Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.4. Giải pháp tăng cường quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp nhỏ
4.4.4. Tăng cường xử lý vi phạm và cưỡng chế thuế
Ở phần đánh giá thực trạng đã cho thấy, việc thực hiện các chế tài xử lý vi phạm và tổ chức cưỡng chế thuế là nội dung cần được quan tâm nhất trong công tác quản lý thuế của Chi cục Thuế thị xã Hồng Lĩnh, đây là nguyên nhân chủ yếu làm cho tính tuân thủ của DN thấp. Chính vì vậy, giải pháp này cần được quan tâm thực hiện tốt.
* Thực hiện cơ chế thu nợ, cưỡng chế thuế phù hợp với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của các DN, đảm bảo tạo cơ hội cho NNT tự nguyện tuân thủ nghĩa vụ thuế nói chung, thuế GTGT nói riêng, tạo cơ sở pháp lý để cơ quan thuế thực thi có hiệu lực công tác thu nợ, cưỡng chế thuế, bảo đảm công bằng xã hội, chống thất thu thuế và phát huy đầy đủ vai trò quản lý nhà nước về thuế của cơ quan thuế:
Thực hiện nghiêm túc các chế tài xử phạt, đồng thời phát triển tới mức cao nhất các hình thức phạt và cưỡng chế nếu các phương án mềm mỏng, thuyết phục không làm thay đổi hành vi của DN. Thì các biện pháp xử lý nặng, tăng nặng đối với những sự vi phạm càng phải xử lý nghiêm minh thì sẽ thiết lập được những sự tin tưởng đối với cơ quan thuế.
Xây dựng được kế hoạch thu nợ thuế hàng năm của toàn Chi cục, hệ thống thông tin hỗ trợ cho công tác thu nợ và cưỡng chế.
Hoàn thiện quy trình, sổ tay nghiệp vụ thu nợ, cưỡng chế thuế và có biện pháp giám sát cán bộ thực hiện công tác này. Đề xuất bổ sung quy định cơ quan thuế được quyền xem xét, cho phép đối tượng nộp thuế được nộp dần số thuế phải nộp trong những điều kiện nhất định (mở rộng đối tượng được giãn nợ)
* Triển khai biện pháp nghiệp vụ về thu nợ và cưỡng chế thuế đảm bảo được các yêu cầu
Theo dõi được chính xác số thuế nợ của NNT theo từng loại thuế, món nợ, tuổi nợ, nguyên nhân nợ, khả năng thu nợ. Phát hiện kịp thời để ngăn chặn và xử lý những đối tượng có hành vi cố tình dây dưa, nợ tiền thuế, tiền phạt, bảo đảm thực hiện thu đủ số nợ thuế theo quy định của Luật thuế.
Phân loại được các trường hợp nợ theo mức độ rủi ro, giá trị của khoản nợ và mức độ tuân thủ của NNT trong quá khứ. Phát triển các hoạt động cưỡng chế trong các khu vực hoạt động có rủi ro bằng cách triển khai lại các nguồn lực trong các khu vực hoạt động có rủi ro trốn thuế cao - giao dịch tiền mặt lớn. Việc tăng cường các hoạt động cưỡng chế luôn được coi là đối tượng của sự hạn chế nguồn lực. Do vậy, phân bổ nguồn lực để giải quyết các vấn đề lớn là các phân bổ tích cực nhất.
Các biện pháp thu nợ đảm bảo tối đa hóa việc khuyến khích, nâng cao tính tự giác tuân thủ của mọi đối tượng nộp thuế mà không phát sinh nhiều chi phí cho NSNN.
Đôi với số nợ nhỏ hơn 90 ngày ngoài các biện pháp như thông báo nợ hàng tháng, mời làm việc về cam kết thanh toán nợ thì cần phối hợp với các các tổ chức đoàn thể tuyên truyền vận động và phối hợp với các cơ quan chắc năng như cơ quan công an và UBND nơi doanh nghiệp đóng mời làm việc về thanh toán tiền thuế nợ. Đối với nhóm nợ trên 90 ngày áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy định.