Phương pháp đo lường (tiêu chí đánh giá) đối với công tác quản trị rủi ro về mặt định tính nói chung bao gồm:
Tính đúng đắn, linh hoạt của chiến lược quản trị rủi ro
Chiến lược quản trị rủi ro được coi là đúng đắn, linh hoạt khi đáp ứng được các yêu cầu cơ bản sau:
- Chiến lược quản trị rủi ro phải phù hợp với: (i) Các chính sách, dự báo
tình hình kinh tế vĩ mô, các quy định của cơ quan quản lý, tình hình hoạt động hiện tại và dự báo rủi ro; (ii) chiến lược phát triển và chính sách của ngân hàng,
tuân thủ các quy tắc đề ra; (iii) đảm bảo tính chủ động của Ngân hàng
- Xem xét đến thị trường mục tiêu, nguồn lực vật chất, trình độ cán bộ, điểm mạnh, điểm yếu, đặc thù hoạt động của ngân hàng khi hoạch định
- Có bộ phận quản trị rủi ro riêng, hoạt động độc lập, đảm bảo tính khách quan, độc lập trong việc quản lý, giám sát
- Cân bằng giữa chi phí quản trị rủi ro và lợi ích thu về, đảm bảo chất lượng phục vụ khách hàng một cách tốt nhất
Việc tổ chức thực hiện công tác quản trị rủi ro đạt hiệu quả cao
Việc tổ chức thực hiện được đánh giá trên cả ba khâu nhận diện, đo lường, phòng ngừa - kiểm soát - hạn chế rủi ro, cụ thể:
Đảm bảo có đầy đủ chính sách, thủ tục và các giới hạn
Ngân hàng cần có đầy đủ chính sách, thủ tục và các giới hạn về rủi ro. Mỗi loại rủi ro cần được xác định đúng cách, đảm bảo có chính sách và thủ tục đầy đủ để nhận diện, đánh giá, đo lường, kiểm soát và phòng chống thích hợp. Đồng thời, các chính sách, thủ tục và giới hạn cần chỉnh sửa kịp thời đề phù hợp với sự thay đổi trong môi trường hoạt động ngân hàng. Các yêu cầu đối với chính sách, thủ tục và các giới hạn:
- Có các tiêu chuẩn về xác định rủi ro, đo lường, giám sát và kiểm soát những rủi ro từ các hoạt động quan trọng của mình
- Phù hợp với kinh nghiệm của cấp quản lý ngân hàng, mục tiêu, sức mạnh tài chính tổng thể của ngân hàng
- Phân rõ quyền và trách nhiệm của các cấp, cán bộ trong hoạt động - Có chính sách xem xét lại các hoạt động mới của ngân hàng để đảm bảo ngân hàng có đủ cơ sở hạ tầng cần thiết để xác định, giám sát và kiểm soát rủi ro liên quan
Hệ thống thông tin giám sát và quản lý rủi ro phù hợp
Ngân hàng cần có các hệ thống thông tin quản lý, theo dõi và đo lường rủi ro thích hợp. Giám sát rủi ro hiệu quả yêu cầu ngân hàng xác định và đo lường tất cả các rủi ro cơ bản. Ngân hàng phải có hệ thống thông tin quản lý và giám sát rủi ro để cung cấp cho Ban lãnh đạo các thông tin rõ ràng về tình trạng của ngân hàng và các nguy cơ rủi ro.
Kiểm toán và kiểm soát nội bộ được thực hiện tốt
Cấu trúc kiểm soát nội bộ của ngân hàng có vai trò quan trọng đối với an toàn và sự lành mạnh của ngân hàng nói chung và công tác qu ản trị rủi ro nói riêng, giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật liên quan, các quy định, chính sách và thể chế. Thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả bao gồm cả việc thực thi quyền hạn, trách nhiệm và phân tách nghiệp vụ của các bộ phận. Hệ thống kiểm soát nội bộ và các thủ tục kiểm toán được thực hiện tốt phải phù hợp với loại hình và mức độ rủi ro gây ra bởi tính chất và phạm vi hoạt động của ngân hàng. Cơ cấu tổ chức của ngân hàng phải thiết lập rõ thẩm quyền và trách nhiệm giám sát sự tuân thủ chính sách, thủ tục và các giới hạn. Các báo cáo cần được bộ phận kiểm soát cung cấp đầy đủ, độc lập, khách quan. Hiệu quả của kiểm toán nội bộ, kiểm soát nội bộ và hệ thống thông tin nên được kiểm tra và xem xét lại định kỳ.
Do tín dụng là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu (70-80% thu nhập của Ngân hàng) đồng thời RRTD chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng thể rủi ro của Ngân hàng, vì vậy quản trị RRTD đóng vai trò quan trọng trong tổng thể công tác quản trị rủi ro của Ngân hàng và cần có những tiêu chí đánh giá phù hợp, từ
đó mới có cơ sở để tăng cường hơn nữa công tác này.
Công tác quản trị RRTD được coi là có chất lượng tốt và hiệu quả khi nó góp phần thực hiện được mục tiêu chung của ngân hàng thông qua nhận dạng, phân tích, đo lường khả năng xảy ra rủi ro của khoản vay, góp phần vào quá trình ra quyết định tín dụng và dự báo khả năng thu hồi được nợ gốc và lãi đúng thời hạn từ đó có biện pháp thích hợp để phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất do rủi ro gây ra. Các chỉ tiêu đo lường (tiêu chí đánh giá) đối với công tác quản trị RRTD bao gồm các tiêu chí định tính và định lượng.
Tiêu chí định tính:
Tính đúng đắn, linh hoạt của chiến lược quản trị rủi ro tín dụng
Việc xây dựng chiến lược quản trị RRTD là nội dung đầu tiên và quan trọng của công tác quản trị RRTD, là kim chỉ nam xuyên suốt để định hướng cho toàn bộ việc tổ chức thực hiện công tác quản trị RRTD (bao gồm việc nhận biết, đo lường RRTD từ đó đưa ra các biện pháp phòng ngừa, hạn chế RRTD). Ngoài việc đáp ứng các yêu cầu cơ bản của chiến lược quản trị rủi ro nêu trên, chiến lược quản trị RRTD cần đáp ứng thêm một số yêu cầu sau:
- Quản trị RRTD được thực hiện trên toàn bộ danh mục cho vay cũng như đối với từng khoản vay riêng lẻ
- Quản trị RRTD đặt trong mối quan hệ với các loại rủi ro khác
Việc tổ chức thực hiện công tác quản trị RRTD đạt hiệu quả cao
- Tạo ra danh mục cho vay đa dạng, hiệu quả (cơ cấu dư nợ hợp lý) Một trong những biện pháp hạn chế rủi ro là đa dạng hóa danh mục đầu tư (“Không bỏ trứng vào cùng một giỏ”). Điều này cũng không phải là ngoại lệ trong lĩnh vực tín dụng. Do đó, công tác quản trị RRTD bao gồm việc quản trị danh mục cho vay một cách hợp lý nhất, không tập trung quá mức vào một/một số ngành, nghề, lĩnh vực, loại khách hàng nào đó nhưng vẫn hài hòa, phù hợp với đặc thù/thế mạnh của từng Ngân hàng (chẳng hạn Vietcombank
có thế mạnh trong việc phục vụ các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, Techcombank có thế mạnh trong việc phục vụ các khách hàng cá nhân theo mô hình bán lẻ...).
- Bộ máy cấp tín dụng và quy trình tín dụng đuợc chuẩn hóa, phân cấp thẩm quyền hợp lý, đảm bảo việc tuân thủ nghiêm ngặt
Quy trình cấp tín dụng là kim chỉ nam định huớng cho hoạt động tín dụng của Ngân hàng. Một quy trình tín dụng khoa học, hợp lý sẽ góp phần rất lớn trong việc hạn chế rủi ro. Bộ máy cấp tín dụng và quy trình tín dụng phải đuợc xây dựng đảm bảo các nguyên tắc chính nhu nguyên tắc phân tách chức năng, tuân thủ hạn mức và thẩm quyền. Việc xây dựng một quy trình và bộ máy cấp tín dụng đuợc chuẩn hóa sẽ là không hiệu quả nếu nhu không đảm bảo đuợc việc tuân thủ nghiêm ngặt quy trình đã đề ra. Do đó, vai trò của các chốt kiểm soát là đặc biệt quan trọng để đảm bảo việc tuân thủ này.
- Phân cấp thẩm quyền phán quyết hợp lý
Việc phân cấp thẩm quyền cũng là một điểm linh hoạt trong quá trình tổ chức thực hiện công tác quản trị RRTD của từng Ngân hàng bởi lẽ việc phân cấp các mức quyết định tín dụng cho các Chi nhánh quá cao sẽ dẫn tới rủi ro, mặt khác nếu chuyển hết việc quyết định tín dụng về Trụ sở chính sẽ gây quá tải và chậm trễ trong việc xử lý hồ sơ tín dụng cho khách hàng. Mức độ bao nhiêu là hợp lý lại tùy thuộc vào nguồn lực, trình độ cán bộ, đặc thù khách hàng, quy mô.của từng Ngân hàng, từng Chi nhánh trong Ngân hàng.
- Chính sách khách hàng hợp lý
Quản trị RRTD chặt chẽ không đồng nghĩa với thu hẹp quy mô tín dụng, đua ra các điều kiện tín dụng khắt khe đối với toàn bộ các khách hàng ảnh huởng tới việc thu hút và duy trì mối quan hệ giữa Ngân hàng với các khách hàng. Nguợc lại, một Ngân hàng thực hiện tốt công tác quản trị RRTD khi xây dựng đuợc chính sách khách hàng linh hoạt, căn cứ vào việc phân loại,
xếp hạng khách hàng để có những ứng xử phù hợp (với khách hàng được đánh giá tốt cần thu hút, nới lỏng điều kiện, ưu đãi lãi suất, phí..., với khách hàng được đánh giá là có nguy cơ rủi ro cao cần thực hiện các biện pháp thích hợp, kịp thời, đảm bảo thu hồi nợ đầy đủ, đúng hạn). Như vậy cũng có nghĩa là chiến lược quản trị RRTD đúng đắn sẽ giúp Ngân hàng thu hút, quản lý được khách hàng một cách tốt nhất, góp phần nâng cao sức cạnh tranh, vị thế, uy tín, lợi nhuận của Ngân hàng.
- Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách phân loại nợ, trích lập DPRR đánh giá đúng mức độ rủi ro của khoản vay, góp phần hạn chế rủi ro
Một hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được xây dựng hợp lý sẽ góp phần đánh giá đúng về khách hàng thông qua điểm số và hạng tín dụng. Trên cơ sở đó, kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ là căn cứ để phân loại nợ, trích lập DPRR (không chỉ căn cứ vào tuổi nợ như trước đây), đánh giá đúng mức độ rủi ro của tất cả các khoản vay của cùng một khách hàng, từ đó có ứng xử phù hợp, góp phần hạn chế rủi ro.
- Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ được thực hiện tốt
Đây là một trong những chốt kiểm soát rủi ro, có vai trò đặc biệt quan trọng trong việc chủ động nhận dạng, cảnh báo rủi ro, từ đó có biện pháp khắc phục kịp thời, hạn chế ở mức thấp nhất những thiệt hại do RRTD gây ra. Thực tế những năm vừa qua cho thấy Ngân hàng nào chú trọng và thực hiện nghiêm túc công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ sẽ phát hiện kịp thời được những sai phạm trong hoạt động tín dụng từ đó có biện pháp xử lý thích hợp, góp phần giảm thiểu tổn thất. Do đó, đây là một chỉ tiêu đo lường không thể thiếu đối với công tác quản trị RRTD.
Ngoài ra, trên cơ sở tổng kết kinh nghiệm thực tế hoạt động quản trị RRTD tại các NHTM thuộc các nước phát triển, Uỷ ban Basel về giám sát Ngân hàng đã đưa ra 17 nguyên tắc cho hoạt động quản trị RRTD ngân hàng.
Đây có thể xem như thước đo để đánh giá chất lượng hoạt động quản trị RRTD của NHTM theo thông lệ quốc tế, bao gồm:
1. Xây dựng và thường xuyên đánh giá chiến lược quản trị RRTD;
2. Xây dựng chính sách, thủ tục để xác định, đo lường, quản lý và kiểm soát rủi ro;
3. Xác định và quản lý rủi ro ở tất cả các sản phẩm và hoạt động; 4. Xây dựng một hệ thống tiêu chuẩn cấp tín dụng rõ ràng;
5. Xây dựng các hạn mức chung và cho các cấp; 6. Thủ tục phê duyệt tín dụng rõ ràng;
7. Việc mở rộng tín dụng phải nằm trong tầm kiểm soát; 8. Phải có cơ chế quản lý thường xuyên danh mục rủi ro; 9. Có hệ thống quản lý các khoản tín dụng cụ thể;
10. Xây dựng hệ thống xếp hạng rủi ro nội bộ; 11. Có hệ thống thông tin thích hợp và hiệu quả; 12. Có hệ thống quản lý chất lượng danh mục dư nợ; 13. Đánh giá được các xu hướng của nền kinh tế;
14. Có hệ thống đánh giá chất lượng quản trị RRTD một cách độc lập 15. Duy trì mức độ rủi ro ở mức phù hợp tiêu chuẩn nội bộ;
16. Có hệ thống cảnh báo sớm và thực hiện các biện pháp trong tình trạng có thể xảy ra RRTD;
17. Phải có hệ thống kiểm soát có hiệu quả
Tiêu chí định lượng:
Các khái niệm về nợ quá hạn, nợ xấu, dự phòng rủi ro, phân loại nhóm nợ (từ nhóm 1 đến nhóm 5) trong các tiêu chí định lượng dưới đây được đề cập chi tiết tại phụ lục số 2 của luận văn.
Số dư NQH Tỷ lệ nợ quá hạn (NQH) = ---(1.1) Tổng dư nợ Nợ xấu (nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5) và tỷ lệ nợ xấu Số dư nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu = --- (1.2) Tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu càng cao, chất lượng tín dụng càng thấp. Do đó, tăng cường quản trị RRTD phải nhằm hướng tới mục tiêu giảm thấp các tỷ lệ này.
Tỷ lệ dự phòng rủi ro
Dự phòng RRTD được trích lập
- Tỷ lệ DPRR/tổng dư nợ = --- (1.3) Dư nợ kỳ báo cáo
Dự phòng RRTD được trích lập bao gồm cả dự phòng cụ thể và dự phòng
chung. Tỷ lệ DPRR cho biết trong cơ cấu nợ quá hạn thì nhóm nợ xấu chiếm tỷ
trọng cao không, vì đây là nhóm có tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể cao nhất (20%, 50% và 100%). Tỷ lệ này càng cao, chất lượng tín dụng càng thấp. Nói cách khác, công tác quản trị RRTD có hiệu quả khi giảm thấp được tỷ lệ này.
- Hệ số khả năng bù đắp cho khoản vay bị mất = Dự phòng RRTD được trích lập/ dư nợ bị thất thoát (1.4)
“Khoản vay bị mất” hay “dư nợ bị thất thoát” đều là nợ có khả năng mất vốn, khó thu hồi. Hệ số này dùng để đánh giá khả năng ngân hàng trích dự phòng để bù đắp nợ thất thoát như thế nào. Hệ số này ≥1 chứng tỏ DPRR đủ bù
Hệ số này phản ánh khả năng bù đắp tổn thất cho những khoản nợ có nguy cơ rủi ro cao. Hệ số này càng cao thì khả năng bù đắp tổn thất cho những khoản nợ xấu càng cao, thể hiện sự chủ động trong công tác quản trị RRTD.
Tỷ lệ mất vốn
Dư nợ mất vốn đã xóa cho kỳ báo cáo
Tỷ lệ mất vốn = --- (1.5) Dư nợ trung bình cho kỳ báo cáo
Dư nợ mất vốn đã xóa là các khoản nợ đã xóa ở nội bảng nhưng vẫn được tiếp tục theo dõi ở ngoại bảng để thu hồi, tuy nhiên khả năng thu hồi rất thấp nên coi như là nợ mất vốn. Tỷ lệ mất vốn càng cao thì chất lượng tín dụng càng thấp và RRTD càng cao, phản ánh hiệu quả công tác quản trị RRTD thấp.
Tỷ lệ nợ khó đòi/ dư nợ quá hạn
Tỷ lệ này phản ánh chất lượng của các khoản nợ quá hạn, bởi trong số các khoản nợ quá hạn có những khoản còn khả năng thu hồi và có những khoản khó có khả năng thu hồi. Tỷ lệ này càng cao, chất lượng tín dụng càng thấp và rủi ro mất vốn càng cao. Do đó, tăng cường công tác quản trị RRTD phải nhằm hướng tới mục tiêu giảm thấp tỷ lệ này và đây cũng là một chỉ tiêu đo lường hiệu quả công tác quản trị RRTD.
Tổn thất tín dụng ròng/tổng dư nợ
Tổn thất tín dụng ròng = khoản vay bị mất - giá trị thu hồi được
Tổn thất tín dụng ròng phản ánh phần tổn thất thực sự của những khoản