I Nguồn tài trợ tạm thờ
11 Qũy khen thưởng phúc lợi 22.328.174.552 19.486.815
Tài sản ngắn hạn 864.596.828.976 539.457.013.366
Kpthu (%) 38,5 21,3
Kptra (%) 146,8 186,7
Kptpt (%) 26,19 11,43
Qua bảng 2.19 cho thấy:
*Về các khoản phải thu:
Các khoản phải thu của Công ty cuối năm là 115.113.595.023 đồng giảm so với đầu năm 2020 là 332.535.401.369 đồng tương ứng giảm 65,38%. Trong đó:
- Các khoản phải thu khách hàng là 112.542.637.517 đồng giảm so với đầu năm là 306.382.719.251 đồng giảm 63,26%. Điều này cho thấy Công ty đã thu hồi được nợ xấu, tránh trường hợp bị Công ty khác chiếm dụng vốn. Trong năm tới
Công ty cần tăng cường công tác thu hồi nợ và kiểm soát chặt chẽ hơn các khoản phải thu khách hàng hơn nữa.
- Các khoản phải thu khác là 1.201.478.753 đồng giảm so với đầu năm là 12.958.631.059 đồng tương ứng giảm 90,72%. Điều này cho thấy các khoản thu tài chính được thu về công ty công tác thu hồi nợ tài chính được đảm bảo.
*Về các khoản phải trả:
Tổng nợ phải trả cuối năm 2020 của Công ty là 1.006.998.025.460 đồng thấp hơn đầu năm là 1.269.501.965.659, tương ứng giảm 20,67% so với đầu năm. Trong đó:
- Phải trả cho người bán giảm so với đầu năm là 158.393.243.773 đống, tương ứng giảm 24,29% cho thấy công ty có công nợ thấp hơn so với đầu năm.
Nhìn chung các khoản nợ phải trả cuối năm của Công ty đều giảm, các khoản nợ phải trả của Công ty giảm chủ yếu là do khoản mục Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn.
Để làm rõ hơn tình hình thanh toán nợ phải thu, nợ phải trả của Công ty cần phân tích thêm các chỉ tiêu sau:
-Tỉ lệ các khoản phải thu so với tài sản ngắn hạn (Kpthu): Kpthu = Nợ phải thu
Tài sản ngắn hạn × 100
Chỉ tiêu này phản ánh trong 1 đồng tài sản ngắn hạn có bao nhiêu đồng nợ phải thu ngắn hạn của khách hàng. Chỉ tiêu này càng nhỏ thể hiện doanh nghiệp càng ít bị chiếm dụng vốn.
- Tỉ lệ các khoản phải trả so với tài sản ngắn hạn Kptra = Nợ phải trả
Tài sản ngắn hạn × 100
Chỉ tiêu này phản ánh trong 1 đồng tài sản ngắn hạn có bao nhiêu đồng nợ phải trả ngắn hạn người bán, người cho vay, cho thuê tài chính, thuế và khác khoản phải nộp ngân sách nhà nước.
- Tỷ lệ các khoản nợ phải thu so với khoản nợ phải trả: Tỷ lệ các khoản phải thu so với
các khoản phải trả =
Nợ phải thu
Nợ phải trả × 100
Nếu tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả lớn hơn 100% chứng tỏ vốn của Công ty bị chiếm dụng và ngược lại.
Tỉ lệ các khoản phải thu ngắn hạn đầu năm là 38,5%, phản ánh ở cuối năm trong 1 đồng tài sản ngắn hạn có 0,385 đồng nợ phải thu nợ ngắn hạn. Cuối năm tỉ lệ này là 21,3%, đã giảm 17,2% so với đầu năm phản ánh khả năng đòi nợ của công ty đã tốt lên, bị khách hàng chiếm dụng vốn ít hơn.
Tỉ lệ các khoản phải trả so với tài sản ngắn hạn ở đầu năm là 148,8%, phản ánh trong 1 đồng tài sản ngắn hạn có 1,488 đồng nợ phải trả ngắn hạn. Điều đó phản ánh tình trạng thanh toán nợ của công ty là kém và cuối năm tình trạng này còn kém hơn.
Tỷ lệ các khoản nợ phải thu so với nợ phải trả ở đầu năm là 26,19% và cuối năm là 11,43%. Điều đó chứng tỏ rằng công ty đi vay và chiếm dụng vốn lớn hơn rất nhiều bị khách hàng chiếm dụng. Điều này giúp công ty chiếm dụng được vốn ngắn hạn đưa vào sản xuất và giản lãi vay vốn nhưng làm giảm uy tín của công ty với khách hàng nhất định.