a. Tình hình xuất khẩu:
2.1.4.3. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm 2004 2006:
2006:
Kết quả hoạt động của công ty t rong thời gian qua đ ược phản ánh qua bảng 8.
Nhận xét:
Tổng doanh thu của công ty tăng đều qua các năm, cụ thể năm 2005 tổng doanh thu tăng 21,4% so với năm 2004. Năm 2006, tổng doanh tăng lên nhưng tốc độ tăng chậm hơn, chỉ tăng 21,26% so với năm 2005. Nguyên nhân làm tăng doanh thu là do trong các năm qua công ty đã phát triển thêm nhiều mặt hàng mới và hàng giá trị gia tăng, công ty cũng đã đẩy mạnh mở rộng thị trường tiêu thụ và có thêm nhiều khách hàng mới.
Năm 2006 các khoản giảm doanh thu tăng lên khá nhiều, tăng 332.540.558 đồng tương đương với tăng 87,96% so với năm 2005, nguyên nhân chủ yếu là do hàng bán bị trả lại do không đúng yêu cầu của khách hàng.
Do chi phí để sản xuất ra sản phẩm ngày càng tăng làm cho giá vốn hàng bán
tăng lên, nhưng tốc độ tăng của năm 2005 so với năm 2004 là 22,72% nhanh hơn so với tốc độ tăng của năm 2006 so với năm 2005 là 20,78%. Điều này chứng tỏ trong năm 2006 công ty đã có nhiều biện pháp hữu hiệu nhằm giảm chi phí sản xuất.
Hoạt động đầu tư tài chính của công ty qua các năm không mang lại hiệu
quả, bởi chi phí cao hơn rất nhiều so với doanh thu. Đây là một hoạt động đầy rủi ro
và cần nhiều thời gian nên công ty vẫn duy trì vì mục tiêu và chiến lược lâu dài của
mình.
Chi phí bán hàng hàng năm của công ty đều tăng đặc biêt là trong năm 2005 chi phí bán hàng đã tăng lên đến 246,57% tương đương với tăng 967.966.214 đồng
so với năm 2005. Nguyên nhân là trong năm 2005, ngoài thị trường xuất khẩu là thị
trường chính công ty cũng bắt đầu định hướng sang thị trừơng nội địa nên đã đầu
tư, phát triển mạng lưới bán hàng trong nước làm cho chi phí này tăng. Năm 2006 chi phí này tăng lên nhưng chỉ tăng 1,77%, tương đương với tăng 24.092.024 đồng
Bảng 8 : Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua các năm
ĐVT: 1000VNĐ
Nguồn: phòng kế toán
Chênh lệch05/04 Chênh lệch06/05
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
+/- % +/- % 1.Tổng DT 150,138,387,468 182,263,014,854 221,012,851,447 32,124,627,386 21.40 38,749,836,593 21.26 2.Các khoản giảm trừ 378,064,564 710,605,122 378,064,564 332,540,558 87.96 3.DT thuần 150,138,387,468 181,884,950,290 220,302,246,325 31,746,562,822 21.14 38,417,296,035 21.12 4. GVHB 142,381,972,254 174,730,417,322 211,031,632,213 32,348,445,068 22.72 36,301,214,891 20.78 5.Lãi gộp 7,756,415,214 7,154,532,968 9,270,614,112 (601,882,246) (7.76) 2,116,081,144 29.58 6.DT tài chính 270,292,964 507,994,808 572,369,915 237,701,844 87.94 64,375,107 12.67 7. Chi phí tài chính 1,024,824,556 1,309,712,850 1,456,739,240 284,888,294 27.80 147,026,390 11.23 8.Chi phí bán hàng 392,566,862 1,360,533,076 1,384,625,100 967,966,214 246.57 24,092,024 1.77 9.Chi phí QLDN 4,305,043,963 4,728,821,811 5,471,601,105 423,777,848 9.84 742,779,294 15.71 10.LN thuần 2,304,272,797 263,460,039 1,530,018,582 (2,040,812,758) (88.57) 1,266,558,543 480.74 11. Thu nhập khác 289,902,616 552,369,939 216,383,426 262,467,323 90.54 (335,986,513) (60.83) 12. Chi phí khác 9,504,949 4,814,507 482,650,599 (4,690,442) (49.35) 477,836,092 9,924.92 13. LN khác 280,397,667 547,555,432 (266,267,173) 267,157,765 95.28 (813,822,605) (148.63) 14.LN trước thuế 2,584,670,464 811,015,471 1,263,751,409 (1,773,654,993) (68.62) 452,735,938 55.82 15.LN sau thuế 2,584,670,464 811,015,471 1,263,751,409 (1,773,654,993) (68.62) 452,735,938 55.82 ĐVT: 1000VNĐ
Chi phí quản lí doanh nghiệp chiếm tỉ trọng khá lớn trong tổng chi phí của công ty. Năm 2005 chi phí quản lí doanh nghiệp là 4.728.821.811 đồng tăng 423.777.848 đồng tương đương với tăng 9,845so với năm 2004. Năm 2006 chi phí này tăng lên 15,71% tương đương với tăng 742.779.294 đồng so với năm 2005. Chi phí này tăng lên cho thấy công ty cũng đã quan tâm đến việc phát triển nguồn nhân
lực cũng như thu hút nhân tài.
Tuy doanh thu trong năm 2005 tăng lên nhưng tốc độ gia tăng của các loại
chi phí lại khá nhanh nên đã làm cho lợi nhuận thuần trong năm 2005 giảm đi rõ rệt,
giảm đi 88,57% tương đương với giảm 2.040.812.758 đồng so với năm 2004. Tuy nhiên, sang năm 2006 doanh thu của công ty vẫn tăng lên đều bên cạnh đó là việc đưa ra các biên pháp nhằm làm giảm bớt chi phí nên lợi nhuận của công ty tăng lên, cụ thể tăng đến 480,74%, tương đương với tăng 1.266.558.543 đồng. Điều này cũng
cho thấy những nỗ lực và cố gắng của toàn thể nhân viên trong công ty trong thời
gian qua.
Thu nhập khác của công ty trong năm 2005 tăng lên 90,54% so với năm 2004, tuy nhiên sang năm 2006 thu nhập này lại giảm đi 60,835 tương đương với
giảm 335.986.513 đồng so với năm 2005
Chi phí khác trong năm 2005 đã giảm đi gần 50% so với năm 2004 tương
ứng với giảm 4.690.442 đồng, nhưng sang năm 2006 chi phí này lại tăng lên một cách đột biến tăng 9.924,92% tương đương với tăng 477.836.092 đồng so với năm
2005
Do có nhiều biến động trong hoạt động sản xuất kinh doanh nên lợi nhuận
sau thuế của công ty cũng có nhiều thay đổi. Năm 2005 lợi nhuận đã giảm đi
68,62% tương đương với giảm 1.773.654.993 đồng so với năm 2004 nhưng sang
năm 2006 bằng nhiều cố gắng và nỗ lực công ty đã vượt qua khó khăn, phân đấu để
có lợi nhuận đạt được 1.263.751.403 đồng, điều này có nghĩa là lợi nhuận đã tăng
Kết luận: mặc dù gặp nhiều khó khăn trong thời gian vừa qua nhưng công ty đã có sự phục hồi và phát triển, điều này cho phép ta hi vọng sự phát triển trong
tương lai của công ty..
2.1.4.3.Đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh:
Mục tiêu hàng đầu của các công ty là lợi nhuận, song lợi nhuận chưa thể
phản ánh một cách trung thực kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì thế, phải
sử dụng một sổ chỉ tiêu khác để đánh giá.
a. Một số chỉ tiêu để đánh giá hiệu quả kinh doanh:
Tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu (Rp):
Lnsau thuế
R(p) =
Tổng doanh thu
Ý nghĩa: chỉ tiêu này cho biết trong 100 đồng mà công ty thu được trong kì sẽ đem lại được bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Tỉ suất doanh lợi trên vốn chủ sở hữu (ROE):
Lnsau thuế ROE = Vốn CSHbq Vốn cshđk +Vốn cshck Vốn CSHbq = 2
Ý nghĩa: bình quân cứ 100 đồng vốn chủ sỡ hữu sử dụng trong hoạt động sản
xuất kinh doanh sẽ đem lại cho doanh nghiệp bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Đánh giá: ROE càng lớn thì mức độ sinh lời của vốn chủ sở hữu càng cao, chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn kinh doanh đạt hiệu quả.
Tỉ suất doanh lợi trên vốn kinh doanh (ROI):
LN sau thuế
ROI =
Ý nghĩa: bình quân cứ 100 đồng vốn kinh doanh bỏ vào sản xuất kinh doanh
thì tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Đánh giá: ROI càng lớn thì càng chứng tỏ công ty làm ăn có hiệu quả