Xây dựng các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành
trong đánh giá xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của NHTM. Ngân hàng sẽ so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với chỉ tiêu trung bình ngành để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp lành mạnh hay yếu kém. Tuy nhiên, hiện nay vẫn chua có những thống kê đầy đủ và có độ tin cậy cao về các chỉ số tài chính trung bình ngành để có thể làm tiêu chuẩn trong phân tích và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. Do đó, trong thời gian tới, Tổng cục thống kê cần thực hiện các nghiên cứu và đua ra hệ thống chỉ số trung bình ngành có độ tin cậy cao, đồng thời phải liên tục cập nhật các chỉ tiêu theo tình hình kinh tế chung, tạo thuận lợi cho Ngân hàng trong việc xếp hạng tín dụng, ra quyết định cấp tín dụng, phân loại nợ, quyết định chính sách tín dụng áp dụng với khách hàng.
Hoàn thiện chuẩn mực kế toán Việt Nam
Hiện tại, hệ thống tiêu chuẩn kế toán Việt Nam (VAS) vẫn còn có những khác biệt so với hệ thống tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IAS) trong khi các hệ thống xếp hạng tín dụng hiện đại đều đuợc thiết kế trên cơ sở Basel II và IAS nên kết quả xếp hạng tín dụng có sự thiếu chính xác nhất định. Do đó, trong thời gian tới, Bộ tài chính cần tiếp tục hoàn thiện các quy định và chuẩn mực kế toán của Việt Nam theo tiêu chuẩn quốc tế nhằm tạo điều kiện cho các NHTM trong công tác xếp hạng doanh nghiệp.
Quy định về chế độ kiểm toán đối với doanh nghiệp
Báo cáo tài chính là sự phản ánh trung thực về tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong thực tế, chất luợng báo cáo tài chính của doanh nghiệp Việt Nam hiện tại là không cao. Vì vậy, Nhà nuớc cần ban hành quy định để mọi doanh nghiệp phải áp dụng một cách thống nhất, đồng bộ chế độ kế toán thống kê và thông tin báo cáo, chế độ kế toán phải trung thực đầy đủ. Bên cạnh đó, Nhà nuớc cần ban hành quy chế bắt buộc kiểm toán và công khai quyết toán của doanh nghiệp và quy định rõ những biện pháp, chế tài, biện pháp xử lý nghiêm minh trong các truờng hợp doanh nghiệp cung cấp thông tin giả, sử dụng đồng thời hai loại cân
đối.. .nhằm mục đích đưa các doanh nghiệp này vào khuôn khổ hoạt động và cạnh tranh lành mạnh. Có như vậy mới có được các thông tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá, phòng ngừa rủi ro.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Xuất phát từ thực trạng chuyển đổi mô hình quản lý tín dụng trong chương 2, chương 3 của luận văn đã đưa ra 10 giải pháp nhằm triển khai thành công mô hình quản lý tín dụng mới, với mục tiêu cuối cùng là tăng cường công tác quản trị rủi ro tại Vietinbank. Tuy nhiên các biện pháp này có phát huy hiệu quả trong thực tế hay không cần phải có sự phối hợp hoạt động của nhiều cơ quan, tổ chức. Do đó, chương này cũng đã đưa ra một số kiến nghị đối với NHNN và các Bộ, Ngành liên quan nhằm tạo điều kiện cho các giải pháp trên được thực thi một cách hiệu quả nhất.
KẾT LUẬN
Thực trạng chuyển đổi mô hình quản lý tín dụng tại Vietinbank từ mô hình phân tán sang mô hình tập trung thể hiện qua việc thay đổi quy trình cấp tín dụng theo huớng tách bạch chức năng quan hệ khách hàng, thẩm định, phê duyệt, QLRR, kiểm tra giám sát..., đi kèm với đó là thay đổi về ủy quyền phán quyết, hệ điều kiện cấp GHTD, tổ chức phòng ban, cách thức luân chuyển, luu trữ hồ sơ, mẫu biểu.
Việc chuyển đổi mô hình quản lý tín dụng mặc dù mới triển khai trong thời gian ngắn nhung đã đạt đuợc những kết quả buớc đầu đáng khích lệ, giúp tăng cuờng công tác quản trị rủi ro, hạn chế RRTD và góp phần tăng truởng tín dụng bền vững, thể hiện trên các giác độ: nâng cao chất luợng thẩm định, kiểm soát tốt các khâu của quá trình cấp tín dụng, quy trình tín dụng đuợc cải tiến theo huớng chuyên môn hoá, nâng cao khả năng quản lý tổng thể du nợ cho vay, đánh giá khách quan về rủi ro khoản vay từ đó cải thiện chất luợng tín dụng (tỷ lệ nợ xấu, NQH có xu huớng giảm dần), nâng cao năng lực đo luờng, nhận diện, giám sát, QLRR thông qua bộ phận chuyên trách.
Tuy nhiên, do việc chuyển đổi mô hình quản lý tín dụng là một quá trình lâu dài, khó khăn, đòi hỏi sự nỗ lực của toàn bộ hệ thống Vietinbank cũng nhu các điều kiện khác hỗ trợ nên bên cạnh các kết quả đạt đuợc vẫn còn một số vấn đề tồn tại nhu: tốc độ xử lý hồ sơ còn chậm, việc phối hợp giữa các bộ phận còn chua thống nhất, chua có chính sách hợp lý với từng loại khách hàng, chất luợng thẩm định chua cao, việc luu trữ hồ sơ còn nhiều bất cập mà nguyên nhân do quy trình, phân công công việc chua hợp lý, nguồn nhân lực chua đáp ứng, nguồn thông tin thẩm định còn thiếu, chua có bộ phận hỗ trợ tín dụng.
Trên cơ sở những tồn tại và nguyên nhân nêu trên, để triển khai thành công mô hình mới, tôi xin đề xuất một số giải pháp sau: hoàn thiện quy trình
tín dụng, nâng cao chất lượng thẩm định và nguồn nhân lực, hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và mẫu biểu, xây dựng cơ chế trao đổi thông tin hiệu quả, tăng cường công tác quản lý, giám sát khách hàng... đồng thời đưa ra một số kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước và các Bộ, Ngành có liên quan như: nâng cao chất lượng thông tin tín dụng của CIC, xây dựng các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành, hoàn thi ện chuẩn mực kế toán Việt Nam, quy định về chế độ kiểm toán đối với doanh nghiệp để hỗ trợ việc thực thi các giải pháp này.
TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT
1. Nguyễn Hoài Anh (2009), Nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển chi nhánh Nam Hà Nội
2. Trần Tiến Chương (2008), Nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
3. Vũ Kim Dung (2006), Giải pháp quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam
4. Nguyễn Thanh Dương (2013), “Phân tích rủi ro trong hoạt động ngân hàng”, Tạp chí Phát triển và hội nhập, 9(19), tr.29-39
5. Học viện Ngân hàng (2009), Giáo trình Ngân hàng thương mại, Nhà xuất bản thống kê, Hà Nội
6. Học viện Ngân hàng (2008), Giáo trình tiền tệ - ngân hàng, Nhà xuất bản thống kê, Hà Nội
7. Học viện Ngân hàng (2001), Tín dụng ngân hàng, Nhà xuất bản thống kê, Hà Nội
8. IDG Vietnam (2013), Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng
9. Luật các tổ chức tín dụng (2010), Nhà xuất bản tư pháp
10. Nguyễn Thị Mùi (2006), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội
11. Ngân hàng Nhà nước, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và 18/2007/QĐ- NHNN về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
12. Ngân hàng Nhà nước, Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
14. Nguyễn Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng,
Nhà xuất bản thống kê, Hà Nội
15. Nguyễn Đức Tú (2011), Mô hình quản lý rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng Thương mại Việt Nam
16. Vietinbank, Báo cáo thống kê nội bộ phòng ĐGXH&PDGHTD
17. Vietinbank, Báo cáo thường niên Vietinbank các năm 2010,2011,2012, báo cáo tài chính hợp nhất Vietinbank quý 3/2013
18. Vietinbank (2013), Nghị quyết HĐQT số 032/NQ-HĐQT-NHCT44 ngày 28/01/2013 V/v Giới hạn rủi ro tín dụng năm 2013
19. Vietinbank (2013), Quy trình cấp GHTD đối với KH, nhóm KHLQ theo QĐ 1067/2013/QĐ-TGĐ-NHCT35+52
TÀI LIỆU TIẾNG ANH
20. Peter S.Rose (1998), Commercial Bank Management, forth edition
21. Frederic S.Mishkin (1999), The economics of money, banking and financial market, sixth edition
1. Mô hình định tính về rủi ro tín dụng
❖ Mô hình 6C
Đối với mỗi khoản vay, câu hỏi đầu tiên của ngân hàng là liệu khách hàng có thiện chí và khả năng thanh toán khi khoản vay đến hạn hay không? Điều này liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh - 6C” của khách hàng bao gồm: Tu cách người vay (Character), năng lực của người vay (Capacity), thu nhập của người vay (Cashflow), bảo đảm tiền vay (Collateral), các điều kiện (Conditions), kiểm soát (Control).
Việc sử dụng mô hình này tương đối đơn giản, song hạn chế của mô hình này là nó phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của cán bộ tín dụng.
❖ Kiểm tra tín dụng
- Tiến hành kiểm tra tất cả các loại tín dụng theo định kỳ nhất định 30, 60, 90 ngày;
- Xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung quá trình kiểm tra thận trọng và chi tiết, bảo đảm những khía cạnh quan trọng nhất được kiểm tra;
- Kiểm tra thường xuyên các khoản tín dụng lớn, các khoản tín dụng có vấn đề;
- Kiểm tra những ngành nghề có dấu hiệu suy thoái.
2. Các mô hình định lượng về rủi ro tín dụng
❖ Mô hình điểm số Z
Mô hình này phụ thuộc vào: (i) chỉ số các yếu tố tài chính của người vay - X; (ii) tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ, mô hình được mô tả như sau:
Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0 X5 ❖X1: tỷ số “vốn lưu động ròng/tổng tài sản”.
• X2: tỷ số “lợi nhuận tích lũy/tổng tài sản”.
• X3: tỷ số “lợi nhuận trước thuế và lãi/tổng tài sản”.
• X4: tỷ số “thị giá cổ phiếu/giá trị ghi sổ của nợ dài hạn”
• X5: tỷ số “doanh thu/tổng tài sản”.
Trị số Z càng cao, thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp. Như vậy, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao.
• Z < 1,8: Khách hàng có khả năng rủi ro cao.
• 1,8 < Z <3: Không xác định được.
• Z > 3: Khách hàng không có khả năng vỡ nợ.
Ưu điểm: Kỹ thuật đo lường RRTD tương đối đơn giản.
Nhược điểm: (i) Mô hình này chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng vay có rủi ro và không có rủi ro. Tuy nhiên trong thực tế mức độ rủi ro tín dụng tiềm năng của mỗi khách hàng khác nhau từ mức thấp như chậm trả lãi, không trả được lãi cho đến mức mất hoàn toàn cả vốn và lãi của khoản vay. (ii) Không có lý do thuyết phục để chứng minh rằng các thông số phản ánh tầm quan trọng của các chỉ số trong công thức là bất biến. Tương tự như vậy, bản thân các chỉ số không phải là bất biến, đặc biệt khi các điều kiện kinh doanh cũng như điều kiện thị trường tài chính đang thay đổi liên tục.(iii) Mô hình không tính đến một số nhân tố khó lượng hóa nhưng có thể đóng một vai trò quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng của các khoản vay như danh tiếng của khách hàng, mối quan hệ lâu dài giữa ngân hàng và khách hàng hay các yếu tố vĩ mô như sự biến động của chu kỳ kinh tế...
• Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng:
Ngoài mô hình điểm số Z, nhiều ngân hàng còn áp dụng mô hình cho điểm để xử lý đơn xin vay của người tiêu dùng như: mua xe hơi, trang thiết bị gia đình, bất động sản,.. .Các yếu tố quan trọng trong mô hình cho điểm tín dụng bao gồm: hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu
nhà, thu nhập, điện thoại cố định, tài khoản cá nhân, thời gian làm việc... Mô hình này thường sử dụng 7-12 hạng mục, mỗi hạng mục được cho điểm từ 1-10.
Nhân viên văn phòng 7
Sinh viên 5
Công nhân không có kinh nghiệm 4
Công nhân bán thất nghiệp 2
2. Tình trạng nhà ở
Nhà riêng 6
Nhà thuê hay căn hộ 4
Sống cùng bạn hay người thân 2
3. Xêp hạng tín dụng
Tốt 10
Trung bình 5
Không có hồ sơ 2
Tồi 0
4. Kinh nghiệm nghề nghiệp
Nhiều hơn một năm 5
Từ một năm trở xuống 2
5. Thời gian sống tại địa chỉ hiện hành
Nhiều hơn một năm 2
Từ một năm trở xuống 1
6. Điện thoại cố định
Có 2
Một 3
Hai 4
Ba 4
Nhiều hơn ba 2
8. Các tài khoản tại ngân hàng
Cả tài khoản tiêt kiệm và phát hành séc 4
Chỉ tài khoản tiêt kiệm 3
Chỉ tài khoản phát hành séc 2
Không có 0
Tổng điêm sô cho khách hàng Quyêt định tín dụng
28 điểm trở xuống Từ chối tín dụng
29 - 30 điểm Cho vay đến $ 500
31 - 33 điểm Cho vay đến $ 1000
34 - 36 điểm Cho vay đến $ 2500
37 - 38 điểm Cho vay đến $ 3500
39 - 40 điểm Cho vay đến $ 5000
41 - 42 điểm Cho vay đến $ 8000
Điêm sô của khách hàng dao động từ 9 đên 42 điêm. Giả sử ngân hàng cho rằng 28 là ranh giới giữa khách hàng có chất lượng tín dụng tôt và chất lượng tín dụng xấu, trên cơ sở đó hình thành một khung chính sách tín dụng tiêu dùng, theo đó mức cho vay tôi đa sẽ theo bậc thang tùy vào mức điêm xêp hạng của khách hàng.
Nhược điêm: mô hình không thê tự điều chỉnh một cách nhanh chóng đê thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tê và cuộc sông gia đình.
xếp hạng trái phiếu và khoản vay, trong đó Moody và Standard & Poor là những công ty cung cấp dịch vụ này tốt nhất. Moody và Standard & Poor xếp hạng trái phiếu và khoản cho vay theo 9 hạng theo chất lượng giảm dần, trong đó 4 hạng đầu ngân hàng nên cho vay, còn các hạng sau thì không nên đầu tư, cho vay.
Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và quyết định 18/2007/QĐ-NHNN sửa đổi quyết định 493 của Ngân hàng Nhà nuớc:
1. Nợ, nợ xấu, nợ quá hạn, nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ
1.1 “NỢ” bao gồm:
a) Các khoản cho vay, ứng truớc, thấu chi và cho thuê tài chính;
b) Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu thuơng phiếu và giấy tờ có giá khác; c) Các khoản bao thanh toán;
d) Các hình thức tín dụng khác.
1.2 “Nợ quá hạrì” là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn.
1.3 “Nợ xấu' (NPL) là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng du nợ là tỷ lệ để đánh giá chất luợng tín dụng của tổ chức tín dụng.
1.4 “Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nỢ” là khoản nợ mà tổ chức tín dụng chấp thuận điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc gia hạn nợ cho khách hàng do tổ chức tín dụng đánh giá khách hàng suy giảm khả năng trả nợ gốc hoặc lãi đúng thời hạn ghi trong hợp đồng tín dụng nhung tổ chức tín dụng có đủ cơ sở để đánh giá khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn trả nợ đã cơ cấu lại.
2. Phân loại nhóm nợ
Điều 6:
1. Tổ chức tín dụng thực hiện phân loại nợ theo năm (05) nhóm nhu sau: a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;
- Các khoản nợ quá hạn duới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả