và tình trạng này kéo dài đến năm2006 thì hệ số này giảm nhanh, cụ thể như sau:
Hệ số thanh toán nhanh năm 2005 giảm 0,153 tương đương giảm 15,342% so với năm 2004; năm 2006 khả năng thanh toán nhanh của công ty giảm 0,426, t ương đương giảm 50,925% so với năm 2005. Nguy ên nhân là do Tiền + ĐTNH của công ty trong những năm vừa qua tăng. Công ty cần có biện pháp củng cố lại khả năng thanh toán của công ty.
PHẦN B: THỰC TRẠNG VĂN HOÁ TẠI CÔNG TY TNHH LONGSHIN