Công thƣơng Việt
2.2.1.2 Giai đoạn từ tháng 05/2005 đến nay (sau Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật các TCTD)
điều của Luật các TCTD)
Trên cơ sở Luật sửa đổi, bổ sung một số điꢀu Luật cꢀc tổ chức tꢀn dꢀng được Quốc
hội thông qua ngꢀy 15/06/2004, đã tꢀch bꢀch hai chức năng kiểm toꢀn nội bộ vꢀ kiểm
soꢀt nội bộ: Kiểm toꢀn nội bộ thuộc Ban Kiểm soꢀt; hꢀ thống kiểm tra kiểm soꢀt nội bộ
thuộc bộ mꢀy điꢀu hꢀnh. Theo đó, Vietinbank đã dꢀn hoꢀn chỉnh bộ mꢀy kiểm tra
kiểm soꢀt, kiểm toꢀn nội bộ. Cꢀ thể như sau:
ꢀ Đối với Ban kiểm soát và bộ phận kiểm toán nội bộ trꢀc thuộc Hội đồng quản trị:
Ngꢀy 10/5/2005, Chꢀ tịch Hội đồng quản trị Vietinbank đã ký Quyꢀt định số
105/2005/QĐ-HĐQT-NHCT vꢀ viꢀc ban hꢀnh Quy chꢀ vꢀ tổ chức vꢀ hoꢀt động cꢀa
Ban Kiểm soꢀt HĐQT Vietinbank thay thꢀ Quyꢀt định số 64/QĐ- HĐQT ngꢀy
3/11/1997. Thꢀc hiꢀn quyꢀt định nꢀy, Ban kiểm soꢀt đã được tăng cường thêm:
ngoꢀi Trưởng Ban vꢀ 02 thꢀnh viên kiêm nhiꢀm bên ngoꢀi, nhân s ꢀ Ban Kiểm soꢀt
0
gồm 06 thꢀnh viên chuyên trꢀch vꢀ 07 cꢀn bộ giúp viꢀc. Theo Quy chꢀ nꢀy, Ban
Kiểm soꢀt trꢀc tiꢀp thꢀc hiꢀn công tꢀc kiểm toꢀn nội bộ trong hoꢀt động nói chung
cꢀa Ban Kiểm soꢀt lꢀ giúp HĐQT kiểm tra, giꢀm sꢀt tꢀnh hợp phꢀp, chꢀnh xꢀc vꢀ
trung thꢀc trong quản lý, điꢀu hꢀnh trong hoꢀt động kinh doanh, trong ghi chép sổ
sꢀch kꢀ toꢀn, bꢀo cꢀo tꢀi chꢀnh vꢀ viꢀc chấp hꢀnh Điꢀu lꢀ NHCT, Nghị quyꢀt, Quyꢀt
định cꢀa HĐQT.
Thꢀc hiꢀn Quyꢀt định số 37/2006/QĐ-NHNN ngꢀy 01/8/2006 cꢀa Thống đốc
NHNN ban hꢀnh vꢀ Quy chꢀ kiểm toꢀn nội bộ cꢀa tổ chức tꢀn dꢀng; ngꢀy 21/8/2007
HĐQT Vietinbank đã ký Quyꢀt định số 313/QĐ-HĐQT thꢀnh lập Phòng Kiểm toꢀn
nội bộ tꢀi Trꢀ sở chꢀnh; vꢀ tuyển chọn nhân sꢀ thꢀnh lập 03 phòng kiểm toꢀn tꢀi cꢀc
khu vꢀc: khu vꢀc miꢀn Bắc (TP.Hải Phòng), khu vꢀc miꢀn Trung (TP Đꢀ Nẵng),
khu vꢀc miꢀn Nam (TP Hồ Chꢀ Minh). Đồng thời, Hội đồng quản trị cũng đã ban
hꢀnh 03 Quyꢀt định: Quyꢀt định số 281/QĐ-HĐQT-NHCT43 ngꢀy 03/7/2007 vꢀ
viꢀc ban hꢀnh chꢀnh sꢀch kiểm toꢀn nội bộ; Quyꢀt định số 282/QĐ-HĐQT-
NHCT43 ngꢀy 03/7/2007 vꢀ viꢀc ban hꢀnh Quy trình kiểm toꢀn nội bộ; Quyꢀt định
số 372/QĐ-HĐQT-NHCT43 ngꢀy 26/10/2007 cꢀa HĐQT Vietinbank vꢀ viꢀc ban
hꢀnh chức năng nhiꢀm vꢀ cꢀa Phòng Kiểm toꢀn nội bộ. Hiꢀn nay, Kiểm toꢀn nội bộ
Vietinbank được tổ chức thꢀnh hꢀ thống thống nhất theo ngꢀnh dọc từ Trꢀ sở chꢀnh
đꢀn cꢀc khu vꢀc, chịu sꢀ chỉ đꢀo trꢀc tiꢀp cꢀa Ban kiểm soꢀt vꢀ do Trưởng Kiểm
toꢀn nội bộ trꢀc tiꢀp điꢀu hꢀnh mọi hoꢀt động. Đứng đꢀu Hꢀ thống kiểm toꢀn nội bộ
lꢀ Trưởng Kiểm toꢀn nội bộ; giúp viꢀc Trưởng Kiểm toꢀn nội bộ có một số Phó
trưởng Kiểm toꢀn nội bộ. Hꢀ thống kiểm toꢀn nội bộ gồm một số phòng chức năng
tꢀi Trꢀ sở chꢀnh vꢀ 3 phòng kiểm toꢀn nội bộ khu vꢀc gắn với địa bꢀn khu vꢀc (tỉnh,
thꢀnh phố). Căn cứ quy mô, mức độ, đặc điểm hoꢀt động vꢀ tuỳ theo yêu cꢀu phꢀt
triển kinh doanh, yêu cꢀu vꢀ công tꢀc quản trị điꢀu hꢀnh Vietinbank trong từng thời
gian, Hội đồng quản trị sẽ quyꢀt định vꢀ mơ hình tổ chức bộ mꢀy kiểm toꢀn nội bộ,
tổng biên chꢀ cꢀa bộ mꢀy, biên chꢀ cꢀa từng khu vꢀc, từng chi nhꢀnh cho phù hợp.
Mơ hình tổ chức Bộ mꢀy kiểm toꢀn nội bộ hiꢀn nay như sau:
- T ꢀ i Tr ꢀ s ở ch ꢀ nh Vietinbank: có 1 phòng Kiểm toꢀn nội bộ trꢀc thuộc Ban
Kiểm soꢀt Hội đồng quản trị, biên chꢀ 20 người.
Nhiꢀm vꢀ cꢀa Phòng Kiểm toꢀn lꢀ kiểm toꢀn tꢀnh tuân thꢀ, kiểm toꢀn hoꢀt động
đối với cꢀc sản phẩm tꢀn dꢀng, đꢀu tư, kiểm toꢀn công tꢀc kꢀ toꢀn tꢀi chꢀnh (bao
gồm cả kiểm toꢀn Bꢀo cꢀo tꢀi chꢀnh), cꢀc sản phẩm dịch vꢀ vꢀ thị trường, kiểm toꢀn
cꢀc sản phẩm vꢀ xây dꢀng, mua sắm tꢀi sản, cꢀc sản phẩm dịch vꢀ hiꢀn có cꢀa
Vietinbank đang cung cấp cho khꢀch hꢀng vꢀ cꢀc sản phẩm dịch vꢀ hình thꢀnh
trong tương lai, bao gồm cả lĩnh vꢀc kinh doanh ngoꢀi tꢀ, chiꢀt khấu chứng từ có
giꢀ, cꢀc nghiꢀp vꢀ tꢀi chꢀnh phꢀi sinh; cꢀc rꢀi ro thị trường, lãi suất… Điꢀu hꢀnh
trꢀc tiꢀp chung bộ mꢀy Kiểm toꢀn nội bộ lꢀ Trưởng Kiểm toꢀn nội bộ v ꢀ một số
Phó Trưởng kiểm toꢀn nội bộ giúp viꢀc cho Trưởng Kiểm toꢀn nội bộ. - T ꢀ i cơ sở : Cꢀc Phòng Kiểm toꢀn hoꢀn toꢀn độc lập không phꢀ
thuộc vꢀo đơn
vị kinh doanh nꢀo, bảo đảm hình thꢀnh theo ngꢀnh dọc từ trên xuống dưới vꢀ thꢀnh
lập theo khu vꢀc như sau: Khu vꢀc Hải Phòng, Khu vꢀc Đꢀ Nẵng, Khu vꢀc thꢀnh
phố Hồ Chꢀ Minh. Nhân sꢀ tꢀi mỗi khu vꢀc từ 5 - 10 người.
Khi triển khai thꢀc hiꢀn, nꢀu do yêu cꢀu thꢀc tꢀ cꢀn bổ sung thì trình Hội đồng
quản trị phê duyꢀt.
Phòng kiểm toꢀn nội bộ khu vꢀc thuộc hꢀ thống kiểm toꢀn nội bộ do Trưởng
Kiểm toꢀn nội bộ Vietinbank chỉ đꢀo vꢀ chịu sꢀ điꢀu hꢀnh trꢀc tiꢀp c ꢀa Trưởng
Kiểm toꢀn nội bộ khu vPhòng kiểm toꢀn khu vꢀc. ꢀc thꢀc hiꢀn cꢀc chức năng nhiꢀm vꢀ sau:
-Theo dõi, đꢀnh giꢀ mức độ rꢀi ro từng hoꢀt động cꢀa cꢀc đơn vị trong khu vꢀc
được phân công; xây dꢀng kꢀ hoꢀch kiểm toꢀn nội bộ (hꢀng năm vꢀ từng cuộc kiểm
toꢀn) trình Trưởng Kiểm toꢀn nội bộ Vietinbank; -
- -
Thꢀc hiꢀn kiểm toꢀn nội bộ theo kꢀ hoꢀch kiểm toꢀn nội bộ được phê duyꢀt;
Theo dõi, giꢀm sꢀt cꢀc đơn vị thꢀc hiꢀn cꢀc kiꢀn nghị cꢀa kiểm toꢀn nội bộ;
Tổng hợp bꢀo cꢀo kiểm toꢀn nội bộ định kỳ vꢀ đột xuất gửi vꢀ Trưởng Kiểm
toꢀn nội bộ Vietinbank;
Thꢀc hiꢀn cꢀc nhiꢀm vꢀ khꢀc theo phân công cꢀa Trưởng Kiểm toꢀn nội bộ
Vietinbank; -
ꢀ Đối với bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ thuộc bộ máy điều hành:
Chꢀ tịch Hội đồng quản trị Vietinbank ký Quyꢀt định số 106/QĐ-HĐQT-
NHCT17 ngꢀy 11/05/2005, phê duyꢀt mơ hình tổ chức cꢀa bộ mꢀy kiểm tra kiểm
soꢀt nội bộ Vietinbank, đồng thời ban hꢀnh Quy chꢀ tổ chức hoꢀt động cꢀa bộ mꢀy
kiểm tra kiểm soꢀt Vietinbank theo Quyꢀt định số 107/QĐ - HĐQT - NHCT1 ngꢀy
11/05/2005 thay thꢀ Quy chꢀ ban hꢀnh theo Quyꢀt định số 033/QĐ - HĐQT -
NHCT17 ngꢀy 10/04/2002. Theo mơ hình nꢀy, bộ mꢀy kiểm tra kiểm soꢀt nội bộ
bao gồm:ꢀ ꢀ ꢀ
Ban kiểm tra kiểm soꢀt nội bộ tꢀi Trꢀ sở chꢀnh Vietinbank
Phòng kiểm tra kiểm soꢀt nội bộ tꢀi cꢀc văn phòng đꢀi diꢀn Vietinbank.
Phòng kiểm tra kiểm soꢀt nội bộ tꢀi Sở giao dịch, cꢀc chi nhꢀnh cấp 1
Điểm khꢀc biꢀt cꢀa mơ hình mới nꢀy lꢀ cꢀc bộ phận kiểm tra tꢀ i Văn phòng đꢀi
diꢀn, chi nhꢀnh trước đây Giꢀm đốc trꢀc tiꢀp quản lý, nay được tꢀch ra trꢀc thuộc
Tổng Giꢀm đốc tr- Vꢀ tổ chức: Tổng giꢀm đốc quykiểm tra kiểmꢀc tiꢀp quản lý. Cꢀ thể:ꢀt định vꢀ biên chꢀ cꢀa bộ mꢀy soꢀt nội bộ (KTKSNB), quyꢀt định điꢀu động, thuyên chuyển cꢀn bộ trong toꢀn hꢀ
thống cho bộ mꢀy KTKSNB theo đꢀ nghị cꢀa Trưởng ban KTKSNB vꢀ Trưởng
phòng tổ chức cꢀn bộ đꢀo tꢀo cꢀa Vietinbank cho phù hợp, mọi chꢀ độ quyꢀn lợi vꢀ
lương, thưởng…cꢀa cꢀn bộ thuộc bộ mꢀy nꢀy đꢀu do Tổng giꢀm đốc chi trả
trꢀc tiꢀp.
- Vꢀ thꢀc hiꢀn chương trình cơng tꢀc: Ban kiểm tra kiểm soꢀt nội bộ chꢀ động
lên kꢀ hoꢀch vꢀ thꢀc hiꢀn cꢀc chương trình cơng tꢀc sau khi được Tổng giꢀm đốc
phê duyꢀt, giꢀm đốc chi nhꢀnh chỉ có quyꢀn đꢀ xuất nội dung, kꢀ hoꢀch kiểm tra
định kỳ hoặc đột xuất với Tổng giNhư vậy, hiện nay mơ hình tổ chức của bộ phận kiểm soát, kiểm toán nộiꢀm đốc.
của NHCT tồn tại song song hai hệ thống là:
-Phòng kiểm toꢀn nội bộ được tổ chức thꢀnh một hꢀ thống dọc từ Trꢀ sở chꢀnh
xuống đꢀn cꢀc khu vꢀc trꢀc thuộc Ban Kiểm soꢀt Hội đồng quản trị. Gồm 01 phòng
tꢀi Trꢀ sở chꢀnh (20 người), 03 phòng ở cꢀc khu vꢀc (khu vꢀc I -5 người, khu vꢀc II
– 6 người, khu vꢀc III – 9 người), tổng cộng lꢀ 40 cꢀn bộ; vꢀ Ban kiểm tra kiểm soꢀt nội bộ cũng được tổ chức thꢀnh hꢀ thống dọc từ Trꢀ sở
-
chꢀnh đꢀn cꢀc Sở giao dịch vꢀ chi nhꢀnh dưới sꢀ quản lý, điꢀu hꢀ nh trꢀc tiꢀp cꢀa
Tổng giꢀm đốc Vietinbank. Bao gồm: 01 Ban tꢀi trꢀ sở chꢀnh, 02 văn phòng đꢀi diꢀn
tꢀi Đꢀ Nẵng vꢀ TP Hồ Chꢀ Minh, 87 phòng kiểm tra kiểm soꢀt tꢀi cꢀc chi nhꢀnh vꢀ
công ty trꢀc thuộc. Số lượng cꢀn bộ lChꢀ tịch HĐQT ꢀ hơn 400 người.
Trưởng Ban kiểm soꢀt Tổng Giꢀm đốc
Trưởng Kiểm toꢀn nội bộ
Trưởng Trưởng Ban Giꢀm đốc
VPĐD KTKSNB CN Phòng KTNB trꢀsở chꢀnh Tổ tổng hợp Tổ khiꢀu tố Cꢀc tổ Phòng KTNB Khu Phòng KTNB Khu Phòng KTNB Khu I, II vꢀc I (Hải vꢀc II (Đꢀ vꢀc III (TP Phòng) Nẵng) HCM) Phòng KTKSNB tꢀi VPDD Mối quan hꢀ trꢀc tiꢀp
Mối quan hꢀ giꢀn tiꢀ
p
Phòng KTKSNB tꢀi Chi nhꢀnh
Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ Vietinbank
(Nguôn: Tác giả tꢀ tổng hợp)̀̀