Phần 3 Phương pháp nghiên cứu
3.1. Tổng quan về công ty TNHH đầu tư và phát triển Nam Thái
3.1.3. Đặc điểm công tác kế toán của Công ty
3.1.3.1. Bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của công ty tổ chức tương đối đơn giản, hợp lý, được thể hiện qua Sơ đồ 3.4:
Bộ phận kế toán của Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái được phân công phân nhiệm tương đối rõ ràng trong quy chế, quy trình của Công ty, có thể tóm tắt như sau:
Kế toán trưởng: phụ trách chung, chịu trách nhiệm tổ chức hoạt động của toàn bộ Bộ máy kế toán của công ty.
Kế toán tổng hợp: ghi chép, kiểm tra, tổng hợp các số liệu… trợ giúp cho Kế toán trưởng, thay mặt khi Kế toán trưởng ủy quyền.
Phía Bắc và phía Nam, bao gồm hai bộ phận văn phòng kế toán và bộ phận kế toán dưới tổng kho của công ty:
Kế toán ngân hàng: mở sổ quỹ, ghi chép và theo dõi các khoản tiền phát sinh giao dịch tại ngân hàng…
Thủ quỹ: thực hiện thanh toán tiền mặt hàng ngày khi có lệnh, lập và theo dõi sổ quỹ tiền gửi…
Kế toán bán hàng: theo dõi đơn hàng, chiết khấu, giảm giá… Kế toán kho: theo dõi giá trị hàng xuất nhập, giá vốn hàng bán….
Kế toán thuế: ghi chép và tính toán các khoản thuế phát sinh, theo dõi tình hình nghĩa vụ với nhà nước, lập quyết toán thuế…
Kế toán công nợ: mở sổ ghi chép, theo dõi công nợ khách hàng, hạn thanh toán….
Kế toán xuất nhập khẩu: mở tờ khai xuất nhập khẩu, thanh toán L/C làm việc với bộ phận hải quan….
3
9
Sơ đồ 3.4. Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Nam Thái (2017)
Kế toán ngân hàng
Kế toán trưởng
Phía Bắc Phía Nam
Kế toán bán hàng Kế toán tổng hợp
Phòng kế toán Tổng kho Bắc Phòng kế toán Tổng kho Nam
Kế toán kho Kế toán bán hàng Kế toán kho Kế toán bán hàng Kế toán kho Kế toán công nợ Kế toán thu chi Thủ quỹ Kế toán thuế Kế toán công nợ Kế toán XNK download by : skknchat@gmail.com
3.1.3.2. Phương pháp hạch toán kế toán
Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính; 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam của Bộ trưởng Bộ Tài Chính; các luật kế toán khác có liên quan.
- Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng theo TT133/2016/TT-BTC.
- Kỳ kế toán năm: từ 1/1 đến 31/12 hàng năm theo lịch dương.
- Đơn vị tiền tệ trong kế toán sử dụng: đồng Việt Nam.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho
+ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: giá gốc.
+ Phương pháp xác định giá trị HTK cuối kỳ: bình quân gia quyền. + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên. + Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp kế toán tài sản cố định
+ Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo nguyên giá và giá trị còn lại.
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: áp dụng theo thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng 04 năm 2013.
- Hình thức ghi sổ kế toán: nhật ký chung
Sơ đồ 3.5. Quy trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chung
Sổ nhật ký chung
Sổ cái chi tiết
Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ kế toán
Ghi chú
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Nguồn: Phòng kế toán
Sơ đồ 3.6. Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy vi tính
Ghi chú
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Nguồn: Phòng kế toán Danh mục chứng từ kế toán được áp dụng theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016, và một số chứng từ mẫu biểu do doanh nghiệp xây dựng và lưu hành nội bộ.
3.1.3.3. Báo cáo kế toán
Hệ thống báo cáo của doanh nghiệp được áp dụng theo áp dụng theo TT133/2016/TT-BTC, và một số báo cáo chuyên sâu phân tích riêng theo yêu cầu của Ban lãnh đạo Công ty:
Hệ thống Báo cáo tài chính của doanh nghiệp bao gồm: Báo cáo tài chính năm, gồm:
Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DN
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - DN
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - DN
Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 - DN
PHẦN MỀM KẾ TOÁN Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ kế toán: Sổ chi tiết Sổ tổng hợp
Báo cáo tài chính Báo cáo quản trị
Báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ, gồm:
Bảng cân đối kế toán giữa niên độ Mẫu số B 01a – DN; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ Mẫu số B 02a – DN; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ Mẫu số B 03a – DN; Bản thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc: Mẫu số B 09a – DN.
Báo cáo tài chính giữa niên độ dạng tóm lược, gồm:
Bảng cân đối kế toán giữa niên độ Mẫu số B 01b – DN; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ Mẫu số B 02b – DN; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ Mẫu số B 03b – DN; Bản thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc: Mẫu số B 09a – DN.
Các báo cáo quản trị, gồm:
Báo cáo doanh thu sản lượng giá vốn theo vùng Mẫu số PKT 01; Báo cáo doanh thu sản lượng giá vốn theo khách hàng Mẫu số PKT 02; Báo cáo doanh thu sản lượng giá vốn theo tiếp thị Mẫu số PKT 03; Báo cáo tài sản hiện có của doanh nghiệp Mẫu số PKT 05;
Ngoài ra còn rất nhiều các báo cáo khác như: báo cáo đơn hàng chưa thực hiện; báo cáo hàng tồn kho; báo cáo nhu cầu nhập hàng;…
Nhìn chung, hệ thống báo cáo kế toán của doanh nghiệp là đa dạng và phong phú, đáp ứng được nhu cầu cả về lượng lẫn chất, giúp nhà quản lý công ty kiểm soát tốt tình hình tài sản, tài chính của doanh nghiệp.
3.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU