0. Ngânh ꢀng cꢀa ông/b ꢀcó tổ chức bộ phận/phòng kiểm toꢀn
KẾT QUẢ PHỎNG VẤN
- Tꢀc giả đã thꢀc hiꢀn khảo sꢀt điꢀu tra tꢀi 15 ngân hꢀng đang hoꢀt động ở Viꢀt
Nam bao gồm: Vietcombank, BIDV, Agribank, HSBC, Standard Chartered, ANZ, INDOVINA BANK, VID PUBLIC BANK, ACB, Techcombank, Eximbank, MB, Sacombank, SHB, VIB.
- Đối tượng thꢀc hiꢀn khảo sꢀt điꢀu tra: Lãnh đꢀo vꢀ nhân viên cꢀc bộ phận:
KTNB, Tꢀn dꢀng, Tꢀi chꢀnh kꢀ toꢀn, Quản lý rꢀi ro. Đồng thời cũng thꢀc hiꢀn
khảo sꢀt qua một số lãnh đꢀo cꢀc chi nhꢀnh. - - - - Số phiꢀu phꢀt ra: 50 Số phiꢀu nhận vꢀ: 42 Tỷ lꢀ: 84% Kꢀt quả cꢀ thể như sau:
1. Trong ngân hꢀng cꢀa ơng/bꢀ có thꢀc hiꢀn kiểm toꢀn hꢀng năm hay khơng?
Có 40/42 Khơng 2/42
. Hình thức kiểm toꢀn ꢀp dꢀng trong ngân hꢀng cꢀa ông/bꢀ:
2
Kiểm toꢀn tꢀi chꢀ
nh
Kiểm toꢀn hoꢀt động
Kiểm toꢀn tuân thꢀ
Loꢀi khꢀc
40/42 3/42 30/42
Nꢀu lꢀ loꢀi khꢀc, xin vui lòng nêu rõ loꢀi kiểm toꢀn ꢀp dꢀng: …………………………..
3
4
. Tổ chức nꢀo thꢀc hiꢀn kiểm toꢀn hꢀng năm ở ngân hꢀng cꢀa ông/bꢀ? Kiểm toꢀn độc lập
Kiểm toꢀn Nhꢀ
nước
Kiểm toꢀn nội bộ Khơng có
40/42 8/42 20/42 2/42 . Trong ngân hꢀng cꢀa ơng/bꢀ có Ban kiểm
soꢀt khơng?
5
6
. Cꢀc thꢀnh viên trong Ban kiểm soꢀt có tham gia cꢀc chức năng quản lý nꢀo khꢀc
khơng?
Có
. Ngân hꢀng cꢀa ơng/bꢀ có tổ chức bộ phận/phịng kiểm toꢀn
nội bộ khơng?
Có 35/42 Không 7/42
0/42 Không 42/42
Nếu câu trả lời có, xin ơng/bà trả lời tiếp các câu hỏi từ 6.1 tới 6.18, trong
trƣờng hợp ngƣợc lại xin ông/bà bỏ qua những câu hỏi này và trả lời
tiếp từ 7 đến 10.6.1 Bộ phận kiểm toꢀn nội bộ ở ngân hꢀng được thꢀnh lập từ khi nꢀo? Tên cꢀa bộ
phận kiểm toꢀn nội bộ?
Từ năm: Chꢀ yꢀu từ sau năm 2000 Tên bộ phận KTNB: Chꢀ yꢀu lꢀ phịng
KTNB
.2 Mơ hình tổ chức cꢀa kiểm toꢀn nội bộ lꢀ:
6 Giꢀm định viên (1 người) Một phòng, ban Một tổ kiểm toꢀn 0/35 35/35 0/35 0/35 Thay đổi theo thời kỳ vꢀ yêu cꢀu
công viꢀc 6
6
.3 Kiểm toꢀn nội bộ ở ngân hꢀng có biên chꢀ bao
nhiêu người: Dưới 8 người 12/35 Từ 8 đꢀn 15 người Trên 15 người 15/35 8/35
.4 Trình độ cꢀa cꢀc kiểm toꢀn viên nội bộ ở trong ngân hꢀng như thꢀ nꢀo? Đꢀi học & trên đꢀi học Cao đẳng Trung học chuyên nghiꢀp 35/35 0/35 0/35
6.5 Chứng chỉ nghꢀ nghiꢀp cꢀa cꢀc kiểm toꢀn viên nội bộ
CIA (chứng chỉ kiểm toꢀn viên nội bộ)
CPA (ACCA,…) (chứng chỉ kiểm toꢀn viên độc lập)
Chứng chỉ khꢀc
0/35 5/35 18/35
Nꢀu có, xin vui lịng cho biꢀt tên Tổ chức cấp chứng chỉ nghꢀ nghiꢀp
…………..
6.6 Khi được bổ nhiꢀm lꢀm kiểm toꢀn viên nội bộ, viꢀc đꢀo tꢀo cꢀa kiểm toꢀn viên
có được thꢀc hiꢀn khơng?
Có 35/35 Khơng 0/35
Thời gian trung bình ngân hꢀng tổ chức cꢀc khóa đꢀo tꢀo cho kiểm toꢀn viên
nội bộ lꢀ: ………………………………
6 6
.7 Kiểm toꢀn nội bộ có xây dꢀng qui trình cho hoꢀt động kiểm
toꢀn khơng? Có 8/35 Khơng 27/35
.8 Theo ông/bꢀ được biꢀt thì kiểm toꢀn nội bộ ở ngân hꢀng đã tham gia vꢀo
những lĩnh vKiểm toꢀn bꢀo cꢀo tꢀc nꢀo? ꢀi chꢀnh
Kiểm toꢀn hoꢀt động
20/35 8/35 Kiểm toꢀn tuân
thꢀ 35/35 0/35 Kiểm toꢀn cꢀc lĩnh vꢀc khꢀc (Chi tiꢀt: ……………………………………………………) .9 Kiểm toꢀn nội bộ thꢀc hiꢀn kiểm toꢀn theo?
6
6
6
Kꢀ hoꢀch kiểm toꢀn hꢀng
năm 35/35
Theo quyꢀt định cꢀa HĐQT (thông qua ban kiểm soꢀt)
Theo quyꢀt định cꢀa Ban giꢀm đốc
Khꢀc (Chi tiꢀt: ………………………………..)
18/35 17/35 0/35 .10 Kiểm toꢀn nội bộ ở ngân hꢀng cung cấp thông tin kiểm toꢀn cho ai?
Cổ đông
Hội đồng quản trị Ban giꢀm đốc
Đối tượng khꢀc (Chi tiꢀt: ………………………….)
33/35 35/35 35/35 0/35
.11 Viꢀc bổ nhiꢀm vꢀ miễn nhiꢀm cꢀc kiểm toꢀn viên nội bộ trong ngân hꢀng do ai
quyꢀt định? Đꢀi hội cổ đông
Chꢀ tịch hội đồng quản trị
Ban kiểm soꢀt
Trưởng bộ phận Kiểm toꢀn nội bộ Đối tượng khꢀc (Chi tiꢀt: Ban giꢀm đốc………….) 0/35 8/35 7/35 0/35 20/35
6
6
.12 Viꢀc bổ nhiꢀm vꢀ miễn nhiꢀm Trưởng bộ phận kiểm toꢀn nội bộ trong ngân
hꢀng do ai quyꢀt định? Đꢀi hội cổ
đông 2/35
Chꢀ tịch hội đồng quản trị
Ban kiểm soꢀt 22/351/35
Đối tượng khꢀc (Chi tiꢀt: Ban giꢀm
đốc…………….) 10/35
.13 Kiểm toꢀn nội bộ kiểm toꢀn dꢀa trên cơ sở nꢀo khi thꢀc hiꢀn kiểm toꢀn?
Chuẩn mꢀc thꢀc hꢀnh cho kiểm toꢀn nội bộ
Chuẩn mꢀc kꢀ toꢀn, chꢀ độ tꢀi chꢀnh hiꢀn hꢀnh
Chuẩn mꢀc cho kiểm toꢀn độc lập
35/35 35/35 0/35 Luật Kiểm toꢀn nhꢀ
nước 5/35
Quy chꢀ kiểm toꢀn nội bộ cꢀa Ngân hꢀng Khꢀc (Chi tiꢀt: ………………………….) 35/35 6 6
.14 Ơng/bꢀ có thể cho biꢀt sai phꢀm được kiểm toꢀn viên phꢀt hiꢀn, ngăn chặn vꢀ
xử lý có giꢀ trị vꢀo khoảng bao nhiêu trong năm vừa qua? 5
năm………...............
.15 Ơng/bꢀ có thể ước tꢀnh trung bình chi phꢀ cho hoꢀt động kiểm toꢀn khoảng bao
nhiêu (triChi phviên ꢀꢀ lương cho nhân u VNĐ)? Cꢀc chi phꢀ khꢀc
9
triꢀu/thꢀng/NV
6.16 Xin vui lòng đꢀnh giꢀ theo mức độ từ cao xuống thấp với 5-Rất cao, 4- Cao, 3-
Trung bình, 2-Thấp, 1-Rất thấp
5 4 3 2 1
Chi phꢀ hoꢀt động cho kiểm toꢀn nội bộ so
với tổng 23/35 12/35
chi phꢀ cꢀa ngân hꢀng
Hiꢀu quả hoꢀt động cꢀa kiểm toꢀn nội bộ khi cung 5/35 27/35 3/35
cấp thông tin phꢀc vꢀ cho nhꢀ quản lý
Sꢀ phù hợp vꢀ cꢀch thức tổ chức quy trình cꢀ
a kiểm toꢀn nội bộ
16/35 9/35 10/35 Kiểm toꢀn nội bộ cꢀa ngân hꢀng đã phối
hợp với cꢀc
đơn vị kiểm toꢀn bên ngoꢀi (kiểm toꢀn độc lập, kiểm
toꢀn nhꢀ nước) với hiꢀu quả lꢀ
30/35 5/35
6.17 Ông/bꢀ đꢀnh giꢀ như thꢀ nꢀo vꢀ những chꢀnh sꢀch cꢀa Nhꢀ
nước vꢀ kiểm toꢀn nội bộ?
Phù hợp với thꢀc tꢀ
Quꢀ chung chung
18/35 17/35 Không vận dꢀng
Đꢀ xuất cꢀ thể: Cꢀn có cơ quan chuyên vꢀ đꢀo tꢀo vꢀ cấp chứng chỉ cho
KTVNB
6.18 Theo ý kiꢀn ông/bꢀ thì có cꢀn thiꢀt phải “tiêu chuẩn hóa” đối với kiểm toꢀn nội
bộ vꢀ tiꢀn tới cấp chứng chỉ kiểm toꢀn viên nội bộ khơng?
Có 27/35 Khơng 8/35
7
8
. Ơng/bꢀ đꢀnh giꢀ như thꢀ nꢀo vꢀ vai trò cꢀa kiểm toꢀn trong hoꢀt động quản lý?
Rất quan trọng (bắt buộc phải có)
Khꢀ quan trọng (ảnh hưởng đꢀng kể tới viꢀc ra quyꢀt định)
Không quan trọng (không ảnh hưởng tới ra quyꢀt định)
32/42 10/42
. Theo ơng/bꢀ thì có sꢀ khꢀc biꢀt giữa thơng tin vꢀ mꢀc đꢀch cꢀa cuộc kiểm toꢀn do ba tổ
chức kiểm toꢀn thꢀc hiꢀn lꢀ Kiểm toꢀn độc lập, Kiểm toꢀn nhꢀ nước vꢀ
Kiểm toꢀn nội
bộ thꢀc hiꢀn? Có 38/42 Khơng 4/42 9
1
. Định kỳ ở ngân hꢀng ơng/bꢀ có tiꢀn hꢀnh đꢀnh giꢀ vꢀ tꢀnh hiꢀu quả cꢀc hoꢀt động hay
một bộ phận, một chi nhꢀnh hay khơng? Có
0. Theo ơng/bꢀ thì tổ chức một bộ phận kiểm toꢀn nội bộ sẽ phức tꢀp vꢀ tốn kém?
Có 34/42 Không 8/42
Phụ lục 3: Bảng câu hỏi đánh giá chất lƣợng kiểm toán nội bộ Họ vꢀ tên : Cấp bậc Chức vꢀ : : Số hiꢀu nhân viên : Ngân hꢀng : Chi nhꢀnh :
Đꢀnh giꢀ cꢀa ông (bꢀ) vꢀ công viꢀc do đoꢀn KTNB thꢀc hiꢀn - - Trưởng đoꢀn KTNB: Thời gian thꢀc hiꢀn: ĐÁNH GIÁ GHI CHÚ/ STT CÂU HỎI ĐỀ XUẤT
Cho biꢀt thꢀi độ giao tiꢀp, cꢀch thức tiꢀn hꢀnh cꢀa cꢀc
thꢀnh viên trong đoꢀn kiểm toꢀn có lꢀm ảnh hưởng đꢀn
công viꢀc cꢀa ông/ bꢀ không?
1
Theo đꢀnh giꢀ cꢀa ơng/bꢀ thì trình độ cꢀa cꢀc KTVNB
khi tham gia đoꢀn có đảm bảo chất lượng cꢀa cuộc
kiểm toꢀn hay không? 2
KTNB có tuân thꢀ theo đúng kꢀ hoꢀch kiểm toꢀn đã
được thống nhất trước với đơn vị không? 3
4 Những nội dung nꢀo khꢀc ngoꢀi kꢀ hoꢀch kiểm toꢀn
cꢀa kỳ kiểm toꢀn nꢀy mꢀ ông/bꢀ đꢀ xuất?
Kꢀt quả cꢀa đoꢀn kiểm toꢀn có giúp đơn vị nhìn nhận
rõ vấn để vꢀ có biꢀn phꢀp điꢀu chỉnh để nâng cao hiꢀu
quả hoꢀt động hay không? 5