II. Trong năm 2015 phát sinh các nghiệp vụ sau:
5.5.2 Phương pháp kế toán thanh toán nội bộ
1. Chi trả hộ cho các đơn vị nội bộ hoặc chuyển trả số đã thu hộ, kế toán ghi: Nợ TK 342: Thanh toán nội bộ
Có TK 111, 112: Nếu thanh toán tiền mặt, TGNH - KB Có TK 152: Nếu xuất kho nguyên liệu, vật liệu
Có TK 153: Nếu xuất kho công cụ, dụng cụ 2. Khi thu được các khoản đã chi hộ, đã thu hộ, kế toán ghi:
Nợ TK 111, 112: Thu bằng tiền mặt, TGNH - KB Có TK 152, 153: Nếu xuất kho NVL, CCDC Có TK 342: Thanh toán nội bộ
3. Trường hợp đơn vị cấp trên quyết định phân phối quỹ cơ quan cho các đơn vị cấp dưới hạch toán như sau:
+ Ở đơn vị cấp trên:
Khi có quyết định phân phối quỹ cho cấp dưới, kế toán ghi: Nợ TK 431: Các quỹ
Có TK 342: Thanh toán nội bộ
Khi chuyển tiền cấp cho đơn vị cấp dưới kế toán ghi: Nợ TK 342: Thanh toán nội bộ
+ Ở đơn vị cấp dưới:
Khi nhận được quyết định phân phối quỹ do cấp trên chuyển xuống, kế toán ghi:
Nợ TK 342: Thanh toán nội bộ Có TK 431: Giảm các quỹ
Khi nhận được tiền của cơ quan cấp trên cấp xuống, kế toán ghi: Nợ TK 111, 112: Ghi tăng tiền mặt, TGNH - KB
Có TK 342: Thanh toán nội bộ
- Đối với các khoản cấp dưới phải nộp lên cấp trên như các khoản thu của đơn vị cấp dưới, các khoản phải nộp theo nghĩa vụ, hạch toán như sau:
+ Ở đơn vị cấp dưới:
Khi xác định số phải nộp lên cấp trên, kế toán ghi Nợ TK 511: Các khoản thu
Nợ TK 421: Chênh lệch thu, chi chưa xử lý Nợ TK 431: Tăng các quỹ
Có TK 342: Thanh toán nội bộ Khi xuất tiền nộp cho cấp trên, kế toán ghi: Nợ TK 342: Thanh toán nội bộ
Có TK 111, 112: Ghi giảm tiền mặt, TGNH - KB + Ở đơn vị cấp trên:
Khi có quyết định các khoản đơn vị cấp dưới phải nộp lên, kế toán ghi Nợ TK 342: Thanh toán nội bộ
Có TK 511: Các khoản thu
Có TK 421: Chênh lệch thu, chi chưa xử lý Có TK 431: Tăng các quỹ
Có TK 461: Nguồn kinh phí hoạt động, nguồn kinh phí dự án Khi nhận được tiền do cấp dưới chuyển lên, kế toán ghi:
Nợ TK 111, 112: Tiền mặt, TGNH - KB Có TK 342: Thanh toán nội bộ