toán nộibộ Vietinbank
3.4.1 Kiến nghi đối với cơ quan nhà nƣớc
nhà nƣớc
Từ năm 1997, Bộ Tꢀi chꢀnh đó ban hꢀnh Quy chꢀ kiểm toꢀn nội bộ trong cꢀc
doanh nghiꢀp Nhꢀ nước tꢀi Quyꢀt định số 832 TC/QĐ/CĐKT ngꢀy 28/10/1997.
Tiꢀp theo văn bản nꢀy lꢀ Thông tư số 52/1998/TT-BTC ngꢀy 16/4/1998 hướng dẫn
thꢀc hiꢀn kiểm toꢀn nội bộ tꢀi doanh nghiꢀp Nhꢀ nước vꢀ Thông tư 171/1998/TT-
BTC ngꢀy 22/12/1998 thay thꢀ Thông tư 52. Cꢀc ngân hꢀng thương mꢀi Nhꢀ nước
lꢀi không dꢀa trên quy định nꢀy để xây dꢀng bộ phận kiểm toꢀn nội bộ phù hợp.
Hiꢀn tꢀi, trong hꢀ thống kiểm soꢀt nội bộ, bộ phận kiểm toꢀn nội bộ mới được hình
thꢀnh, cꢀc quy chꢀ chꢀnh sꢀch quy trình mới được ban hꢀnh chưa đꢀy đꢀ, chưa được
chuẩn hoꢀ theo một nguyên tắc khung, kꢀt quả cꢀa hoꢀt động nꢀy cịn non kém. Vì
vậy, Ngân hꢀng Nhꢀ nước Viꢀt Nam cꢀn phối hợp với Bộ Tꢀi chꢀnh trong viꢀc xây
dꢀng vꢀ ban hꢀnh văn bản hướng dẫn, lꢀm cơ sở để chuẩn hoꢀ viꢀc tổ chức hꢀ thống
kiểm soꢀt nội bộ, nhất lꢀ tổ chức hoꢀt động kiểm toꢀn nội bộ trong cꢀc ngân hꢀng
thương mꢀi; cꢀ thể:
- Ngân hꢀng Nhꢀ nước cꢀn nghiên cứu vꢀ có quy định cꢀ thể vꢀ mơ hình tổ
chức cꢀa bộ mꢀy kiểm soꢀt nội bộ chuyên trꢀch sao cho vừa phù hợp với điꢀu
kiꢀn cꢀ thể vừa phù hợp với thơng lꢀ tốt nhất. Điꢀu có thể lꢀ Ngân hꢀng Nhꢀ
nước nên đưa ra một lộ trình cꢀ thể (khoảng 3-5 năm) để cꢀc ngân hꢀng đꢀ thời
gian xây dꢀng hꢀ thống kiểm toꢀn nội bộ chuyên nghiꢀp, đꢀ mꢀnh đảm bảo
thꢀc hiꢀn tốt mọi chức năng vꢀ nhiꢀm vꢀ cꢀa kiểm toꢀn nội bộ. Khi đꢀ điꢀu
kiꢀn, cꢀc NHTM phải thiꢀt lập mơ hình tổ chức cꢀa hꢀ thống kiểm tra, kiểm
soꢀt, kiểm toꢀn nội bộ phù hợp với thông lꢀ tốt nhất, tức lꢀ tập trung vꢀ một mối
hꢀ thống kiểm toꢀn nội bộ, khơng cịn bộ phận kiểm tra kiểm soꢀt nội bộ
chuyên trꢀch.
Bổ sung quy định vꢀ số năm công tꢀc trong lĩnh vꢀc quản lý tꢀi chꢀnh, kꢀ toꢀn
-
vꢀ số năm kinh nghiꢀm trong ngꢀnh ngân hꢀng đối với cꢀn bộ lꢀm kiểm toꢀn
nội bộ nói chung. Đặc biꢀt với cꢀc chức danh Trưởng, Phó kiểm toꢀn nội bộ nên
tăng số năm kinh nghiꢀm (tối thiểu phải 5 năm) lꢀm viꢀc trong lĩnh vꢀc tꢀi
chꢀnh, ngân hꢀng.
- Để nâng cao tꢀnh chuyên nghiꢀp cꢀa hoꢀt động kiểm toꢀn nội bộ, Ngân hꢀng
Nhꢀ nước cꢀn nghiên cứu ban hꢀnh cꢀc chuẩn mꢀc vꢀ kiểm toꢀn nội bộ. Kꢀt
hợp với Bộ tꢀi chꢀnh tổ chức cꢀc khoꢀ đꢀo tꢀo để cấp chứng chỉ kiểm toꢀn viên
nội bộ.
- Ngân hꢀng Nhꢀ nước cꢀn quy định số giờ đꢀo tꢀo bồi dưỡng nghiꢀp vꢀ tối
thiểu trong năm đối với kiểm toꢀn viên nội bộ, nhằm liên tꢀc trang bị cꢀc kiꢀn
thức vꢀ kỹ năng mới cho mỗi cꢀn bộ kiểm toꢀn nội bộ, đꢀp ứng tốt yêu cꢀu
công viꢀc.
- Nâng cao chất lượng hoꢀt động, tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật trang thiꢀt
bị cꢀa trung tâm thông tin tꢀn dꢀng (CIC) nhằm cung cấp thông tin đꢀy đꢀ,
chꢀnh xꢀc, kịp thời góp phꢀn giúp hoꢀt động kiểm soꢀt, kiểm toꢀn nội bộ hiꢀu
quả hơn, giúp cꢀc ngân hꢀng phòng ngừa, giảm thiểu rꢀi ro. Thay đổi cꢀch thức quản lý trong cꢀc Ngân hꢀng thương mꢀi nhꢀ nước: Mơ
hình quản trị trong cꢀc Ngân hꢀng thương mꢀi nhꢀ nước hiꢀn nꢀy lꢀ mơ hình quản
trị cꢀa Tổng cơng ty 91. Trong cꢀc Tổng công ty 91, Hội đồng quản trị lꢀ những
người đꢀi diꢀn cho nhꢀ nước tꢀi doanh nghiꢀp. Theo Luật Doanh nghiꢀp nhꢀ nước
số 14/2003/QH11 ngꢀy 26/11/2003, “Tổng giꢀm đốc do Hội đồng quản trị tuyển
chọn, bổ nhiꢀm, miễn nhiꢀm hoặc ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng sau khi được
người quyꢀt định thꢀnh lập công ty chấp thuận”. Như vậy, Hội đồng quản trị chưa
có thꢀc quyꢀn hoꢀn toꢀn đối với Tổng giꢀm đốc cꢀc Tổng cơng ty. Từ đó kéo theo
viꢀc nꢀu tổ chức một Hội đồng kiểm toꢀn trꢀc thuộc Hội đồng quản trị cꢀa Tổng
cơng ty thì Hội đồng nꢀy chưa thꢀc sꢀ độc lập vꢀ khꢀch quan. Cơ chꢀ quản lý theo
kiểu nhꢀ nước tham gia vꢀo mọi mặt hoꢀt động cꢀa doanh nghiꢀ p dẫn đꢀn những
khiꢀm khuyꢀt trong công tꢀc quản trị cꢀa bản thân cꢀc doanh nghiꢀp nꢀy. Cổ phꢀn
hoꢀ doanh nghiꢀp nhꢀ nước lꢀ cꢀch thức tốt nhất để chuyển đổi phương thức quản
lý. Bởi chꢀ độ quản trị trong công ty cổ phꢀn lꢀ chꢀ độ quản trị hoꢀn hảo nhất (quản
trị theo phꢀn vốn góp), trong đó Hội đồng quản trị có thꢀc quyꢀn, có quyꢀn tꢀ quyꢀt
trong viꢀc thuê, bổ nhiꢀm, miễn nhiꢀm Tổng giꢀm đốc nên Ủy ban kiểm toꢀn trꢀc
thuộc Hội đồng quản trị sẽ được đảm bảo tꢀnh độc lập khꢀch quan. Hoꢀn thꢀnh tiꢀn
trình cổ phꢀn hóa Ngân hꢀng Cơng thương Viꢀt Nam lꢀ một bước đꢀm để chuyển
đổi cꢀch thức quản lý ngân hꢀng, theo đó tꢀo điꢀu kiꢀn xây dꢀng một hꢀ thống kiểm
soꢀt nội bộ mꢀnh hơn.
Đối với một doanh nghiꢀp, kiểm toꢀn nội bộ lꢀ rꢀo chắn, lꢀ mức sꢀng lọc cuối
cùng để doanh nghiꢀp tꢀ phꢀt hiꢀn gian lận vꢀ sai sót, tꢀ hoꢀn thiꢀn hoꢀt động cꢀa
mình. Trong hꢀ thống kiểm soꢀt nội bộ, kiểm toꢀn nội bộ đóng vai trị tối quan trọng
bởi bộ phận nꢀy đꢀnh giꢀ toꢀn diꢀn nhất đối với mọi mặt hoꢀt động cꢀa doanh
nghiꢀp. Để đảm bảo hiꢀu quả cho bộ phận nꢀy, tức lꢀ để góp phꢀn nâng cao hiꢀu
quả kiểm soꢀt nội bộ thì hoꢀt động cꢀa kiểm toꢀn nội bộ phải được trꢀc thuộc cơ
quan quyꢀn lꢀc cao nhất cꢀa doanh nghiꢀp, có thꢀc quyꢀn chứ khơng chỉ đóng vai
trị quan sꢀt như ở cꢀc Tổng công ty, cꢀc Ngân hꢀng thương mꢀi nhꢀ nước hiꢀn nay.