CHƢƠNG 1 : TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ
1.4.1 Khái niệm, đặc điểm của kiểm sốt rủiro tín dụng cho vay
Trong Bài giảng Quản trị rủi ro, Chương 4: Kiểm sốt rủi ro, tác giả Ngơ Quang Huân đã đề cập đến khái niệm Kiểm sốt rủi ro:"Đó là những kỹ thuật, những cơng cụ, những chiến lược, và những quá trình nhằm biến đổi rủi ro của một tổ chức thông qua việc né tránh, ngăn ngừa, giảm thiểu bằng cách kiểm soát tần suất và mức độ của rủi ro và tổn thất hoặc lợi ích. Để đạt được những mục tiêu đó, chúng ta có
thểsắp xếp các giải pháp từ giải pháp đơn giản có chi phí thấp đến những chương trình phức tạp tốn nhiều chi phí."
Theo đó,Kiểm sốt rủi ro tín dụng: là việc sử dụng các biện pháp kỹ thuật, cơng cụ, chiến lược, và những quy trình chủ động nhằm điều khiển, biến đổi RRTD tại một NH bằng cách kiểm soát xác suất xảy ra rủi ro và kiểm soát mức độ thiệt hại mà rủi ro gây ra.
Kiểm soát RRTD là một khâu quan trọng trong quy trình quản trị RRTD; nhằm mục tiêu phòng chống và giảm thiểu các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động tín dụng của NH; đảm bảo tuân thủ chặt chẽ các quy định của pháp luật; thực hiện các chiến lược, chính sách với mục tiêu đảm bảo an tồn và hiệu quả trong hoạt động tín dụng của NH.
1.4.1.2 Đặc điểm của kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay
- Kiểm sốt RRTD là những hoạt động nhằm giảm thiểu mức độ thiệt hại, tổn thất gây ra bởi rủi ro; giảm thiểu khả năng xuất hiện rủi ro trước khi rủi ro xảy ra. NH - về cơ bản là một đơn vị DN, hoạt động chủ đạo là kinh doanh tiền tệ, luôn phải đối mặt với các rủi ro tiềm ẩn; trong đó RRTD tất yếu sẽ xảy ra, nó làm giảm thu nhập của NH, đồng thời tác động đến khả năng thanh toán của NH và đặc biệt là ảnh hưởng đến uy tín cũng như năng lực cạnh tranh của NH; do vậy, NH ln ln phải có những động thái nhằm hạn chế tối đa RRTD có thể xảy ra trong tương lai. Kiểm soát RRTD là vấn đề tiên quyết để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của NH trở nên thông suốt, bền vững, tạo thế chủ động trước những hiện tượng tiêu cực có khả năng xảy ra.
- Kiểm sốt RRTD được thực hiện xuyên suốt trước, trong và sau khi cho vay. Nhằm hạn chế tối thiểu các rủi ro, yêu cầu quan trọng nhất là cần phải kiểm soát một cách thường xuyên và liên tục tồn bộ q trình vay vốn của KH nhằm đảm bảo khả năng thu hồi vốn. KH nhất thiết phải thực hiện đầy đủ, thường xuyên, chặt chẽ tất cả các điều kiện mà NH quy định trong cả 3 giai đoạn trước, trong và sau khi cho vay.
kiểm sốt trƣớc khi cho vay: kiểm sốt q trình thiết lập chính sách, thủ tục, quy trình cho vay; kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn (hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính, hồ sơ tài sản, thu thập thơng tin về KH vay, mục đích vay, tình hình tài chính thực tế, đánh giá khả năng trả nợ...) và thẩm định; thực hiện đối chiếu với quy định để kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ sơ vay vốn, kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính tốn và thẩm định trên Hồ sơ tín dụng; đánh giá tờ trình Báo cáo thẩm định do CBTD lập, cùng với các hồ sơ liên quan để xác nhận quan điểm của CBTD, ý kiến của phụ trách Bộ phận tín dụng, xét duyệt của Ban lãnh đạo và trình duyệt Hồ sơ lên cấp cao hơn (đối với trường hợp vượt thẩm quyền phê duyệt).
kiểm soát trong khi cho vay: kiểm tra thơng tin KH vay vốn và nhóm KH liên quan, kiểm chứng mục đích xin vay, phương án vay của DN, bằng cách: kiểm tra chứng từ giải ngân, báo cáo tài chính hàng tháng, tình trạng hoạt động thực tế tại cơ sở… với xác nhận của KH. Giám sát, theo dõi quá trình giải ngân; chú ý các dấu hiệu cảnh báo rủi ro, như: đứng tên vay hộ, lập khống hồ sơ giải ngân vay vốn, kê khai khống TSĐB, sử dụng vốn vay sai mục đích... để từ đó có biện pháp xử lý kịp thời.
kiểm sốt sau khi cho vay: đảm bảo vốn vay được sử dụng đúng mục đích, định kỳ kiểm tra tình hình vận hành dự án trong sản xuất kinh doanh, đánh giá được hiệu quả thực hiện phương án kinh doanh, khả năng trả nợ của DN (đảm bảo thanh toán đủ và đúng hạn); kiểm sốt cơng tác nhắc nợ/thu nợ của Bộ phận Hỗ trợ tín dụng – P.KHDN; giám sát cơng tác chun mơn của Bộ phận Kiểm sốt sau cho vay – tổng hợp và lập báo cáo các sai phạm, đề xuất ý kiến chỉnh sửa, bổ sung; đánh giá lại Chính sách tín dụng theo kỳ và xin ý kiến chỉ đạo của Ban lãnh đạo NH.
- Hoạt động kiểm soát ở mức độ cao có thể giảm thiểu rủi ro tối đa nhưng hiệu quảthấp; ngược lại mức độ kiểm sốt thấp hơn, có thể đem lại lợi nhuận cao hơn nhưng khả năng xảy ra rủi ro cũng gia tăng theo. Vì vậy, cần thiết phải tìm ra sự cân bằng tối ưu giữa hoạt động kiểm sốt rủi ro và lợi ích mang lại. Ví dụ: nếu một NH nâng tiêu chuẩn cho vay cao hơn thì rủi ro giảm nhưng quy mơ vốn vay sẽ bị thu hẹp; và lợi nhuận của NH cũng có thể bị giảm sút.
=>Kinh doanh ngành NH thực chất là kinh doanh rủi ro ở mức phù hợp và kỳ
vọng thu được lợi nhuận tương ứng.
1.4.2 Các phương thức kiểm sốt rủi ro tín dụng
Các NHTM cần tn thủ đúng quy định của pháp luật, nắm rõ quy định về an tồn tín dụng được ghi trong Luật các TCTD, và trong các Nghị định, Thơng tư do Quốc Hội, Chính phủ và NHNN ban hành (quy định về tỷ lệ an tồn vốn, tỷ lệ cấp tín dụng tối đa, các trường hợp hạn chế cho vay...) – đây là điều kiện cơ sở hàng đầu, và là khung tham chiếu để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh của NH, tạo niềm tin cho người dân.
Mỗi NHTM cần thiết kế, nghiên cứu, xây dựng chính sách tín dụng phù hợp với định hướng phát triển riêng của mình, nhưng vẫn đáp ứng được định hướng phát triển chung của hệ thống ngành NH Việt Nam. Đó là một văn bản hướng dẫn chung cho toàn thể cán bộ nhân viên NH ở tất cả các bộ phận, phòng ban: Ban lãnh đạo, CBTD, cán bộ quan hệ KH, cán bộ quản lý rủi ro, nhân viên kế toán, kho quỹ...; nhằm tạo sự thống nhất trong hoạt động kinh doanh nói chung, và trong hoạt động tín dụng nói riêng, tăng cường chun mơn hóa trong phân tích tín dụng, kiểm sốt tối đa rủi ro trong hoạt động kinh doanh và hoạt động cho vay, đảm bảo khả năng sinh lời. Điều đó đồng nghĩa với việc mở rộng hoạt động tín dụng, đồng thời hạn chế rủi ro, và giảm thiểu các tổn thất xảy ra khi xuất hiện RRTD. Mục đích cuối cùng là đảm bảo hoạt động của NH có thể thu được lợi nhuận cao nhất với mức rủi ro thấp nhất.
Chính sách tín dụng sẽ có các điều khoản quy định về: TSĐB, thẩm quyền quyết định cho vay, chính sách bảo lãnh, chính sách đồng tài trợ… Nội dung cụ thể của một chính sách tín dụng thường quy định: xác định đối tượng KH vay, các trường hợp không được cho vay, hạn chế cho vay, nguyên tắc và điều kiện vay vốn, phương thức cho vay, căn cứ xác định hạn mức cho vay, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ/chuyển nợ quá hạn, căn cứ xác định lãi suất cho vay, lãi suất ưu đãi, lãi suất quá hạn, căn cứ xác định thời hạn và hình thức cho vay, đồng tiền cho vay và thu nợ, quy định quản lý ngoại hối của Nhà nước về cho vay bằng ngoại tệ đối với KH vay
là người cư trú, quyền và nghĩa vụ của người vay và người cho vay, chính sách ưu đãi KH, chính sách cạnh tranh, marketing... tất cả nội dung trên đều được các NH xây dựng và xác định trong từng thời kỳ cụ thể.
Mối quan tâm hàng đầu của hầu hết các NH đó là danh mục cho vay được đảm bảo an toàn. Các NH thường xuyên bị "ru ngủ" bởi cảm giác an tâm sai lầm về việc một khoản cho vay cụ thể nào đó được bảo đảm an tồn bởi sự có mặt của TSĐB. Để làm rõ "cảm giác an tâm" này có sai lầm hay khơng, các NH lập ra các phương thức kiểm sốt RRTD. Kiểm sốt tín dụng là việc NH từ chối cho vay, mặc dù người vay sẵn lịng và hồn tồn thiện chí thanh tốn lãi suất được cơng bố, thậm chí chấp nhận mức lãi suất cao hơn. Việc kiểm sốt tín dụng có tác dụng giúp NH tránh được việc buộc phải lựa chọn đối mặt với rủi ro.
1.4.2.1 Né tránh rủi ro
Là việc né tránh những đối tượng, những hoạt động hoặc những tác nhân làm phát sinh tổn thất. Thông qua hoạt động thẩm định, xếp hạng rủi ro khoản vay và sàng lọc KH: đối với những KH đã thấy rõ có nguy cơ rủi ro lớn, hoặc khơng phù hợp với chính sách cho vay hiện tại thì cách tốt nhất là né tránh và từ chối cho vay.
Bảng 1.2: Xếp hạng mức độ rủi ro khoản vay
Mức độ rủi ro
1. Khoản vay ít rủi ro 2. Khoản vay có mức độ rủi ro trung bình 3. Khoản vay có mức độ rủi ro trên trung bình 4. Khoản vay có mức độ rủi ro cao
5. Khoản vay khó địi nợ
6. Khoản vay khó địi nợ, khả năng xuất hiện nợ xấu ở mức độ cao
1.4.2.2 Ngăn ngừa rủi ro
Bằng cách loại bỏ những nguyên nhân gây ra rủi ro, đối với những khoản vay mà yếu tố rủi ro đã được xác định, nhưng có thể khắc phục được thì NH có thể xem xét, cân nhắc cho vay và thực hiện giám sát nhằm đảm bảo không xảy ra các nguy cơ rủi ro như: sử dụng vốn vay sai mục đích, nguồn vốn tự có khơng đủ để đảm bảo tham gia Phương án sản xuất kinh doanh hay Dự án đầu tư, tiến độ thực hiện và nguồn thanh toán chậm trễ, không đáp ứng được các điều kiện đảm bảo tiền vay… Ví dụ: NH nhận thấy, nếu số tiền cho vay càng lớn thì người vay càng có cơ hội thực hiện những dự định mạo hiểm trong kinh doanh, và điều này tiềm ẩn rủi ro; khi đó NH đồng ý cho vay, nhưng giới hạn dưới mức mà người vay yêu cầu, nhằm đảm bảo KH không đầu tư thêm vào các dự án hay kênh mạo hiểm khác.
1.4.2.3 Giảm thiểu tổn thất gây ra bởi rủi ro tín dụng
Đây là biện pháp nhằm làm giảm mức độ thiệt hại nếu có rủi ro xảy ra. Các biện pháp giảm thiểu tổn thất như: áp dụng sản phẩm, quy trình cấp tín dụng phù hợp; áp dụng các điều khoản trong nội dung HĐTD, Hợp đồng bảo đảm tiền vay; giảm hạn mức cho vay, tạm dừng hoặc chấm dứt cho vay; định giá khoản vay có phần bù rủi ro; áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay; trích lập dự phịng rủi ro (DPRR) (trích lập dự phịng cụ thể và dự phịng chung).
- Áp dụng hình thức, quy trình cấp tín dụng: thơng qua việc tập trung đánh giá nguy cơ chính gây ra rủi ro, đồng thời xem xét môi trường gây ra rủi ro và sự tương tác giữa mơi trường với nguy cơ đó; lựa chọn áp dụng hình thức hay quy trình cấp tín dụng hợp lý với từng trường hợp cụ thể; nếu rủi ro xảy ra thì chính các hình thức, quy trình đó đã tự động khoanh vùng và hạn chế tổn thất ở mức thấp nhất có thể.
Đối với các DNVVN, NH thường có chính sách ứng xử riêng, phù hợp với đặc điểm hoạt động của DN cũng như định hướng kinh doanh của NH. Tuy nhiên, với việc chấp hành quy trình cấp tín dụng, NH khơng được phép coi DNVVN như một trường hợp ưu tiên hay một đối tượng ngoại lệ để có thể bỏ qua hoặc làm tắt bất kỳ bước nào hay khâu nào trong quy trình. Mức độ rủi ro tuỳ thuộc vào việc chấp hành thực hiện đầy đủ các quy định trong từng khâu, từng bước của quy trình cấp tín dụng. Đối với bất kỳ khoản vay nào, NH cũng phải đảm bảo thực hiện đúng quy trình tín dụng. Tuy nhiên, tùy thuộc vào từng khoản vay của từng đối tượng KH khác nhau mà mỗi cán bộ NH sẽ thực hiện theo phương thức và thời gian khác nhau.
Quy trình cấp tín dụng có ý nghĩa rất quan trọng trong việc hạn chế các sai sót khi cho vay và giảm thiểu khả năng xảy ra rủi ro. Đó là hệ thống gồm những quy định và nguyên tắc cần thực hiện trong quá trình cho vay, thu nợ nhằm đảm bảo an tồn vốn. Quy trình tín dụng sẽ định rõ từng khâu công việc và trách nhiệm của từng cán bộ, từng bộ phận có liên quan trong tồn bộ q trình cấp tín dụng; kèm theo đó là danh sách liệt kê chi tiết, cụ thể các loại giấy tờ, hồ sơ, mẫu biểu... bắt buộc và nên có để chứng minh KH đủ điều kiện vay vốn; chứng minh mục đích vay và năng lực trả nợ của KH; chứng minh cam kết/thỏa thuận giữa KH và NH...; bắt đầu từ khâu điều tra, lập hồ sơ cấp tín dụng, thẩm định Báo cáo tín dụng và TSĐB, thẩm định xét duyệt cho vay, thực hiện giải ngân món vay, kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay, lịch thu hồi nợ gốc và lãi, cuối cùng là khâu thanh lý HĐTD và giải tỏa/giải chấp TSĐB...
- Giảm hạn mức cho vay, tạm dừng và chấm dứt cho vay: trong quá trình cho vay và giám sát việc sử dụng vốn vay, nếu phát hiện nguy cơ rủi ro cao thì NH có thể áp dụng các biện pháp như giảm hạn mức cho vay, tạm dừng và chấm dứt cho vay nhằm giảm thiểu mức độ thiệt hại khi rủi ro xảy ra.
- Hạn chế tổn thất bằng việc áp dụng các điều khoản trong nội dung HĐTD, Hợp đồng bảo đảm tiền vay: là việc NH đưa ra các điều khoản mang tính ràng buộc đối với KH vay vốn nhằm kiểm soát xác suất xảy ra rủi ro, như: các điều khoản về lãi
suất, điều kiện và hình thức thanh tốn, đánh giá TSĐB (thẩm định tính pháp lý và định giá), mục đích sử dụng vốn vay, các trường hợp giảm hạn mức, ngừng cho vay, các biện pháp bổ sung nhằm đảm bảo điều kiện vay vốn, mức phạt đối với những trường hợp vi phạm HĐTD, Hợp đồng bảo đảm tiền vay…
- Định giá khoản vay: chính là tính tốn lãi suất cho vay, trong lãi suất cho vay phải bao gồm phần bù rủi ro. Phần bù rủi ro được áp dụng tùy theo mức độ rủi ro của từng khoản vay, và mục đích là tạo nguồn thu để bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra. Bất kỳ một NH nào cũng mong muốn đảm bảo rằng lãi suất cho vay cao hơn lãi suất đã được điều chỉnh theo rủi ro và bao gồm các khoản chi phí.
RL = I + IP + Các khoản phí + Lợi nhuận kỳ vọng
Trong đó: RL: lãi suất cho vay
I: lãi suất huy động vốn
IP: phần bù rủi ro, tỷ lệ nghịch với xác suất thu hồi
nợ (IP=0 nếu khả năng thu hồi nợ là chắc chắn)
Các khoản phí: chi phí hoạt động, quản lý, thanh khoản...
- Trích lập DPRR: Xuất phát từ sự tất yếu của hoạt động cho vay là luôn tiềm ẩn rủi ro, hơn nữa lại là rủi ro suy đoán "xác suất"; nên NH phải cân nhắc giữa cơ hội tạo ra lợi nhuận và nguy cơ xảy ra tổn thất, để chấp nhận một mức rủi ro phù hợp với mức lợi nhuận mong muốn. Khi đã chấp nhận rủi ro thì phải dự trù về nguồn tài chính để khi rủi ro xảy ra thì sẽ kịp thời khắc phục và bù đắp tổn thất. Đây là phương pháp thông qua việc lưu giữ tổn thất, việc lưu giữ được thực hiện một cách chủ động, có kế hoạch; thơng qua việc định kỳ phân loại nợ và trích lập DPRR. Việc này sẽ tạo cho NH có ý thức kiểm sốt rủi ro chặt chẽ, vì NH là bên chịu tổn thất chủ yếu khi RRTD xảy ra. Khoản DPRR chính là chi phí được dự tốn và trích lập trước, do vậy sẽ làm tăng Khoản mục chi phí trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm tài chính đó, và ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của NH. Trích lập dự phịng tại các NH mang tính chất giống như hình thức tự bảo hiểm rủi ro.
+ Trích lập dự phịng cụ thể: mức trích lập được tính tốn dựa vào việc phân loại nợ, mỗi nhóm nợ được trích lập theo một tỷ lệ nhất định (dựa vào mức độ rủi ro của nợ vay) sau khi đã trừ đi phần giá trị TSĐB được khấu trừ.