2.2 Thực trạng công tác quản lý tài chính theo cơ chế tự chủ, tự chịu trách
2.2.6.1 Lập dự toán
Lập dự toán là khâu mở đường quan trọng mang ý nghĩa quyết định đến toán bộ quá trình quản lý tài chính tại KTNN. Bởi nó là cơ sở thực hiện và dẫn dắt toàn bộ quá trình thực hiện quản lý tài chính tại KTNN.
* Quá trình lập dự toán được tiến hành theo các bước cơ bản sau đây:
Bước 1: Thông báo số kiểm tra
Hàng năm, KTNN hướng dẫn các đơn vị trực thuộc lập dự toán theo quy định của Nhà nước và hướng dẫn của Bộ Tài chính, đồng thời gửi thông báo số kiểm tra dự toán NSNN cho các đơn vị trực thuộc trên cơ sở đảm bảo số kinh phí giao không thấp hơn số kiểm tra, số chi phải phù hợp với số kiểm tra về tổng mức và cơ cấu.
Bước 2: Lập dự toán
Dựa vào số kiểm tra và văn bản hướng dẫn lập dự toán, các đơn vị dự toán trực thuộc tiến hành lập dự toán kinh phí của mình để gửi đơn vị dự toán cấp I của KTNN.
* Đối với lập dự toán kinh phí thường xuyên thực hiện theo quy định của Nhà nước và hướng dẫn của Bộ tài chính; trên cơ sở định mức phân bổ và biên chế được cấp có thẩm quyền giao; căn cứ vào tình hình thực hiện nhiệm vụ của năm trước và dự kiến cho năm kế hoạch; căn cứ vào các định mức, chế độ chi tiêu tài chính hiện hành của
Các nguồn lực: -Nhân lực -Tài lực -Vật lực -Thông tin Phối hợp hực hiện Quyết toán Kiểm tra,
kiểm toán Thực hiện dự toán Lập dự toán Kết quả: -Đúng quy định -Đạt mục tiêu -Đảm bảo tích
nhà nước các đơn vị lập dự toán kinh phí thường xuyên và dự toán chi tài chính theo đúng chế độ quy định.
Đối với lập dự toán chi thường xuyên phải đảm bảo nguyên tắc: các khoản chi phải có nguồn đảm bảo; các khoản chi phải gắn chặt với các hoạt động của đơn vị; các mức chi phải tuân thủ theo đúng chế độ, chính sách quy định hiện hành của Nhà nước; các khoản chi được lập phải đạt hiệu quả cao với nguồn lực thấp nhất.
* Đối với lập Báo cáo thuyết minh dự toán: trên cơ sở dự toán nguồn kinh phí thường xuyên NSNN cấp và dự toán chi nguồn kinh phí thường xuyên các đơn vị dự toán cấp III tiến hành lập bản Báo cáo thuyết minh dự toán theo quy định.
Bước 3: Hoàn chỉnh dự toán và trình cấp trên
Căn cứ vào dự toán đã được sự chấp thuận của cấp trên, các đơn vị trực thuộc sau khi xem xét điều chỉnh lại cho phù hợp hoàn thiện trình lên cấp trên phê duyệt, phân bổ và giao dự toán chi thường xuyên cho đơn vị dự toán cấp dưới theo quy định.