2.2 Thực trạng công tác quản lý tài chính theo cơ chế tự chủ, tự chịu trách
2.2.2.2 Công tác thực hiện dự toán
Phân bổ và giao dự toán: Căn cứ Luật NSNN số 01/2002/QH11; Luật NSNN số 83/2015/QH13; Căn cứ Quyết định số 3042/QĐ-BTC ngày 28/11/2014 của Bộ Tài chính về việc giao dự toán NSNN năm 2015; Căn cứ Quyết định số 2501/QĐ-BTC ngày 28/11/2015 của Bộ Tài chính về việc giao dự toán NSNN năm 2016; Căn cứ Quyết định số 2277/QĐ-BTC ngày 29/11/2016 của Bộ Tài chính về việc giao dự toán NSNN năm 2017; Căn cứ Quyết định của Tổng KTNN giao dự toán cho các đơn vị trực thuộc KTNN;
KTNN phân bổ kinh phí thường xuyên NSNN cho các đơn vị trực thuộc theo mục lục ngân sách trong thời gian tối đa 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được Quyết định giao dự toán của Bộ Tài chính giao. Văn phòng KTNN - Ban Tài chính (đơn vị dự
toán cấp I) thực hiện thẩm định và tham mưu cho Chánh Văn phòng KTNN trình Tổng KTNN phân bổ, giao dự toán cho các đơn vị trực thuộc chi tiết theo các nội dung sử dụng kinh phí và theo từng nguồn kinh phí được giao. Tổng KTNN ban hành quyết định giao dự toán và phê duyệt kế hoạch, danh mục dự toán các nội dung chi theo chức năng nhiện vụ cho các đơn vị trực thuộc KTNN, đồng thời tổng hợp phương án phân bổ báo cáo Bộ Tài chính. Trường hợp điều chỉnh, bổ sung dự toán, KTNN và các đơn vị thuộc, thực hiện theo quy định hiện hành của Nhà nước và phân cấp của KTNN. Ban Tài chính (đơn vị dự toán cấp I) báo cáo Tổng KTNN vào thời điểm tháng 6, tháng 10 hàng năm, trừ những trường hợp đột xuất cần thiết phải điều chỉnh, bổ sung dự toán chi NSNN để đảm bảo với nhu cầu thực tế, hiệu quả sử dụng ngân sách. Đối với nguồn kinh phí 5% Tổng KTNN phân bổ cho các đơn vi theo Nghị quyết số 670a/2013/NQ-UBTVQH13 ngày 14/10/2013 sửa đổi tỷ lệ phần trăm được trích, được sử dụng từ số tiền do KTNN phát hiện và kiến nghị trong Nghị quyết số 794/2009/NQ- UBTVQH12; Nghị quyết số 325/2016/UBTVQH14 ngày 29 tháng 12 năm 2016 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định chế độ đối với cán bộ, công chức của KTNN. Thủ trưởng các đơn vị dự toán phải thực hiện chấp hành, điều hành dự toán ngân sách theo đúng nội dung dự toán được giao, phê duyệt, tuân thủ chế độ chính sách, tiêu chuẩn định mức chi theo cơ chế quản lý đối với từng nội dung chi theo quy định hiện hành của Nhà nước, của KTNN (đơn vị dự toán cấp trên).
KTNN thực hiện việc phân bổ dự toán ngân sách toàn ngành đảm bảo chặt chẽ, đúng quy định; đã tổ chức hội nghị thảo luận công khai phân bổ dự toán với các đơn vị dự toán trước khi trình Tổng KTNN quyết định; thực hiện công khai tài chính, công khai các chế độ, tiêu chuẩn, trách nhiệm và quyền lợi của cán bộ, công chức và người lao động theo quy định. Đảm bảo, ưu tiên nguồn thực hiện các chế độ và thực hiện nhiệm vụ trọng tâm của KTNN; tăng cường quản lý chi tiêu đảm bảo tiết kiệm và hiệu quả trên cơ sở đó rà soát lại toàn bộ các khoản chi cho cán bộ, công chức đảm bảo chi theo đúng chính sách, chế độ (về tiền lương, phụ cấp...); rà soát và thực hiện chế độ hợp đồng theo đúng quy định và thuê dịch vụ đối với một số công việc tạp vụ để đảm bảo tiết kiệm. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện phân bổ, giao dự toán thu chi ngân sách,
bổ sung dự toán, (2) Khó khăn vì thời gian chờ đợi có dự toán để rút sử dụng.
Thực hiện dự toán: căn cứ Quyết định giao dự toán NSNN của Bộ Tài chính; Quyết định giao dự toán của Tổng KTNN, đơn vị thực hiện dự toán được duyệt theo từng khoản chi ngân sách theo mục lục ngân sách, các đơn vị lấy đó làm căn cứ để theo dõi theo từng khoản chi đó có nằm trong dự toán hay không.
Trên thực tế thì khoản chi cho con người chỉ có biến động khi nhà nước điều chỉnh mức lương cơ sở (tăng). Chỉ có khoản chi mang tính chất bắt buộc như chi điện, nước, văn phòng phẩm, bưu chính, cước phí thông tin liên lạc, công tác phí... có biến động so với các khoản chi khác. Các khoản chi khác, trước khi được duyệt chi đều được đối chiếu với dự toán được giao. Bên cạnh đó, có những mục chi được xây dưng dự toán nhưng trên thực tế lại không chi nên tùy thuộc vào tình hình thực tế phát sinh các đơn vị có những điều chỉnh nhất định phù hợp với định mức nguồn kinh phí cho phép và không vượt định mức được phê duyệt.