b. Về năng lực, khả năng: [6, tr.8]
1.2.9.1 Nhân tố chủ quan
Trước hết, có thể kể đꢀn quan điểm cꢀa lãnh đꢀo ngân hꢀng vꢀ vai trò cꢀa kiểm
soꢀt, kiểm toꢀn nội bộ. Nhiꢀu nhꢀ lãnh đꢀo ngân hꢀng không coi trọng hoꢀt động
kiểm soꢀt, kiểm toꢀn nội bộ, đꢀu tư không đúng mức cho hoꢀt động nꢀy. Đặc biꢀt lꢀ
lꢀc lượng kiểm toꢀn viên được lꢀa chọn vꢀ tuyển dꢀng một cꢀch tuỳ tiꢀn, khơng có
một cơ chꢀ thꢀc sꢀ độc lập trong hoꢀt động cꢀa ngân hꢀng, cơ sở vật chất cho hoꢀt
động kiểm toꢀn không được đꢀu tư đúng mức. Khi đó, chất lượng kiểm soꢀt, kiểm
toꢀn nội bộ sẽ không cao. Ngược lꢀi, khi lãnh đꢀo ngân hꢀng quan tâm đúng mức,
kiểm soꢀt, kiểm toꢀn nội bộ sẽ được đặt đúng vị trꢀ cꢀa nó, từ đó, góp phꢀn tꢀch cꢀc
trong viꢀc nâng cao chất lượng vꢀ hiꢀu quả hiꢀu quả cꢀa ngân hꢀng.
Thứ hai, mơ hình tổ chức vꢀ hoꢀt động cꢀa ngân hꢀng. Khi quy mô ngân hꢀng
cꢀng lớn, hoꢀt động cꢀng đa dꢀng, phức tꢀp đòi hỏi hꢀ thống kiểm soꢀt, kiểm toꢀn
nội bộ cũng phải tăng cường phù hợp. Sꢀ thay đổi nꢀu không kịp thời, chất lượng
kiểm soꢀt, kiểm toꢀn nội bộ sẽ không thể cao.
Thứ ba, hꢀ thống thống thông tin, đặc biꢀt lꢀ hꢀ thống thơng tin vꢀ tình hình quản
trị tꢀi chꢀnh cꢀa ngân hꢀng. Hoꢀt động kiểm soꢀt, kiểm toꢀn nội bộ chỉ có tꢀc dꢀng
tꢀch cꢀc khi thơng tin được cung cấp với độ chꢀnh xꢀc cao vꢀ cập nhật. Cꢀc thông tin
nꢀy sẽ ngay lập tức được cꢀc kiểm tra viên xử lý vꢀ bꢀo cꢀo, tꢀo điꢀu kiꢀn cho lãnh đꢀo
ngân hꢀng nắm sꢀt tình hình, từ đó có những biꢀn phꢀp điꢀu chỉnh thꢀch hợp. Hꢀ thống
thơng tin tốt sẽ giúp cꢀc ngân hꢀng trꢀnh khỏi cꢀc tiêu cꢀc vꢀ rꢀi ro trong hoꢀt động
kinh doanh.
Thứ tư, cơ sở vật chất kỹ thuật phꢀc vꢀ kiểm soꢀt, kiểm toꢀn nội bộ: phꢀn mꢀm
quản trị điꢀu hꢀnh, kiểm toꢀn chuyên dꢀng, hꢀ thống mꢀy tꢀnh, cꢀc thiꢀt bị chuyên
dùng sẽ lꢀ những công cꢀ đắc lꢀc giúp nâng cao hiꢀu quả cꢀc hoꢀt động ngân hꢀng.
Thứ năm, số lượng vꢀ chất lượng cꢀn bộ ngân hꢀng: Khi hoꢀt động ngân hꢀng
cꢀng đa dꢀng vꢀ phức tꢀp, quy mô ngân hꢀng cꢀng lớn, địi hỏi ngân hꢀng phải có
đꢀ số lượng cꢀn bộ cꢀn thiꢀt, có đꢀ năng lꢀc chuyên môn vꢀ đꢀo đức nghꢀ nghiꢀp,
đồng thời, ngân hꢀng cꢀn có chꢀnh sꢀch đꢀo tꢀo, tuyển dꢀng vꢀ đãi ngộ hợp lý nhằm
thu hút nhân tꢀi cho hoꢀt động nói chung vꢀ nhất lꢀ kiểm toꢀn viên nội bộ. Có
như vậy, hoꢀt động kiểm soꢀt, kiểm toꢀn nội bộ mới có thể có chất lượng như
mong muốn.
Thứ sáu, tiꢀp nhận thông tin vꢀ xử lý thông tin được cung cấp bởi bộ phận
kiểm toꢀn một cꢀch khꢀch quan, kịp thời. Ban lãnh đꢀo ngân hꢀng phải quan tâm
đúng mức tới những thông tin bꢀo cꢀo do kiểm toꢀn nội bộ cung cấp vꢀ được tiꢀp
nhận xử lý một cꢀch khꢀch quan vꢀ kịp thời.
Điꢀu cơ bản đối với cơ cấu vꢀ tổ chức cꢀa kiểm toꢀn nội bộ lꢀ tꢀnh độc lập trong
khuôn khổ chung cꢀa ngân hꢀng. Quan hꢀ bꢀo cꢀo cꢀn được thiꢀt lập sao cho người
đứng đꢀu bộ phận kiểm toꢀn nội bộ có trꢀch nhiꢀm lꢀ người điꢀu h ꢀnh có đꢀ thẩm
quyꢀn để có thể thꢀc hiꢀn cuộc kiểm toꢀn nội bộ với quy mô cꢀn thiꢀt. Vì vậy,
người đứng đꢀu bộ phận kiểm toꢀn nội bộ phải bꢀo cꢀo trꢀc tiꢀp với cꢀc cấp lãnh
đꢀo cao nhất trong ngân hꢀng Hội đồng quản trị vꢀ Ban Tổng Giꢀm đốc.