I Nguồn tài trợ tạm thờ
a. Phân tích tình hình thanh toán
Phân tích tình hình thanh toán của doanh nghiệp là xem xét tình hình thanh toán của các khoản phải thu và các khoản phải trả của doanh nghiệp. Qua phân tích tình hình thanh toán, các nhà phân tích có thể đánh giá được chất lượng hoạt động
tài chính cũng như việc chấp hành kỉ luật thanh toán. Do các khoản nợ phải thu và các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp chủ yếu là các khoản nợ của người mua, người bán nên khi phân tích các nhà phân tích chủ yếu đi sâu xem xét vào các khoản nợ, phải thu của người mua (tiền hàng hóa, dịch vụ…) khoản nợ phải trả của người bán (tiền mua hàng hóa, vật tư, dịch vụ…) Phân tích tình hình thanh toán một cách tổng quát để xem xét tình hình tài chính của doanh nghiệp có thực sự ổn định, lành mạnh, đồng thời đánh giá khả năng tổ chức, huy động, phân phối và quản lý vốn. Số liệu và kết quả tính toán được tập hợp tại bảng 2.18:
Bảng 2.19: Phân tích các khoản phải thu- phải trả của Công ty
STT Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm
A Các khoản phải thu ngắn hạn 332.535.401.369 115.113.595.023
1 Phải thu khách hàng 306.382.719.251 112.542.637.5172 Trả trước cho người bán 235.420.000 168.000.000 2 Trả trước cho người bán 235.420.000 168.000.000 3 Các khoản phải thu khác 12.958.631.059 1.201.478.753 4 Dự phòng thu khó đòi 12.958.631.059 1.201.478.753
B Các khoản phải trả ngắn hạn 1.269.501.965.659 1.006.998.025.460
1 Phải trả người bán 651.974.338.906 493.581.095.1332 Người mua trả tiền trước 6.998.119.906 2 Người mua trả tiền trước 6.998.119.906
3 Thuế và các khoản phải nộp NSNN 95.436.914.103 74.870.098.1064 Phả trả CBCNV 88.584.367.711 73.411.979.611 4 Phả trả CBCNV 88.584.367.711 73.411.979.611 5 Chi phí phải trả 59.679.465 120.307.428 6 Phải trả nội bộ
8 Phải trả khác 11.581.311.884 14.088.797.7119 Vay và nợ thuê tài chính 384.769.460.332 331.438.968.438 9 Vay và nợ thuê tài chính 384.769.460.332 331.438.968.438 10 Dự phòng phải trả