Thực trạng thu, chi và thâm hụt NSNN giai đoạn 2006-2012

- Xử lý thâm hụt NSNN bằng các biện pháp phi tiền tệ :

2.2.2. Thực trạng thu, chi và thâm hụt NSNN giai đoạn 2006-2012

Mặc dù tình hình kinh tế trong nước và thế giới có nhiều khó khăn ảnh hưởng không nhỏ đến tình hình phát triển nói chung và hoạt động thu, chi NSNN nói riêng, song với những thay đổi đáng kể trong khu vực tài chính - ngân sách, hoạt động thu, chi NSNN đã có những chuyển biến tích cực, thu được nhiều kết quả quan trọng. Tuy nhiên, bên cạnh đó do nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan, hoạt động thu, chi NSNN vẫn còn những khó khăn tồn tại nhất định.

2.2.2.1. Thu NSNN giai đoạn 2006-2012

Giai đoạn 2006-2012, mức động viên vào NSNN đạt khá, bình quân khoảng 28,6%/GDP, trong đó huy động qua thuế, phí bình quân đạt 25,4 % GDP cao hơn chỉ tiêu đề ra. Qui mô thu năm 2012 gấp 2,66 lần so với năm 2006. Nếu tính theo tốc độ tăng trưởng, thu NSNN tăng bình quân 20%/năm, cao hơn đáng kể tốc độ tăng trưởng kinh tế cộng lạm phát bình quân cùng kỳ (tương ứng là 9,6% và 6,8%) - yếu tố quyết định cơ sở thu NSNN. Nếu không tính năm 2009, năm chịu tác động sâu sắc của khủng hoảng kinh tế và thực hiện gói kích cầu, theo đó thu NSNN chỉ tăng 5,6% so với năm trước, đạt 27,3% GDP và năm 2012 – áp du ̣ng nhiều biê ̣n pháp hỗ trợ nền kinh tế, thì thu NSNN bình quân giai đoạn 2006 - 2012 đạt gần 29%/GDP, với tốc độ tăng trung bình là 22,8%/năm.

Bảng 2.2: Thu NSNN giai đoạn 2006-2012

Đơn vị tính: tỷ đồng;%

Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2009 2010 2011 UTH2012

I Thu cân đối NSNN 279.472 327.911 430.549 454.786 559.17 671.4 743.19 1 Nô ̣i đi ̣a 145.404 182.993 240.097 280.112 354.4 425 467.43 2 Hải quan 42.825 60.272 91457 105.629 130.1 153.9 127.828 3 Dầu thô 83.346 78.634 89.603 61.137 69.17 87 140.107 4 VT Không hoàn la ̣i 7.897 6.012 9.413 7.908 5.5 5.5 7.825 5 Thu/GDP - % 27.2 28.69 27.62 26.37 28.95 29.5 25.19

Nguồn: 2006 – 2011 Số quyết toán, 2012: số ước thực hiện - Bộ tài chính

Cơ cấu thu NSNN có sự chuyển biến tích cực. Thu nội địa ngày càng chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu NSNN. Năm 2006, thu nội địa chiếm trên 52% tổng thu NSNN, năm 2007: 55,8%, năm 2008: 55,8%, năm 2009: 61,6%; năm 2010: 63,4%; năm 2011 là 63,3% và năm 2012 là 62,9%. Thu ở lĩnh vực dầu thô có xu hướng giảm rõ rệt. Năm 2006 chiếm 29,8% trong tổng thu NSNN theo dự toán của Quốc hội, năm 2007 chiếm 24%, năm 2008 chiếm 20,8%, năm 2009 chiếm 13,4%, năm 2010 chiếm khoảng 12,4 %; năm 2011 chiếm 13%; năm 2012 tỷ tro ̣ng thu dầu thô có tăng, nhưng thấp hơn nhiều những năm 2006-2008.

Biểu 2.3: Cơ cấu thu NSNN giai đoạn 2006 – 2012 (Đơn vị: %)

Nguồn: Tính toán từ dữ liệu Bộ Tài chính 2006 – 2012

Tuy nhiên, thu ở lĩnh vực hải quan lại có chiều hướng gia tăng về mặt tỷ trọng.

Năm 2006 thu hải quan chiếm tỷ trọng 15,3% tổng thu NSNN theo dự toán của Quốc hội, năm 2007 chiếm 18,4%, năm 2008 chiếm 21,2 %, năm 2009 chiếm 23,2%, năm 2010 chiếm 23,3% và năm 2011 là 22,9%, năm 2012 là 17,2%. Mặc dù từ năm 2007 Việt Nam chính thức trở thành thành viên của WTO, phải thực hiện các cam kết cắt giảm thuế quan, nhưng thu hải quan vẫn tăng, lý do là sau khi trở thành thành viên chính thức của WTO, khối lượng hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam ngày càng tăng, giá cả hàng nhập lại cao, nên cho dù có cắt giảm mức thuế nhập khẩu nhưng số thu tuyệt đối vẫn tăng do đó tỷ trọng thu hải quan tăng là điều dễ hiểu. Vào năm 2012, thu hải quan giảm là do nhâ ̣p khẩu giảm ma ̣nh, gắn với sự trì trê ̣ của nền kinh tế, tỷ tro ̣ng thu hải quan còn 17,2%, cao hơn năm 2006. Tỷ trọng thu về dầu thô có xu hướng giảm qua các năm, do chính sách thu của Nhà nước và hơn nữa một lượng dầu thô được đưa vào chế biến sau khi hoàn thành khu công nghiệp lọc dầu Dung Quất.

Nếu tính theo tính chất các khoản thu thuế, phí, các khoản thu từ nguồn vốn nhà nước và viê ̣n trợ, thì cơ cấu thu NSNN như sau:

Nguồn thu thuế là nguồn thu NSNN chủ yếu, chiếm trên dưới 80% thu NSNN. Tỷ tro ̣ng này thâ ̣m chí còn tăng ma ̣nh trong những năm gần đây, do các khoản thu phí, thu từ sử du ̣ng, đóng góp vốn nhà nước và thu viê ̣n trợ tăng châ ̣m hơn nhiều so với thu thuế. Vào năm 2006, nguồn thu thuế chiếm 81,8% tổng thu NSNN, nhưng tới năm 2012, con số này lên tới 89,9% tổng thu NSNN.

Biểu 2.4. Cơ cấu thu NSNN theo tính chất nguồn thu giai đoạn 2006 – 2012

Đơn vi ̣: %

Nguồn: tính toán từ số liệu về cơ cấu thuế theo % GDP của NHTG - Báo cáo cập nhật kinh tế tháng 7/2013

Nếu tính theo cơ cấu các khoản thuế trong tổng thu thuế, thì thuế TNDN, thuế GTGT, thuế xuất nhâ ̣p khẩu là các nguồn thu thuế chính. Mă ̣c dù trong xu thế giảm, gắn với viê ̣c giảm thuế suất thuế TNDN, hỗ trợ các DN tích lũy, mở rô ̣ng sản xuất kinh doanh trong bối cảnh hô ̣i nhâ ̣p, nhưng đến cuối năm 2012, thuế TNDN vẫn chiếm trên 31% nguồn thu thuế. Cùng kỳ, nguồn thu thuế GTGT đã tăng nhanh, từ 23,3% năm 2006, dự kiến lên tới 35% vào năm 2012. Nguồn thu thuế XNK cũng đã tăng ma ̣nh, khiến tỷ tro ̣ng thu thuế XNK đa ̣t đỉnh điểm vào năm 2009. Sau đó do khủng hoảng, gắn với sự thu he ̣p của hoa ̣t đô ̣ng thương ma ̣i toàn cầu, nguồn thu thuế XNK cũng giảm.

Đối với nguồn thu nội địa – nguồn thu chính của NSNN – thì thu từ khu vực nhà nước vẫn là nguồn thu chủ đạo, đạt 46.344 tỷ đồng năm 2006 và 143.618 tỷ đồng năm 2012, tương ứng là 31,9% và 30,7% thu nội địa năm 2006 và năm 2012. Thu từ khu vực FDI đã liên tục tăng trong những năm 2006 – 2009, đưa tỷ trọng thu từ khu vực FDI lên tới 19,1% năm 2008, nhưng sau đó tỷ trọng này đã giảm và năm 2012 thu từ khu vực FDI chiếm 17,7% thu nội địa. Cùng kỳ, thu khu vực ngoài quốc doanh thể hiện sự tăng trưởng khá mạnh mẽ, đưa tỷ trọng thu từ khu vực này trong tổng thu nội địa từ 15,2% năm 2006 lên 20% năm 2012.

Bảng 2.3: Thu nội địa theo khu vực và các sắc thuế 2006 – 2012

Đơn vi ̣: tỷ đồng

Nội dung thu 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Thu trong nước (Không kể thu từ

dầu thô) 145404 174298 229786 269656 353388 443734 467430 Thu từ doanh nghiệp Nhà nước 46344 50371 68490 83859 111922 126418 143618 Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu

tư nước ngoài 25838 31388 43848 50659 62821 77076 82910 Thu từ khu vực công, thương

nghiệp, dịch vụ ngoài quốc doanh 22091 31178 43524 47833 69925 84503 93642 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 111 113 98 67 56 72 69 Thuế thu nhập đối với người có

thu nhập cao 5179 7422 12940 14329 26288 38456 44970 Lệ phí trước bạ 3363 5690 7404 9658 12594 15700 11820 Thu phí, lệ phí 4986 4059 6653 7658 7700 10341 8198 Các khoản thu về nhà đất 20536 33925 38202 41712 47489 60633 53952 Các khoản thu khác 16956 10152 8627 13881 14593 30535 28251

Biểu 2.5. Thu nội địa theo khu vực và các sắc thuế giai đoạn 2006 – 2012

Đơn vi ̣: tỷ đồng

Nguồn: 2006-2011: số quyết toán NSNN, 2012 là số ước thực hiện- Bộ Tài chính

Tuy đạt được nhiều kết quả khả quan, song nếu đi sâu phân tích cho thấy thu NSNN giai đoạn 2006 - 2012 vẫn còn một số hạn chế nhất định.

Cụ thể:

Một là, cơ cấu thu NSNN đã có những chuyển biến tích cực, song số thu

về dầu thô và thu hải quan vẫn chiếm trên 1/3 tổng thu NSNN cho thấy thu NSNN chưa thực sự vững chắc.

Hai là, phạm vi điều tiết của chính sách thu đặc biệt là các sắc thuế còn hẹp, chưa bao quát hết các hoạt động phát sinh rất đa dạng của nền kinh tế thị trường. Các sắc thuế vẫn còn mang đậm chính sách xã hội làm cho việc triển khai thực hiện gặp nhiều khó khăn phức tạp.

Ba là,phân cấp quản lý thu NSNN còn bất cập, trong khi việc giao nhiệm vụ thu NSNN cho chính quyền địa phương ngày càng tăng thì ngược lại việc tổ chức bộ máy thuế hải quan vẫn quản lý theo ngành dọc.

Bốn là, công tác xây dựng dự toán thu NSNN vẫn chưa được cải tiến

năm trước, gia giảm theo lối bốc thuốc, chưa tận dụng nhiều số liệu phân tích dự báo.

2.2.2.2. Chi ngân sách nhà nước giai đoạn 2006-2012

Gắn với diễn biến tình hình kinh tế, xã hội giai đoạn 2006 - 2012, tình hình chi NSNN có nhiều chuyển biến theo chu kỳ kinh tế cả về mức độ chi và cơ cấu chi.

Bảng 2.4: Chi NSNN giai đoạn 2006-2012

Đơn vị: tỷ đồng 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Tổng chi cân đối 308.059 380.785 452.766 561.273 661.37 880.7 905.79 Chi ĐTPT 88.341 104.302 119.462 181.363 172.71 180 195.05 4 Chi trả nợ và viện trợ 48.192 57.711 58.39 74.328 80.25 100 100 Chi thường xuyên 161.852 204.746 252.375 303.371 385.082 542 610.63 6 Chi khác 9.674 14.026 22.539 2.211 23.328 58.7 0.1 Chi NSNN % GDP 31,30 31,62 34,92 34,29 31,88 29,44 30.7

Nguồn: 2006 – 2011 Số quyết toán, 2012: số ước thực hiện - Bộ tài chính

Qua phân tích tình hình chi NSNN ở số liệu bảng 2.4 có thể đưa ra một số nhận xét sau đây:

Một là, quy mô chi NSNN ngày một tăng, năm sau cao hơn năm trước. Năm 2006 tăng 17,3% so với năm 2005; 2007 tăng 23,6% so với năm 2006; năm 2008 so với năm 2007 tăng 18,9%, năm 2009 so với năm 2008 tăng 24%, năm 2010 so với năm 2009 giảm 17,8% và năm 2011 tăng 33,2%. Năm 2012 là mô ̣t ngoa ̣i lê ̣, khi chi NSNN chỉ tăng 2,8%, do thắt chă ̣t chính sách tài khóa nhằm ổn đi ̣nh vĩ mô. Tuy nhiên nếu tính theo % GDP, chi NSNN vẫn ở mức 30,7%. Nếu tính theo % GDP, chi NSNN bình quân cả giai đoạn 2006 – 2012 là 32% GDP. Quy mô chi NSNN tăng qua các năm một phần do nhiệm vụ chi tăng, phần khác

do có sự biến động lớn về giá cả và chính sách kích cầu đầu tư và tiêu dùng của Nhà nước.

Hai là, cơ cấu chi NSNN có những chuyển biến tích cực.

Chi thường xuyên của NSNN bình quân cả giai đoạn 2006 - 2012 chiếm trên 1/2 tổng chi NSNN và có xu hướng gia tăng qua các năm. Cụ thể: năm 2006 là 52,52%; năm 2007 là 53,76% ; năm 2008 là 55,70%; năm 2009 là 54,05%; năm 2010 là 58,22% và năm 2011 là 61,54% và năm 2012 lên tới 67,4%.

Biểu 2.6: Cơ cấu chi NSNN giai đoạn 2006 – 2012

Đơn vị: %

Nguồn: Tính toán từ dữ liệu Bộ Tài chính 2006-2012

Chi phát triển sự nghiệp kinh tế xã hội đã tăng mạnh trong thời gian qua, từ 145.560 tỷ năm 2006 lên 610.636 tỷ năm 2012, tương ứng là 4,2 lần. Chi Ytế tăng nhanh nhất, khoảng 6,5 lần, nhưng vẫn chiếm tỷ trọng khá khiêm tốn. Chi sự nghiệp giáo dục là khoản chi chính và tăng tới 4,85 lần. Chi lương hưu, bảo đảm xã hội; chi hành chính cũng là những khoản tăng nhanh trong cùng kỳ, tương ứng tăng 4,9 lần và 4,2 lần.

Bảng 2.5: Chi phát triển sự nghiệp kinh tế xã hội giai đoạn 2006 – 2012 Đơn vị: tỷ đồng 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Chi phát triển sự nghiệp KT-XH 145560 211940 258493 320501 385082 467017 610636 Trong đó:

Chi sự nghiệp giáo

dục, đào tạo 31472 53774 63547 78105 98560 99369 152590 Chi sự nghiệp y tế 8369 16426 19918 27479 34945 30930 54500 Chi sự nghiệp khoa

học, công nghệ và

môi trường 2842 7604 7744 10196 5139 5758 7242

Chi sự nghiệp phát

thanh, truyền hình 1610 1410 1550 1770 7009 8645 2955 Chi lương hưu,

đảm bảo xã hội 19522 36597 50265 62465 70678 78090 96624 Chi sự nghiệp kinh

tế 12981 16145 21538 26866 38465 45543 52669

Chi quản lý hành

chính 20637 29214 32855 44903 53693 72423 87060

Nguồn: 2006-2011: số quyết toán NSNN, 2012 là số ước thực hiện- Bộ Tài chính

Nếu tính theo % GDP, chi giáo du ̣c đã tăng từ 3,6% năm 2010 lên 4,3% năm 2011 và 4,6% năm 2012; chi y tế cùng kỳ tăng từ 1,2% lên 1,6% và 1,7%.

Biểu 2.7: Chi NSNN cho một số lĩnh vực xã hội giai đoạn 2006-2012 Đơn vị: % GDP

Chi đầu tư phát triển bình quân cả giai đoạn đa ̣t 26% tổng chi NSNN. Cụ thể; năm 2006 là 28,60%; năm 2007 là 27,39%; năm 2008 là 26,38; năm 2009 là 32,31%; năm 2010 là 26,11%; năm 2011 là 22% và năm 2012 là 21,5%. Qua tỷ trọng chi đầu tư phát triển nổi lên hai vấn đề đáng quan tâm:

Thứ nhất, chi đầu tư được điều chỉnh linh hoạt nhằm đối phó với các vấn đề kinh tế vĩ mô. Năm 2007- 2008, áp lực lạm phát tăng cao, Chính phủ chủ trương cắt giảm các khoản chi xây dựng cơ bản đối với các công trình xét thấy chưa cần thiết, kéo dài, hiệu quả thấp, nên tỷ trọng chi đầu tư phát triển của những năm này đã bắt đầu giảm. Ngay sau đó, thực hiện hỗ trợ nền kinh tế do tác động lan rộng của khủng hoảng tài chính toàn cầu, chi đầu tư phát triển được điều chỉnh tăng trở lại, lên đến 32,31% tổng chi NSNN. Sau đó, mặc dù kinh tế còn nhiều khó khăn, nhưng vấn đề tái cơ cấu kinh tế, hạn chế thâm hụt NSNN và hạn chế nợ công tăng nhanh, thực hiện cơ cấu lại đầu tư công, nên chi ngân sách cho đầu tư đã được điều chỉnh mạnh, xuống còn tương ứng 26,1%; 22% và 21,5% chi NSNN năm 2010; 2011 và năm 2012.

Thứ hai, chi đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế, xã hội là cần thiết, hướng đi đúng đắn, song vấn đề quản lý chi đầu tư vẫn còn nhiều hạn chế, lãng phí, hiệu quả thấp.

Từ thực tế trên đây cho thấy, chi của NSNN cho xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế, xã hội nhằm tăng cơ sở vật chất của xã hội là hết sức cần thiết, song vấn đề quản lý sẽ khó khăn khi việc điều chỉnh được thực hiện thường xuyên. Để tránh thất thoát lãng phí, công tác quy hoạch phải đi trước một bước, phải tôn trọng quy trình xây dựng, tránh tình trạng thi công không cần dự toán, thiết kế.., đặc biệt phải đẩy mạnh công tác thanh tra, giám sát.

Thứ ba, chi trả nợ không thể hiện rõ xu hướng, nhưng tăng nhanh từ năm

2.2.2.3. Thâm hụt NSNN Việt Nam giai đoạn 2006 - 2012

Nhìn chung giai đoạn 2006 - 2012 thâm hụt NSNN bình quân vượt trên chỉ tiêu Quốc hội đề ra 5% GDP. Cụ thể được thể hiện ở bảng 2.6.

Bảng 2.6: Thâm hụt NSNN giai đoạn 2006-2012

Đơn vị: tỷ đồng 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 1 Thâm hụt NSNN 48.613 64.567 67.677 114.442 111.2 111.5 140.2 2 Thâm hụt NSNN/GDP (%) 5 5.6 4.6 6.9 5.8 4.9 4.8 Nguồn: Bộ Tài chính 2006-2012

Biểu 2.8: Tăng trưởng kinh tế, thâm hụt NSNN và ngưỡng thâm hụt 5% GDP

Nguồn: Tổng hợp và tính toán của tác giả từ số liệu Bộ tài chính và Tổng cục Thống kê 2006-2012

Qua biểu 2.8 cho thấy loại trừ năm 2006 và năm 2008, 2011, 2012. các năm còn lại thâm hụt NSNN đều cao hơn ngưỡng 5% GDP.

Thâm hụt ngân sách liên tục cao, nợ công tăng nhanh. Do thường xuyên trong tình trạng thâm hụt ngân sách nên nợ công tăng rất nhanh trong những năm vừa qua. Tính đến hết 31/12/2012, dư nợ công đã lên tới 52% GDP. Mặc dù tỉ lệ

nợ công Việt Nam được coi là vẫn nằm trong tầm kiểm soát, nhưng đã trở nên cao hơn hẳn so với tỉ lệ phổ biến 30% - 40%GDP ở các nền kinh tế đang phát