Phần mềm quản lý, kế toán Amiss Bộ phận Nam Phòng bán hàng Kế toán bán hàng Thủ quỹ Thủ kho… Bộ phận Bắc Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Phòng bán hàng Kế toán bán hàng Thủ quỹ Kế toán ngân hàng Thủ kho…
Báo cáo bán hàng Báo cáo kế toán Báo cáo quản trị HỘI ĐỒNG QUẢN
TRỊ
4.4.2.4. Kiện toàn đội ngũ cán bộ của Ban Kiểm soát nội bộ
Để đảm bảo chính xác, trung thực, kịp thời, Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái nên cơ cấu ban kiểm soát gồm 03 thành viên, Một trưởng ban kiểm soát, 02 thành viên chuyên trách, có vậy mới đáp ứng được yêu cầu đề ra của Hội đồng quản trị, đảm bảo được hoạt động kiểm soát diễn ra nhanh chóng, kịp thời, mang lại hiệu quả cao cho công ty. Mặt khác, để đảm bảo việc kiểm soát việc thẩm định BCTC của Ban kiểm soát là chính xác, trung thực, kịp thời, Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái nên thuê một đơn vị kiểm toán độc lập, định kỳ, kiểm toán một năm một lần nhằm góp phần nâng cao hiệu quả quản lý, thực thi quy chế, pháp lý… giúp Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái đảm bảo mục tiêu phát triển bền vững của mình.
PHẦN 5. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1. KẾT LUẬN 5.1. KẾT LUẬN
Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, nhập khẩu trực tiếp và bán thương mại mặt hàng nông nghiệp (tinh bò giống, dụng cụ thú y…) đang được nhà nước khuyễn khích phát triển. Với chiến lược kinh doanh cụ thể và bền vững, công ty đang ngày càng phát triển.
Cơ cấu bộ máy của công ty được xây dựng hợp lý với 92 lao động, phù hợp với đặc điểm kinh doanh của mình. Để ngăn ngừa, giảm thiểu rủi ro, tiết kiệm chi phí, nâng cao năng lực quản lý, đạt được hiệu quả cao trong kinh doanh, công ty đã xây dựng một HTKSNB phù hợp và hiệu quả.
Với mục đích nghiên cứu và đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu lực của “Kiểm soát nội bộ quy trình bán hàng – thu tiền tại Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái” luận văn đã đạt được một số những kết quả sau:
Hệ thống hóa được những lý luận cơ bản về hệ thống KSNB, KSNB quy trình bán hàng thu tiền. Trên cơ sở đó, làm rõ những đặc điểm cơ bản, yếu tố ảnh hưởng tới HTKSNB quy trình bán hàng thu tiền trong doanh nghiệp; trình bầy những kinh nghiêm trên thế giới, ở việt nam cụ thể học hỏi Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Hoàn Dương và rút ra bài học thực tiễn cho Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái.
Từ những lý luận cơ bản trên, kết hợp phương pháp nghiên cứu phù hợp với việc thu thập số liệu thứ cấp, số liệu sơ cấp thông qua việc trực tiếp phát phiếu phỏng vấn 05 thành viên Hội đồng quản trị, 05 trưởng các bộ phận, 02 thành viên Ban kiểm soát và chọn mẫu ngẫu nhiên 80 nhân viên trong công ty, sau đó tổng hợp phân tích số liệu thông qua các phần mềm ứng. Sử dụng các phương pháp thống kê mô tả, phân tích so sánh và phương pháp hệ thống, luận văn đã đã đánh giá được thực trạng công tác kiểm soát nội bộ quy trình bán hàng thu tiền tại Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái bao gồm 6 bước với những bảng mô tả hưỡng dẫn chi tiết cụ thể, rõ ràng.
Luận văn đã phân tích được 06 các yếu tố rủi ro hiện hữu tại công ty (rủi ro trong đơn hàng; rủi ro trong duyệt bán hàng; rủi ro tổn thất hàng hóa; rủi ro khâu vận chuyển; rủi ro trong khâu thu tiền hàng; rủi ro về chính sách chế độ). Đồng
thời phân tích rõ được nguyên nhân và các yếu tố ảnh hưởng tới những rủi ro đó. Luận văn đã chỉ ra được những ưu điểm, 09 nhược điểm của kiểm soát nội bộ quy trình bán hàng – thu tiền tại Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái.
Từ những phân tích trên, luận văn đã đề xuất 04 giải pháp thiết thực (xây dựng lại quy trình KSNB bán hàng thu tiền; nâng cao công tác lập kế hoạch trong bán hàng; ứng dụng công nghệ thông tin phần mềm Amis; kiện toàn đội ngũ ban kiểm soát nội bộ) nhằm nâng cao hiệu lực hoạt động kiểm soát nội bộ quy trình bán hàng – thu tiền tại Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái.
5.2. KIẾN NGHỊ
Thống kê tại doanh nghiệp cho thấy sự biến động thay đổi chính sách của nhà nước diễn ra thường xuyên, ảnh hưởng lớn tới quá trình kinh doanh bền vững của Công ty. Vì vậy, tôi kiến nghị với các Ban ngành Nhà nước có liên quan:
Bảng 4.19. Bảng thống kê sự thay đổi chính sách của Nhà Nước ảnh hưởng trực tiếp tới quy trình bán hàng thu tiền tại công ty
STT sách pháp Chính luật
Năm sửa đổi Mức ảnh
hưởng 2005 2013 2014 2015 2016
1 Luật doanh nghiệp 2003
Sửa đổi
Luật sửa đổi Điều 170 của Luật doanh nghiệp năm 2013 Trung bình
2 Luật doanh nghiệp 2014 Sửa đổi (96/2015/NĐ- CP 19/10/2015) Cao 3 Chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng theo QĐ 48/2006 Thay thế bằng 133/2016/TT- BTC (26/08/2016) Cao
Nguồn: Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái (2017). Cần nghiên cứu, hoàn thiện và ổn định chính sách pháp luật, đặc biệt là Luật doanh nghiệp; chế độ kế toán doanh nghiệp tạo điều kiện cho Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái thực hiện tốt mục tiêu đề ra.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ Tài chính (2001). Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 400 - Đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ (VSA 400), ban hành theo Quyết định số 143/2001/QĐ-BTC ngày 21 tháng 12 năm 2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
2. Bùi Bằng Đoàn (2014). Giáo trình “Hệ thống kiểm soát nội bộ”. Nhà xuất bản Đại học Nông nghiệp, Hà Nội. tr 1-41.
3. Bộ Tài chính (2001). Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 14 ban hành và công bố theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
4. Đinh Hoài Nam (2016). “Hoàn thiện hệ thồng kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp trong tổng công ty đầu tư và phát triển nhà đô thị”. Luận án Tiến sĩ kinh tế Học Viện Tài Chính.
5. Henry Fayol (1949). General and Industrial Management, Pitman Publishing, New York.
6. Nguyễn Ngọc Hưng (2015). Bài giảng “Kỹ năng bán hàng chuyên nghiệp” truy cập ngày 25 tháng 11 năm 2017 tại địa chỉ https://www.slideshare.net/hungbm 29/k-nng-bn-hng-chuyn-nghip-chuyn-gia-nguyn-ngc-hng.
7. Study materials - Leave a comment (2012). Hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO October 15, 2012, Truy cập ngày 22 tháng 10 năm 2017 tại địa chỉ https://havenwu.wordpress.com/2012/10/25/he-thong-kiem-soat-noi-bo-theo-coso/. 8. Thư viện học liệu mở Việt Nam (2012). Bài viết Cơ sở lý luận chung về công tác
kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp thương mại, Truy cập ngày 27 tháng 10 năm 2017 tại địa chỉ https://voer.edu.vn/m/co-so-ly- luan-chung-ve-cong-tac-ke-toan-ban-hang-va-xac-dinh-ket-qua-kinh-doanh-trong- doanh-nghiep-thuong-mai/54d758f2.
9. Trần Minh Sơn (2017). Ban kiểm soát trong công ty cổ phần, Truy cập ngày 06 tháng 04 năm 2018 tại địa chỉ https://luatminhkhue.vn/tu-van-luat-doanh- nghiep/ban-kiem-soat-trong-cong-ty-co-phan.aspx.
10. Trần Quang Trung (2016). Bài giảng “Hệ thống kiểm soát nội bộ”. tr1-60.
11. Vương Đình Huệ (2004). Giáo trình “Kiểm toán” (tái bản có sửa chữa bổ sung) Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội. tr.44.
PHỤ LỤC
PHIẾU KHẢO SÁT THỰC TRẠNG RỦI RO QUY TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CÔNG TY
PHẦN I: PHẦN THÔNG TIN CHUNG
1. Số phiếu khảo sát 2. Ngày khảo sát 3. Tên tổ chức đơn vị 4. Địa chỉ hoạt động 5. Ngành nghề kinh doanh
6. Anh chị thuộc bộ phận/chức vụ/chuyên ngành gì?
Chức vụ:... Phòng ban:... Chuyên ngành:...
PHẦN II: NỘI DUNG KHẢO SÁT ĐIỀU TRA VÀ KẾT QUẢ 1. Đánh giá rủi ro trong khâu thực hiện đơn hàng
* Đơn hàng đúng số lượng chủng loại?
Đầy đủ, kịp thời: Còn bất cập cần bổ sung: Sai chưa đầy đủ kịp thời: Không ý kiến:
* Cấu kết, san sẻ đơn hàng giữa tiếp thị và khách hàng?
Đầy đủ, kịp thời: Còn bất cập cần bổ sung: Sai chưa đầy đủ kịp thời: Không ý kiến:
* Đơn hàng bị trả lại do cấu kết tiếp thị và khách hàng?
Đầy đủ, kịp thời: Còn bất cập cần bổ sung: Sai chưa đầy đủ kịp thời: Không ý kiến:
2. Tổng hợp sai sót trong khâu thực hiện đơn hàng
* Đơn hàng bị cập nhật sai chính sách?
Đúng: Sai: Thiếu thông tin:
* Đơn hàng sai chủng loại hàng?
Đúng: Sai: Thiếu thông tin:
* Đơn hàng sai số lượng?
3. Đánh giá rủi ro trong khâu thực hiện đề nghị bán hàng
* Mẫu đơn hàng?
Dễ hiểu, đầy đủ thông tin: Chưa thực dễ hiểu: Cần sửa đổi:
* Hướng dẫn quy trình thực hiện đơn hàng?
Dễ hiểu, đầy đủ thông tin: Chưa thực dễ hiểu: Cần sửa đổi:
4. Đánh giá rủi ro trong khâu duyệt bán hàng
* Duyệt sai, không đúng chính sách bán hàng công ty?
Đúng: Sai: Thiếu thông tin:
* Thiên vị, lạm quền?
Đúng: Sai: Thiếu thông tin:
* Tiếp thị tự chịu trách nhiệm về đơn hàng, gây thất thoái tài sản công ty?
Đúng: Sai: Thiếu thông tin:
5. Đánh giá rủi ro trong vận chuyển, xuất kho, tổn thất hàng hóa
* Cấu kết, trộm cắp hàng hóa?
Tổng số vụ phát sinh: Trong đó chờ xử lý: gây hậu quả:
* Hỏng hàng do vận chuyển?
Tổng số vụ phát sinh: Trong đó chờ xử lý: gây hậu quả:
6. Đánh giá rủi ro trong khâu tiếp thị, khách hàng nộp tiền hàng
* Tiếp thị thu tiền hàng, chuyển sai tiền hàng?
Tổng số vụ phát sinh: Trong đó đã xử lý khắc phục: Chưa xử lý:
* Tiếp thị thu tiền hàng, chiếm đoạt tài sản?
Tổng số vụ phát sinh: Trong đó đã xử lý khắc phục: Chưa xử lý:
* Khách hàng cố tình ghi sai giấy nộp tiền, chiếm đoạt tài sản?
Tổng số vụ phát sinh: Trong đó đã xử lý khắc phục: Chưa xử lý:
7. Đánh giá rủi ro chính sách, chế độ ảnh hưởng tới bán hàng
* Cơ chế, chính sách maketing, bán hàng của công ty?
Tốt không ảnh hưởng: Ảnh hưởng xấu: Bình thường ít ảnh hưởng: Không ý kiến:
* Cơ chế, chính sách pháp luật của Nhà Nước Việt Nam?
Tốt không ảnh hưởng: Ảnh hưởng xấu: Bình thường ít ảnh hưởng: Không ý kiến:
8. Đánh giá quy trình bán hàng thu tiền
* Quy trình bán hàng?
Hiệu quả: Chưa hiệu quả: Còn bất cập: Không ý kiến:
* Quy trình thu tiền?
Hiệu quả: Chưa hiệu quả: Còn bất cập: Không ý kiến:
* Quy trình báo cáo?
Hiệu quả: Chưa hiệu quả: Còn bất cập: Không ý kiến:
9. Ảnh hưởng của yếu tố trình độ, phẩm chất đạo đức, thái độ của cán bộ, nhân viên kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty
* Trình độ của Ban lãnh đạo công ty?
Ảnh hưởng: Ít ảnh hưởng: Chưa ảnh hưởng: Không ý kiến:
* Phẩm chất đạo đức, thái độ của Ban lãnh đạo?
Ảnh hưởng: Ít ảnh hưởng: Chưa ảnh hưởng: Không ý kiến:
* Trình độ, thái độ, đạo đức của Ban kiểm soát?
Ảnh hưởng: Ít ảnh hưởng: Chưa ảnh hưởng: Không ý kiến:
10. Ảnh hưởng của yếu tố trình độ chuyên môn của nhân viên đến kiểm soát nội bộ quy trình bán hàng thu tiền tại công ty
* Trình độ của nhân viên công ty?
Ảnh hưởng lớn: Không ảnh hưởng:
11. Ảnh hưởng của yếu tố cơ sở vật chất kỹ thuật đến kiểm soát nội bộ quy trình bán hàng - thu tiền tại công ty
* Cơ sở vật chất ảnh hưởng đến quy trình bán hàng thu tiền?