b. Phân tích mối quan hệ giữa tốc độ tăng năng suất lao động và tốc độ tăng tiền lương
2.3.3.1. Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán
kế toán
Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp là đánh giá sự biến động của tài sản và nguồn vốn, tính hợp lý của các biến động đó về tuyệt đối và kết cấu, liên hệ với các chỉ tiêu kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh để có kết luận tổng quát, đồng thời phát hiện các vấn đề cần phải tìm hiểu và nghiên cứu.
Các số liệu của bảng cân đối kế toán là số liệu quan trọng để nghiên cứu, đánh giá và phân tích một cách tổng quát tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của Công ty cổ phần than Cọc Sáu năm 2020 thể hiện qua bảng 2.16.
*Tài sản
Tổng giá trị tài sản, ở đầu năm là 2.033.341.731.783 đồng và thời điểm cuối năm là 1.678.374.407.731 đồng. Như vậy tổng giá trị của tài sản của Công ty ở thời điểm cuối năm đã giảm xuống 354.967.324.052 đồng, tương ứng giảm 17,46%. Điều này cho thấy quy mô sản xuất của Công ty đang ở bước loại bỏ những tài sản đã hư và cũ để cơ cấu lại. Trong đó:
- Tài sản ngắn hạn cuối năm 2020 giảm so với đầu năm là 325.139.815.610 đồng tương ứng giảm 37,61% chủ yếu là giảm các khoản phải thu ngắn hạn 217.421.806.346 tương đương giảm 65,38%. Điều này cho thấy công ty đã tránh được trường hợp bị chiếm dụng vốn, đòi được những khoản nợ trong năm.
Hàng tồn kho cũng có sự giảm rõ rệt trong năm 2020. Cụ thể đã giảm 66.593.931.655 đồng tương ứng giảm 16,5 %. Hàng tồn kho tăng giảm chủ yếu do than thành phẩm giảm cho thấy năm 2020 việc tiêu thụ sản phẩm của Công ty đã cải thiện
hơn, tình trạng tồn hàng cũng đã cải thiện hơn so với đầu năm.
Tài sản ngắn hạn khác cũng đã giảm 22.919.040.301 đồng tương đương 22,45%. Nguyên nhân tài sản ngắn hạn khác giảm do năm 2020, Công ty đã giảm bớt chi phí trả trước ngắn hạn là 22.919.040.301 đồng.
Tóm lại, do sự giảm xuống mạnh mẽ của tất cả các khoản mục đã làm cho Tài sản ngắn hạn của Công ty cuối năm 2020 giảm mạnh so với đầu năm.
-Tài sản dài hạn có mức giảm cuối năm so với đầu năm là 29.827.508.442 đồng tương đương giảm 2,55%. Tuy nhiên, giá trị tài sản cố định tăng rất cao 659,03% do diện khai thác cũ đang cạn kiệt than và Công ty sắp chuyển diện sản xuất. Năm 2020, dự án đầu tư khai thác lộ thiên sâu hơn cũng đã hoàn thành những hạng mục quan trọng, đồng thời Công ty đã mua sắm thiết bị phục vụ sản xuất mới.
Khoản mục tài sản dài hạn khác của Công ty tăng 22.311.837.999 đồng tương đương tăng 6,92%. Nguyên nhân chính là do chi phí trả trước dài hạn của Công ty tăng.
*Nguồn vốn
Qua bảng cân đối kế toán 2020, có thể thấy tổng nguồn vốn ở cuối năm giảm so với đầu năm là do nợ phải trả giảm. Nợ phải trả cuối năm đã giảm 296.508.649.143 đồng ứng với giảm 17,75% so với đầu năm. Trong đó, nợ ngắn hạn giảm mạnh 262.503.940.199 đồng ứng với giảm 20,68% so với đầu năm.
Vốn chủ sở hữu đã tăng nhẹ so với thời điểm đầu năm là 1.214.341.975 đồng tương ứng tăng 0,36% do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, đây là một điểm tốt của Công ty vì vốn chủ sở hữu tăng thì làm tăng tính chủ động của Công ty về mặt tài chính thấp, Công ty chủ động động trong thanh khoản, thực hiện thanh toán đúng hạn.
Qua phân tích tài chính của Công ty ở bảng cân đối kế toán cho thấy năm 2020, nhìn chung Công ty đã có chiều hướng suy giảm.
Bảng 2.16: Bảng cân đối kế toán rút gọn của Công ty năm 2020
ĐVT: đồng
STT TÀI SẢN SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI NĂM Chênh lệch
± %
A TÀI SẢN NGẮN HẠN 864.596.828.976 539.457.013.366 -325.139.815.610 62,39I Tiền và các khoản tương đương tiền 838.776.388 1.883.697.216 1.044.920.828 224,58 I Tiền và các khoản tương đương tiền 838.776.388 1.883.697.216 1.044.920.828 224,58
1 Tiền 838.776.388 1.883.679.216 1.044.902.828 224,57
2 Các khoản tương đương tiền 0
III Các khoản phải thu ngắn hạn 332.535.401.369 115.113.595.023 -217.421.806.346 34,62
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 306.382.719.251 112.542.637.517 -193.840.081.734 36,73
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 235.420.000 168.000.000 -67.420.000 71,36
3 Phải thu ngắn hạn khác. 12.958.631.059 1.201.478.753 -11.757.152.306 9,27
4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi(*) 12.958.631.059 1.201.478.753 -11.757.152.306 9,27
IV Hàng tồn kho 403.704.516.769 337.110.585.114 -66.593.931.655 83,50
1 Hàng tồn kho 403.704.516.769 337.110.585.114 -66.593.931.655 83,50
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) 0
V Tài sản ngắn hạn khác 102.093.042.407 79.174.002.106 -22.919.040.301 77,55
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 102.093.042.407 79.174.002.106 -22.919.040.301 77,55
B TÀI SẢN DÀI HẠN 1.168.744.902.807 1.138.917.394.365 -29.827.508.442 97,45I Các khoản phải thu dài hạn 126.882.519.625 49.212.157.222 -77.670.362.403 38,79 I Các khoản phải thu dài hạn 126.882.519.625 49.212.157.222 -77.670.362.403 38,79
1 Phải thu dài hạn khác 12.688.519.625 49.212.157.222 36.523.637.597 387,85 II Tài sản cố định 4.577.922.985.861 34.747.731.662.407 30.169.808.676.546 759,03
1 Tài sản cố định hữu hình 4.574.892.053.750 34.744.523.231.131 30.169.631.177.381 759,46
- Nguyên giá 769.628.314.712 3.857.391.948.877 3.087.763.634.165 501,20
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 3.805.263.739.038 30.887.131.282.254 27.081.867.543.216 811,69
3 Tài sản cố định vô hình 3.030.932.111 3.208.431.276 177.499.165 105,86
- Nguyên giá 1.714.833.057 1.714.833.057 0 100
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 1.316.099.054 1.493.598.219 177.499.165 113,49 IV Tài sản dở dang dài hạn 4.326.503.055 4.317.193.805 -9.309.250 99,78
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 4.326.503.055 4.317.193.805 -9.309.250 99,78 V Tài sản dài hạn khác 322.421.812.320 344.733.650.319 22.311.837.999 106,92
1 Chi phí trả trước dài hạn 322.421.812.320 344.733.650.319 22.311.837.999 106,92
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 2.033.341.731.783 1.678.374.407.731 -354.967.324.052 82,54NGUỒN VỐN NGUỒN VỐN
A NỢ PHẢI TRẢ 1.670.514.404.831 1.374.005.755.688 -296.508.649.143 82,25I Nợ ngắn hạn 1.269.501.965.659 1.006.998.025.460 -262.503.940.199 79,32 I Nợ ngắn hạn 1.269.501.965.659 1.006.998.025.460 -262.503.940.199 79,32
2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn 6.998.119.906 0 -6.998.119.906 0,00
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước 95.436.914.103 74.870.098.106 -20.566.815.997 78,45
4. Phải trả người lao động 88.584.367.711 73.411.979.611 -15.172.388.100 82,87
5. Chi phí phải trả ngắn hạn 59.679.465 120.307.428 60.627.963 201,59
9. Phải trả ngắn hạn khác 11.581.311.884 14.088.797.711 2.507.485.827 121,65
10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 384.769.460.332 331.438.968.438 -53.330.491.894 86,14
12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 22.328.174.552 19.486.815.033 2.-2.841.359.519 87,27
II Nợ dài hạn 401.012.439.172 367.007.730.228 -34.004.708.944 91,52
8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 401.012.439.172 360.464.910.004 -40.547.529.168 89,89
12. Dự phòng phải trả dài hạn 0 6.542.820.224 6.542.820.224
B VỐN CHỦ SỞ HỮU 332.999.818.510 334.214.160.485 1.214.341.975 100,36
I Vốn chủ sở hữu 332.999.818.510 334.214.160.485 1.214.341.975 100,36
1. Vốn góp của chủ sở hữu 324.961.050.000 324.961.050.000 0 100
4. Vốn khác của chủ sở hữu 324.961.050.000 324.961.050.000 0 100
8. Quỹ đầu tư phát triển 2.040.317.377 2.040.317.377 0 100
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 5.998.451.133 7.212.793.108 1.214.341.975 120,24 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 2.003.514.223.341 1.708.219.916.173 -295.294.307.168 85,26