Bảng 2.12: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm vừa qua ĐVT: 1000đ Năm Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch2006/2005 Chỉ tiêu 2004 2005 2006 +/- % +/- % Tổng doanh thu 150.138.387 182.263.015 221.012.851 32.124.628 21,40 38.749,84 21,26
Doanh thu hàng xuất khẩu 148.869.312 180.968.183 218.393.076 32.098.871 21,49 37.424.893 20,68
Các khoản giảm trừ doanh thu 0 378.065 710.605 378.065 - 332.540 87,96
Doanh thu thuần 150.138.387 181.884.950 220.302.246 31.746.563 21,14 38.417.296 21,12 Giá vốn hàng bán 142.381.972 174.730.417 211.031.632 32.348.445 22,72 36.301.215 20,78 Lợi nhuận gộp 7.756.415 7.154.533 9.270.614 -601.882 -7,76 2.116.081 29,58 Doanh thu từ hoạt động tài chính 270.293 507.995 572.370 237.702 87,94 64.375 12,67
- Thu từ lãi vay 20.693 8.796 5.186 -11.897 -57,49 3.610 41,04
- Lãi từ chênh lệch tỷ giá 249.600 499.199 567.184 249.599 100 67.985 13,62 Chi phí tài chính 1.024.825 1.309.713 1.456.739 284.888 27,80 147.026 11,23 - Chi phí lãi vay 1.024.825 1.308.114 1.444.588 283.289 27,64 136.474 10,42
- Lỗ từ chênh lệch tỷ giá 0 1.599 12.151 1.599 - 10.551 659,85
Chi phí bán hàng 392.567 1.360.533 1.384.625 967.966 246,57 24.092 1,77
Chi phí quản lý 4.305.044 4.728.822 5.471.601 423.778 9,84 742.779 15,71
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2.304.272 263.460 530.018 -2.040.812 -88,57 266.558 1,18
Thu nhập khác 289.903 552.370 216.383 262.467 90,54 -335.987 -60,83
Chi phí khác 9.505 4.815 482.651 -4.690 -49,35 477.836 992,39
Lợi nhuận từ hoạt động khác 280.398 547.555 (266.267) 267.157 95,28 -813.822 -148,63 Tổng lợi nhuận trước thuế 2.584.670 811.015 1.263.751 -1.773.655 -68,62 452.736 55,82
Thúê TNDN phải nộp 0 0 0 0 - 0 0
Lợi nhuân sau thuế 2.584.670 811.015 1.263.751 -1.773.655 -68,62 452.736 55,82
Nhận xét:
Tổng doanh thu của công ty trong v òng 3 năm qua tăng liên tục, cụ thể: Năm 2004 tổng doanh thu toàn công ty là 150.138.387 ngàn đ ồng, năm 2005 doanh thu toàn công ty là 182.263.015 ngàn đồng và đến năm 2006 thì doanh thu lúc này tăng lên là 221.012.851 ngàn đồng, ta thấy tốc độ tăng rất nhanh, cụ thể: Năm 2005 tăng 32.124.628 ngàn đồng, tương đương tăng 21,40% so với năm 2004, trong đó doanh thu từ mặt hàng xuất khẩu tăng 32.098.871 ngàn đồng tương đương tăng 21,49%; năm 2006 tăng 38.749,84 ngàn đ ồng, tương đương tăng 21,26% so với năm 2005. Trong đó, doanh thu từ những mặt hàng xuất khẩu tăng 37.424.893 ngàn đồng, tương đơng tăng 20,68%. Qua đó ta th ấy được rằng sản phẩm của công ty chủ yếu tiêu thụ ở thị trường nước ngoài và doanh thu mà công ty thu đư ợc trong năm chủ yếu là từ những mặt hàng xuất khẩu.
Các khoản giảm trừ doanh thu của công ty năm 2004 không có, đây là điều rất tốt cho công ty vì nó giúp cho doanh thu thuần của công ty trong năm này tăng lên rất nhanh. Tuy nhiên, đến năm 2005 các khoản giảm trừ tăng l ên là 378.065 ngàn đồng, nhưng mức tăng này tăng chậm hơn mức tăng của doanh thu bán hàng, chính vì vậy mà doanh thu thuần của công ty trong năm này cũng tăng 31.746.563 ngàn đồng, tương đương tăng 21,14%. Năm 2006 các kho ản giảm trừ này tăng rất nhanh tăng 332.540 ngàn đồng tương đương tăng 87,96%.
Giá vốn hàng bán cũng tăng lên qua các năm, cụ thể: Năm 2005 giá vốn tăng 32.348.445 ngàn đồng, tương đương tăng 22,72%; năm 2006 giá vốn hàng bán tăng 36.301.215 ngàn đồng, tương đương tăng 20,78%. Sở dĩ giá vốn hàng bán tăng là do trong mấy năm gần đây do lượng nguyên vật liệu ngày càng trở nên khan hiếm nên giá nguyên liệu ngày càng tăng và điều quan trọng là lượng hàng bán ra trên thị trường tăng lên rất nhanh. Năm 2005 mức tăng của doanh thu thuần vẫn tăng chậm hơn mức tăng của giá vốn hàng bán nên lợi nhuận gộp trong năm này giảm 601.882 ngàn đồng, tương đương giảm 7,76% chính vì vậy mà công ty cần xem xét lại để có biện pháp hiệu quả. Tuy nhiên, đến năm 2006 thì tốc độ tăng của doanh thu thuần tăng nhanh hơn rất nhiều so với tốc độ tăng của giá vốn h àng bán nên trong năm này lợi nhuận gộp của công ty tăng 38.417.296 ng àn đồng, tương đương tăng
20,78% điều đó chứng tỏ công ty đã biết đưa ra những biện pháp hợp lý và đã hoạt động có hiệu quả, đây là một xu hướng rất tốt và công ty nên tiếp tục phát huy để nâng cao hiệu quả kinh doanh hơn nữa.
Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2005 tăng 237.702 ngàn đ ồng, tương đương tăng 87,94% so với năm 2004; năm 2006 doanh thu n ày cũng tăng 64.375 ngàn đồng, tương đương tăng 12,67%. Nguyên nhân là do l ãi từ chênh lệch tỷ giá qua các năm qua đều tăng, đồng thời lượng lãi vay lại giảm.
Chi phí tài chính qua 3 năm qua c ũng liên tục tăng, cụ thể: Năm 2005 chi phí tài chính tăng 284.888 ngàn đồng, tương đương tăng 27,8% so với năm 2004; năm 2006 chi phí tài chính vẫn tăng là 147.026 ngàn đồng tương đương tăng 11,23% so với năm 2005. Nguyên nhân mà chi phí tài chính tăng đó là do chi phí l ãi vay qua các năm tăng (tăng 283.289 ngàn đồng, tương đương tăng 27,64% năm 2005 so v ới năm 2004 và tăng 136.474 ngàn đ ồng, tương đương tăng 10,42% của năm 2006 so với năm 2005) và lỗ chênh lệch tỷ giá cũng tăng.
Các khoản chi phí bán hàng và chi phí của công ty qua các năm cũng tăng, đặc biệt là chi phí bán hàng năm 2005 tăng 967.966 ngàn đ ồng, tương đương tăng 246,67% so với năm 2004, trong khi đó chi phí quản lý th ì tăng nhẹ hơn. Năm 2006 chi phí quản lý của công ty lại tăng rất lớn, tăng 742.779 ng àn đồng, tương đương tăng 15,71%.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2005 so với năm 2004 giảm 2.040.812 ngàn đồng tương đương giảm 88,57%; nguyên nhân là do năm 2005 lợi nhuận gộp giảm so với năm 2004, bên cạnh đó chi phí bán hàng của công ty trong năm này lại tăng rất nhanh nên lợi nhuận giảm. Đến năm 2006 thì lợi nhuận của công ty lại tăng lên khá cao tăng 266.558 ngàn đ ồng tương đương tăng 1,18% so với năm 2005.
Lợi nhuận từ các hoạt động khác năm 2005 so với năm 2004 tăng 267.157 ngàn đồng, tương đương tăng 95,28% nguyên nhân đó là trong năm 2005 này thu nhập tăng còn chi phí thì giảm, đây là một điều tốt cho công ty. Nhưng năm 2006 thì lợi nhuận của công ty lại giảm 813.822 ng àn đồng tương đương giảm 148,63% so với năm 2005, nguyên nhân là do trong năm 2006 thu nh ập khác của công ty thì
giảm 335.987 ngàn đồng, tương đương giảm 60,83% trong khi đó chi phí lại tăng lên rất cao tăng 477.836 ngàn đồng so với năm trước.
Lợi nhuận trước thuế của công ty bao gồm lợi nhuận từ hoạt động sả n xuất kinh doanh và lợi nhuận khác trong đó lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh là chủ yếu. Trong năm 2005 lợi nhuận tr ước thuế của công ty giảm hơn so với năm 2004 là 1.773.655 ngàn đồng, tương đương giảm 68,62%. điều này chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2005 của công ty không hiệu quả bằng năm 2004. Tuy nhiên, đến năm 2006 lợi nhuận trước thuế của công ty lại tăng lên khá cao, tăng hơn 452.736 ngàn đ ồng, tương đương tăng 55,82% so với năm 2005. Do công ty được nhà nước ưu đãi là chưa phải đánh thuế nên lợi nhuận sau thuế thu được của công ty thu được là bằng với lợi nhuận trước thuế, và tỷ lệ không hề thay đổi.
2.1.6.2 Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hiệu quả sản xuất kinh doanh là thước đo ngày càng trở nên quan trọng của sự tăng trưởng và là chỗ dựa quan trọng để đánh giá việc thực hiện mục ti êu kinh tế trong từng thời kỳ.
Bản chất của hiệu quả kinh doanh l à nâng cao năng suất lao động xã hội và tiết kiệm lao động xã hội. Đế đạt được mục tiêu kinh doanh các công ty cần phải chú trọng đến các điều kiện nội tại, phát huy năng lực , hiệu năng của các yếu tố sản xuất để tiết kiệm chi phí. Vì vậy, yêu cầu của việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh là phải đạt hiệu quả lớn nhất và chi phí nhỏ nhất. Hay nói cách khác là đạt kết quả tối đa với chi phí cố định là nhỏ nhất. Chi phí ở đây là chi phí tạo ra nguồn lực và chi phí sử dụng nguồn lực và chi phí cơ hội.
Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty
LN thực hiện
TSLN tính trên vốn kinh doanh = x 100
Tổng vốn kinh doanh LN thực hiện
TSLN tính trên doanh thu = x 100
LN thực hiện
TSLN tính trên vốn chủ sở hữu = x 100
Vốn chủ sở hữu
Bảng 2.13: Chỉ tiêu thể hiện hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty Đơn vị tính: 1000đồng
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 2005/2004SS 2006/2005SS
Lợi nhuận thực hiện 2.584.670 811.015 1.263.751 -1.773.655 452.736 Tổng vốn kinh doanh 27.124.245 29.623.268 62.783.619 2.499.023 33.160.351 Vốn chủ sở hữu 25.268.777 26.505.664 16.898.547 1.236.887 -9.607.117 Doanh thu thuần 150.138.387 181.884.950 220.302.246 31.746.563 38.417.296 TSLN trên vốn kinh doanh(%) 9,554 2,743 2,013 -6,811 -0,73 TSLN trên doanh thu (%) 17,221 0,445 0,457 -16,776 0,012 TSLN trên vốn chủ sở hữu 10,064 3,060 7,478 -7,004 4,418
( Nguồn: Phòng kế toán) Nhận xét:
Tỷ suất lợi nhuận tính trên vốn kinh doanh là một chỉ tiêu quan trọng nhất vì nó thể hiện đầy đủ hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của do anh nghiệp, tỷ suất lợi nhuận tính trên vốn kinh doanh cho biết trong kì kinh doanh cứ bỏ ra 1 đồng vốn thì thu được về bao nhiều đồng lợi nhuận. Năm 2005 tỷ suất lợi nhuận tr ên vốn kinh doanh của công ty giảm 6,811% so với năm 2004 có nghĩa l à cứ 100 đồng vốn kinh doanh bỏ ra thì lợi nhuận thu được năm 2005 thấp hơn so với năm 2004 là 6,811 đồng; Năm 2006 tỷ suất lợi nhuận tr ên vốn kinh doanh của công ty cũng giảm 0,73% so với năm 2005, có nghĩa là cứ 100 đồng vốn kinh doanh bỏ ra th ì lợi nhuận thu được trong năm 2006 thấp hơn so với năm 2005 là 0,73 đồng.
Tỷ suất lợi nhuận tính trên doanh thu thể hiện khả năng sinh lời của hàng hoá tiêu thụ, có nghĩa là cứ bỏ ra 1 đồng doanh thu thì sẽ có bao nhiêu đồng lợi nhuận. Nhìn vào bảng phân tích ta thấy, năm 2005 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu giảm 16,776% so với năm 2004, có nghĩa là cứ bỏ ra 100 đồng doanh thu thì lợi nhuận thu được năm 2005 ít hơn so với năm 2004 là 16,776 đồng, năm 2006 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu tăng 0,012% so với năm 2005, nghĩa là cứ bỏ ra 100 đồng doanh thu thì năm 2006 thu được lợi nhuận nhiều hơn năm 2005 là 0,012 đồng
Tỷ suất lợi nhuận tính trên vốn sở hữu thể hiện cứ 1 đồng vốn của chủ sở hữu bỏ ra thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận, cụ thể: Năm 2005 tỷ suất lợi nhuận tr ên vốn chủ sở hữu của công ty giảm 7,004% so với năm 2004 điều đó có nghĩa l à cứ bỏ ra 100 đồng vốn của chủ sở hữu thì năm 2005 thu được lợi nhuận ít hơn so với năm 2004 là 7,004 đồng. Tuy nhiên, đến năm 2006 thì tỷ suất lợi nhuận này lại tăng lên đáng kể, năm 2006 tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu tăng 4,418% so với năm 2005, điều đó có nghĩa là cứ bỏ ra 100 đồng vốn chủ sử hữu kinh doanh th ì năm 2006 thu được lợi nhuận nhiều hơn so với năm 2005 là 4,418 đồng.
2.1.6.3 Phân tích tình hình thanh toán và kh ả năng thanh toán tại công ty
+/ Tình hình thanh toán của công ty.
Các khoản phải thu:
Tỷ lệ giữa nợ phải thu Tổng nợ phải thu
và tổng nguồn vốn = x 100
Tổng nguồn vốn
Bảng 2.14: Bảng các khoản phải thu của công ty TNHH Long Shin đơn vị tính:1000 đồng
SS 2005/2004 SS 2006/2005 Chỉ tiêu Năm2004 Năm2005 Năm2006 +/- % +/- %
Phải thu khách hàng 32.018.486 28.239.607 14.575.527 -3.778.879 -11,802 -13.664.808 -48,386 Trả trước người bán 304.975 - 442.245 -304.975 0 422.245 -
Thuế VAT khấu trừ - - - - - -
Phải thu nội bộ 533 - - -533 0 - -
Phải thu khác - - 2.504.800 - - 2.504.800 - Tổng 32.323.994 28.239.607 15.020.277 -4.084.387 -12,636 -13.219.330 -46,811 Tỷ số nợ phải thu và NV(%) 54,827 46,100 23,924 -8,727 -22.176 ( Nguồn: Phòng kế toán) Nhận xét:
Tổng các khoản phải thu của năm 2005 so với năm 2004 giảm 4.084.387 ngàn đồng, tương đương giảm 8,727%, nguyên nhân là do: phải thu khách hàng trong năm 2005 giảm 3.778.879 ngàn đồng tương đương giảm 11,802% và trả trước
người bán cũng giảm 304.975 ngàn đồng so với năm 2004. Điều này chứng tỏ khả năng thu hồi vốn của công ty năm 2005 nhanh h ơn so với năm 2004.
Năm 2006 tổng phải thu khách hàng cũng giảm 13.219.330 ngàn đồng, tương đương giảm 46,811% so với năm 2005, nguy ên nhân cũng là do phải thu khách hàng trong năm 2006 giảm 13.664.808 ngàn đồng, tương đương giảm 48,386% và trả trước người bán giảm 422.245 ngàn đồng so với năm 2005.
Tỷ lệ giữa nợ phải thu và nguồn vốn trong 3 năm qua liên tục giảm, cụ thể: năm 2005 giảm 8,727% so với năm 2004; và năm 2006 tỷ lệ này cũng giảm 22,176% so với năm 2005, qua đó ta thấy các khoản phải thu của công ty cũng giảm nhiều, chứng tỏ nguồn vốn kinh doanh ít bị chiếm dụng h ơn trước, công ty đã quản lý nguồn vốn có hiệu quả hơn.
Các khoản phải trả( tình hình trả nợ của công ty)
Tổng nợ phải trả
Tỷ số nợ = x 100
Tổng tài sản
Bảng 2.15: Tình hình trả nợ của công ty trong thời gian gần đây
Đơn vị tính:1000 đồng
SS 2005/2004 SS 2006/2004 Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
+/- % +/- % I. nợ ngắn hạn 34.621.054 34.532.431 36.495.088 -88.623 -0,256 1.962.657 5,68 1.Vay ngắn hạn 22.915.984 23.602.813 25.309.534 686.829 2,997 1.706.721 7,321 2.Phải trả người bán 10.062.104 8.082.293 7.925.111 -1.979.811 19,676 -157.182 -1,945 3.Thúê & các khoản phải nộp 1.422 0 0 -1.422 0 0 0 4.Phải trả CNV 0 1.319.322 660.953 1.319.322 - -658.369 -49,902 5.Các khoản phải trả khác 1.641.544 1.528.003 2.599.490 -113.541 -6,917 1.071.487 70,123 II. Nợ dài hạn 0 0 9.227.120 0 - 9.227.120 - III. Nợ khác 21.462 0 0 -21.462 - 0 0 Tổng 34.642.516 34.532.431 45.722.208 -110.085 -0,318 11.189.777 32.404 Tỷ số nợ 58,750 58,011 72,825 -0,739 +14,814 ( Nguồn: Phòng kế toán) Nhận xét:
Tỷ số nợ thể hiện 100 đồng tài sản mà công ty có thì có bao nhiêu đồng công ty đi vay từ bên ngoài. Qua bảng số liệu trên ta thấy: Năm 2005 so với năm 2004, tỷ
số nợ giảm 0,739%, chỉ tiêu này thể hiện khả năng đi chiếm dụng vốn từ b ên ngoài của công ty giảm
Năm 2006 tỷ số nợ tăng 14,814% so với năm 2005, điều đó thể hiện tài sản mà công ty đi chiếm dụng từ bên ngoài tăng lên, hay nói cách khác t ổng các khoản phải trả năm 2006 tăng lên 11.189.777 ngàn đồng so với năm 2005
Tóm lại: Qua phân tích tình hình thanh toán của công ty chúng ta thấy rằng năm 2005 công ty đã giảm thiểu được các khoản nợ của mình, điều này rất tốt. Tuy nhiên, việc chiếm dụng vốn của bạn hàng là điều rất quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh vì vậy ban lãnh đạo cần cân nhắc đến mối quan hệ g iữa khả năng thanh toán và việc chiếm dụng vốn từ bên ngoài. Năm 2006 tình hình vay nợ của công ty tăng lên, đồng thời nó cũng thể hiện việc mở rộng quy mô sản xuất cần một lượng vốn lớn cho sản xuất kinh doanh l à nguồn vốn vay
+/ Phân tích khả năng thanh toán của công ty
*) Khả năng thanh toán hiện hành
Tổng tài sản Hệ số thanh toán =
hiện hành Nợ phải trả
Bảng 2.16: Phân tích khả năng thanh toán hiện hành của công ty qua các năm 2004 – 2006 ĐVT: 1000đ Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 +/- % +/- % Tổng tài sản 58.965.811 59.527.228 62.783.619 561.417 0,952 3.256.391 0,055 Nợ phải trả 34.633.516 34.593.408 45.885.072 -40.108 -0,116 11.291.664 0,326