2.2 Thực trạng công tác quản lý tài chính theo cơ chế tự chủ, tự chịu trách
2.2.5.1 Nguồn kinh phí giao tự chủ
Nguồn kinh phí giao tự chủ của KTNN được xác định trên cơ sở biên chế theo Nghị quyết số 560/NQ-UBTVQH13 ngày 16/01/2013 của Ủy ban thường vụ Quốc hội giao cho KTNN năm 2015 đến năm 2017 là 2,072 biên chế. Căn cứ định mức phân bổ kinh phí quản lý hành chính của Ủy Ban thường vụ Quốc hội; Quyết định số 59/2010/QĐ- TTg ngày 30/09/2010 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên ngân sách nhà nước năm 2011, năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách mới theo quy định của luật ngân sách nhà nước cho KTNN là 30 triệu đồng/biên chế/năm; Quyết định số 46/2016/QĐ-TTg ngày 19/10/2016 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên ngân sách nhà nước năm 2017, năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách 2017 - 2020 theo quy định của Luật ngân sách nhà nước cho KTNN là 55 triệu đồng/biên chế/năm. Định mức kinh phí quản lý hành chính của KTNN trong giai đoạn năm 2015 - 2017 được thể hiện trong (bảng 2.2)
Bảng 2.2: Kinh phí quản lý hành chính được giao năm 2015 - 2017
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Số biên chế được giao 2.072 2.072 2.072
Số biên chế có mặt 1.966 1.905 1.959
Định mức chi quản lý hành chính 30 30 55
Tổng cộng 62.160 62.160 113.960
(Nguồn: Tổng hợp các Nghị quyết, Quyết định của Quốc hội và Chính phủ) Kinh phí quản lý hành chính được sử dụng trong năm = (số người x định mức phân bổ) + kinh phí năm trước chuyển sang - kinh phí 10% tiết kiệm chi thường xuyên theo quy định
để tạo nguồn cải cách tiền lương cho KTNN. Chỉ những khoản chi cho con người là không thực hiện tiết kiệm 10%, còn lại tất cả các khoản chi phí quản lý hành chính đều phải thực hiện tiết kiệm 10% theo Công văn hướng dẫn lập dự toán của Bộ Tài chính. Với chức năng nhiện vụ của KTNN, định mức phân bổ chi quản lý hành chính năm 2015, năm 2016 là 30 triêu đồng/01 biên chế, năm 2017 là 55 triệu đồng/ 01 biên chế là một áp lực lớn cho KTNN, vì đặc thù Ngành KTNN thường xuyên phải đi công tác trên phạm vi toàn quốc chi phí cho đi lại, ăn ở với mức kinh phí tương đối lớn.
Căn cứ định mức phân bổ ngân sách của Thủ tướng Chính phủ, dự toán chi ngân sách được Bộ Tài chính giao; Tổng KTNN ban hành quyết định giao dự toán NSNN cho các đơn vị trên cơ sở số biên chế giao. Các đơn vị thực hiện quản lý và sử dụng kinh phí thường xuyên theo quy định của nhà nước và Quy chế chi tiêu nội bộ; Kho bạc nhà nước có trách nhiệm kiểm soát, theo dõi, giám sát thực hiện chi NSNN. Nguồn kinh phí trong 03 năm từ 2015-2017 của KTNN được thể hiện (bảng 2.3)
Bảng 2.3: Nguồn kinh phí giai đoạn năm 2015 - 2017 của KTNN
Đơn vị tính: triệu đồng
STT Nội dung Mã số
Kinh phí giao tự chủ NSNN cấp (Loại 460- Khoản 463)
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
1 Kinh phí chưa sử dụng năm trước chuyển sang 01 28.732 16.977 10.817
2 Kinh phí được giao trong năm 02 357.592 379.710 389.635
3 Tổng kinh phí được sử dụng trong năm (03=01+02) 03 386.324 396.687 400.452
4 Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán 04 369.347 385.870 368.016
5 Kinh phí giảm năm nay 05 0 0 0
6 Kinh phí chưa sử dụng chuyển năm sau (06=03-04-05) 06 16.977 10.817 32.436
(Nguồn: Báo cáo tài chính giai đoạn năm 2015 – 2017 của KTNN)