hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam
3.3.2.3 Xây dựng các chương trìnhkiểm tốn nộibộ cho từng nghiệp vụ cụ thể
Vietinbank với mꢀc tiêu trở thꢀnh một ngân hꢀng hiꢀn đꢀi đꢀ năng lꢀc cꢀnh tranh
trên thị trường quốc tꢀ đòi hỏi ngân hꢀng phải thiꢀt lập được một hꢀ thống kiểm soꢀt
nội bộ hoꢀn hảo trong đó khơng thể thiꢀu được một cấu phꢀn đặc biꢀt quan trọng đó
lꢀ bộ phận kiểm toꢀn nội bộ hoTrong thời gian qua, Vietinbank đã titoꢀn nhưng k ꢀt động hiꢀꢀn hu quả.ꢀnh nhiꢀu cuộc kiểm ꢀt
quả rất hꢀn chꢀ, không khꢀc biꢀt nhiꢀu so với một cuộc kiểm tra thông thường, chꢀ
yꢀu lꢀ kiểm toꢀn tuân thꢀ, chưa thꢀc hiꢀn kiểm toꢀn hoꢀt động. Do chưa có chương
trình kiểm toꢀn cꢀ thể cho từng nghiꢀp vꢀ nên công tꢀc kiểm toꢀn nội bộ còn manh
mún chưa chuyên nghiꢀp, chưa phù hợp với thông lꢀ quốc tꢀ (Theo
kết quả khảo sát
gần 30 ngân hàng hoạt động tại Việt Nam của Price Water Houes Coopers cho thấy
khó khăn lớn nhất mà các KTVNB trong các ngân hàng đang gặp phải là thiếu
chiến lược rõ ràng và dài hạn cho KTNB, 41% các ngân hàng tham gia cuộc khảo
sát nói rằng họ chưa có quy trình KTNB. Cũng theo kết quả khảo sát của tác giả tại
15 ngân hàng đang hoạt động ở Việt Nam cho thấy chỉ có 8/35 người trả lời bộ
phận KTNB của họ đã xây dꢀng được quy trình cho hoạt động KTNB và 8 trường
hợp này đều thuộc các ngân hàng nước ngồi có thương hiệu lớn trên thế giới & có
bộ phận KTNB mạnh – chi tiết tại phụ lục số 1 & 2). Vì vậy đꢀ xuất cꢀa tꢀc giả
như sau:
- Phải xây dꢀng cꢀc chương trình kiểm toꢀn cꢀ thể theo phương phꢀp định
hướng kiểm toꢀn dꢀa trên rꢀi ro cho từng nghiꢀp vꢀ. Trên cơ sở đó phân
bổ nguồn lꢀc cho phù hợp: ưu tiên lĩnh vꢀc có nhiꢀu rꢀi ro. Trong từng
cuộc kiểm toꢀn phải kꢀt hợp sử dꢀng nhiꢀu phương phꢀp như phương
phꢀp phân tꢀch vꢀ tổng hợp; phương phꢀp đối chiꢀu so sꢀnh; phương phꢀp
xây dꢀng bảng hỏi…để thu thập được thông tin nhiꢀu chiꢀu, thu thập
được những số liꢀu, những căn cứ để phân tꢀch đꢀnh giꢀ phꢀt hiꢀn rꢀi ro
vꢀ tiꢀm ẩn rꢀi ro.
- Phải kꢀt hợp cả ba loꢀi kiểm toꢀn: kiểm toꢀn bꢀo cꢀo tꢀi ch ꢀnh, kiểm toꢀn
tuân thꢀ, kiểm toꢀn hoꢀt động. Trong đó kiểm toꢀn hoꢀt động lꢀ nội dung
mꢀ kiểm toꢀn nội bộ cꢀn hướng tới bởi kiểm toꢀn hoꢀt động đꢀnh giꢀ tꢀnh
hiꢀu quả, tꢀnh kinh tꢀ cꢀa hoꢀt động kinh doanh, từ đó đưa ra những ý
kiꢀn tư vấn nâng cao chất lượng hiꢀu quả hiꢀu quả hoꢀt động.
- -
Nội dung kiểm toꢀn phải phù hợp với yêu cꢀu vꢀ mꢀc đꢀch kiểm toꢀn,
không dꢀn trải, đúng trọng tâm trọng điểm, trꢀnh lãng phꢀ nguồn lꢀc.
Xây dꢀng vꢀ thꢀc hiꢀn chương trình đảm bảo chất lượng vꢀ nâng cao
hiꢀu quả kiểm toꢀn, bằng cꢀch tꢀ rꢀ soꢀt đꢀnh giꢀ chất lượng cꢀa chꢀnh
bộ phận kiểm toꢀn nội bộ, bằng xây dꢀng bảng câu hỏi thăm dò để đꢀnh
giꢀ mức độ hꢀi lòng cꢀa cꢀc bên hữu quan đối với công tꢀc kiểm toꢀn,
bằng đꢀnh cꢀa cꢀc tổ chức chuyên môn bên ngoꢀi như kiểm toꢀn độc lập,
thanh tra Ngân hꢀng Nhꢀ nước.
Qua kiểm toꢀn, phân tꢀch đꢀnh giꢀ cꢀc hiꢀn tượng, phꢀt hiꢀn cꢀc vấn đꢀ vi phꢀm,
nguồn gốc nguyên nhân cꢀa viꢀc kém hiꢀu quả để xꢀc định đo lường cꢀc rꢀi ro tiꢀm
ẩn; vꢀ qua đó cịn đꢀnh giꢀ sꢀ phù hợp, tꢀnh hiꢀu quả, hiꢀu lꢀc cꢀa cꢀc quy chꢀ chꢀnh
sꢀch, quy trình nghiꢀp vꢀ. Từ đó, đưa ra những ý kiꢀn tư vấn để xây dꢀng kꢀ hoꢀch
giảm thiểu những rꢀi ro, nâng cao hiꢀu quả hoꢀt động.