Báo cáo thu lãi chậm nộp
1.3.1.1. Cộng hoà Liên bang Đức
Cộng hoà liên bang Đức là nước đầu tiên trên thế giới thiết lập BHXH bắt buộc. Đến nay, cộng hoà Liên bang Đức đang thực hiện các chế độ BHXH gồm: BH hưu trí, BHYT, BH thất nghiệp, BH tai nạn lao động và BH chăm sóc người già. Quỹ BHXH được hình thành từ đóng góp của người sử dụng lao động, người lao động và hỗ trợ của Liên bang. Tổng mức đóng góp vào quỹ BHXH là 41,5% quỹ tiền lương (Cho chế độ hưu trí là 19,3%, y tế, thai sản 14%, tai nạn lao động, thất nghiệp 6,5%, chăm sóc người già 1,7%) trong đó người sử dụng lao động đóng một nửa và người lao động đóng một nửa. Các khoản đóng BHXH là 180,5 tỷ EUR, hỗ trợ từ ngân hàng Liên bang là 61,3 tỷ EUR ; Quỹ BHXH thực hiện cơ chế tài khoá hàng năm theo nguyên tắc thực thanh - thực chi, tức là thu trong năm để chi trong năm đó, khơng tích luỹ. Trong trường hợp thu khơng đủ để bù chi thì ngân sách Liên bang cấp bù. Để công tác quản lý thu BHXH được hiệu quả, ở Đức người
ta đã xây dựng hệ thống giám sát chủ sử dụng lao động. Hằng năm kiểm tra tính tn thủ khoảng 800 nghìn vụ việc, trong đó 50% do các chun gia được đào tạo chuyên biệt của cơ quan bảo hiểm hưu trí Liên bang Đức (DRV Bund) tiến hành, 50% do 14 cơ quan khu vực của DRV Bund tiến hành.
Đức đã xây dựng 20 khu vực giám sát ở tất cả các liên bang với số lượng nhân viên rất lớn 1.732 người, cơng tác quản trị hành chính được đặt tại chỗ 20 khu vực, số giám sát viên là 309 người. Cơ cấu tổ chức tại mỗi khu vực giám sát gồm: Giám đốc khu vực, thư ký, lãnh đạo nhóm (mỗi nhóm thường gồm 56 đến 100 giám sát viên). Văn phòng của giám sát viên được trang bị đầy đủ thiết bị hiện đại do liên bang cung cấp như : Máy tính nối mạng tồn hệ thống, Điện thoại, Ơ tơ... tất cả các khoản chi phí này do Liên bang chi trả. Ngoài nhiệm vụ giám sát chủ sử dụng lao động, cơng tác quản trị hành chính bao gồm: quan hệ cộng đồng đưa ra con số thống kê, báo cáo kiểm soát ...Đối với các trường hợp nợ quá hạn được chia ra làm hai loại là : Trường hợp không cố ý, sẽ bị yêu cầu nộp các khoản nợ quá hạn; trường hợp cố ý sẽ bao gồm nộp các khoản nợ quá hạn cộng với 1% lãi suất mỗi tháng. Riêng đối với các trường hợp gian lận, giả mạo hồ sơ, lao động bất hợp pháp và những trường hợp chủ ý vi phạm, sẽ chuyển hồ sơ lên cơ quan công tố để truy cứu trách nhiệm hình sự.
Thu nhập của người lao động, mọi thanh tốn đều thơng qua hệ thống ngân hàng. Việc khai, nộp thuế và trích nộp BHXH rất chặt chẽ, hầu như khơng thể nói đến chuyện trốn nộp BHXH. Thực tế nếu người lao động có kê khai sai, kiểm tra từ hệ thống Ngân hàng, Chính phủ cũng buộc phải nộp và có thể cịn bị phạt, mức phạt rất cao. Do đó hầu như cả người lao động và chủ các doanh nghiệp khơng ai nghĩ đến việc trốn tránh trích nộp BHXH.
Việc tổ chức quản lý BHXH ở Đức phụ thuộc vào từng loại hình chế độ bảo hiểm xã hội và có rất nhiều cơ quan tham gia trong lĩnh vực này. Họ đều hoạt động và được điều chỉnh theo Luật hành chính cơng. Do có sự tham gia của nhiều cơ quan khác nhau nên tính chất cạnh tranh trong lĩnh vực BHXH ở Đức diễn ra mạnh mẽ.