5. Kết cấu của luận văn
3.3.3. Lợi nhuận của công ty 2012 2014
3 479 399 83 25 885 710 200 5 1241 782 464 0 200 400 600 800 1000 1200 1400
Các xe cơ quan đơn vị
công lập Khách hàng tư nhân Khách hàng ở Thái nguyên Khách hàng ở Tỉnh khác Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Để thấy được sự biến động về doanh thu, chi phí, lợi nhuận như thế nào qua các quý của năm 2015 chúng ta tiến hành phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 4 quý của năm 2015.
Bảng 3.6. Báo cáo tình hình kinh doanh của Công ty qua 4 Quý năm 2015
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV
Tốc độ tăng trưởng Quý II so với Quý I
Tốc độ tăng trưởng Quý III so với Quý II
Tốc độ tăng trưởng Quý IV so với Quý III Tiền Tỷ lệ (%) Tiền Tỷ lệ (%) Tiền Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 200.276.519.684 218.976.211.264 211.515.220.480 203.738.726.756 18.492.691.580 9,23 (7.253.990.784) (3,32) (7.776.493.724) (3,67) 2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 200.276.519.684 218.976.211.264 211.515.220.480 203.738.726.756 18.492.691.580 9,23 (7.253.990.784) (3,32) (7.776.493.724) (3,67) 4. Giá vốn hàng bán 162.138.748.584 177.162.715.632 171.676.114.492 165.746.639.600 15.023.967.048 9,27 (5.395.601.140) (3,05) (6.020.474.892) (3,51) 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 38.137.771.100 41.606.495.632 39.748.105.988 37.992.087.156 3.468.724.532 9,09 (1.858.389.644) (4,47) 1.756.018.832 (4,42)
6. Doanh thu hoạt
động tài chính 2.144.587.250 2.478.998.025 1.870.699.302 2.997.402.379 334.410.775 15,59 (608.298.723) (24,54) 1.126.703.077 60,23
7. Chi phí tài chính - - - - - - - - - -
8. Chi phí bán hàng 596.325.995 487.568.024 550.327.610 570.158.903 (108.757.971) (18,24) 62.759.586 12,87 19.831.293 3,60 9. Chi phí quản lý
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV
Tốc độ tăng trưởng Quý II so với Quý I
Tốc độ tăng trưởng Quý III so với Quý II
Tốc độ tăng trưởng Quý IV so với Quý III Tiền Tỷ lệ
(%) Tiền Tỷ lệ
(%) Tiền Tỷ lệ
(%) 10. Lợi nhuận thuần
từ hoạt động KD 37.301.199.447 40.822.624.230 39.362.723.447 36.250.799.343 3.521.424.783 9,44 (1.459.900.783) (3,57) (3.111.924.104) (7,90)
11. Thu nhập khác 1.258.663.235 1.478.900.233 987.625.443 1.032.412.098 220.236.998 17,49 (491.274.790) (33,22) 44.786.655 4,53 12. Chi phí khác 56.273.114 87.691.200 77.832.443 82.902.044 31.418.086 55,83 (9.858.757) (11,24) 5.069.601 6,51
13. Lợi nhuận khác 1.202.390.121 1.391.209.033 909.793.000 949.510.054 188.818.912 15,70 (481.416.033) (34,6) 39.717.054 4,37 14. Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 38.503.589.568 42.213.833.263 40.272.516.447 37.200.309.397 3.710.243.695 9,64 (1.941.316.816) (4,59) (3.072.207.050) (7,62)
15. Chi phí thuế
TNDN hiện hành 7.700.717.914 8.442.766.653 8.054.503.289 7.440.061.879 742.048.739 (9,64) (388.263.363) (4,59) (614.441.410) (7,62) 16. Chi phí thuế
TNDN hoãn lại - - - - - - - - - -
17. Lợi nhuận sau
thuế TNDN 30.802.871.654 33.771.066.610 32.218.013.158 29.760.247.518 2.968.194.956 9,64 (1.553.053.453) 4,59) (2.457.765.640) (7,62)
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy lợi nhuận trước thuế và sau thuế của công ty tăng lên cao nhất là vào quý 2 và thấp nhất là quý 1. Cụ thể như sau:
+ Doanh thu thuần của doanh nghiệp tăng từ 200.276.519.684 đồng trong quý 1 lên 218.769.211.264 đồng trong quý 2 tướng ứng với 9,23%. Nhưng sau đó lại giảm trong quý 3 và 4. Trong quý 3 thì doanh thu thuần đã giảm 3,32% so với quý 2 tương ứng với 7.253.990.784 đồng và quý 4 lại giảm 3,67% so với quý 3.
+ Giá vốn hàng bán cũng có sự biến động. Tăng trong giai đoạn từ quý 1 đến quý 2 với lượng tăng là 15.023.967.048 đồng tương ứng với 9,27%. Nhưng sau đó lại giảm dần trong quý 3 và quý 4 với lượng giảm xuống lần lượt là 5.395.601.140 đồng (tương ứng giảm 3,05%) và 6.020.474.892 đồng (tương ứng giảm 3,51%).
+ Lợi nhuận gộp cũng có sự thay đổi nhưng sự thay đổi này không lớn. Lợi nhuận gộp lớn nhất trong quý 2 và thấp nhất là quý quý 4. Trong quý 2 lợi nhuận gộp tăng nhẹ lên 3.468.724.532 đồng tương ứng với 9,09% so với quý 1. Trong quý 3 và 4 thì lại giảm xuống lần lượt là 4,47% và 4,42% nhưng sự giảm xuống này là tương đối ít.
+ Quý 2 lợi nhuận trước thuế là 38.503.589.568 đồng tăng 3.710.243.695 đồng và lợi nhuận sau thuế tăng 2.968.194.956 đồng so với quý 1 tương ứng với 9,64%. Đến quý 3 thì lợi nhuận sau thuế và trước thuế lại giảm đi 4,59% so với quý 2 và giảm nhiều hơn với tỷ lệ7,62% trong quý 4.
Chi phí bán hàng trong quý 2 giảm so với quý 1 là 108.757.971 đồng tương ứng với 18,24% và sau đó lại tăng dần trong quý 3 và 4 với lượng tăng lên là 62.759.586 đồng (trong quý 3), 19.831.293 đồng (trong quý 4). Trong khí đó chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng lên cao nhất trong quý 2, với lượng tăng lên là 2.182.694.647 đồng và giảm trong quý 3 và 4 (giảm tương ứng là 6,74% và 10,29%).
Từ những nhận xét trên ta thấy lợi nhuận sau thuế của công ty tăng không đồng đều giữa các quý. Tăng lên cao trong quý 2 và quý 3 nhưng lại ở mức thấp hơn trong quý 1 và quý 4. Nguyên nhân là do tâm lý tiêu dùng của khách hàng mua xe mới vào dịp sau tết, và giá bán xe sau tết thường bình ổn hơn so với giá xe trong năm.Tuy giá vốn hàng bán vẫn ở mức khá cao nhưng do chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và các loại chi phí khác được tiết kiệm một cách tối đa. Điều này cho thấy công ty có những biện pháp và cách thức quản lý kinh doanh khá hợp lý trong năm 2015.