II. Nghiệp vụ phát sinh quý I/2014:
7.3.2Phương pháp kế toán chi hoạt động sản xuất kinh doanh
1. Khi xuất vật liệu, dụng cụ… sử dụng cho hoạt động SXKD ghi: Nợ TK 631: Chi hoạt động SXKD
Có TK 152 ,153, 155: Giá trị NVL, CCDC, HH xuất dùng cho sản xuất 2. Tính ra số tiền lương, các khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh ghi:
Nợ TK 631: Chi hoạt động SXKD
Có TK 334: Phải trả công chức viên chức Có TK 332: Các khoản phải nộp theo lương
Có TK 3318: Phải trả khác, chi tiết Kinh phí công đoàn (đối với đơn vị HCSN khác)
3. Trích khấu hao TSCĐ được đầu tư từ ngân sách dùng cho bộ phận sản xuất kinh doanh ghi:
Nợ TK 631: Chi hoạt động SXKD
Có TK 4314: Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp
4. Trích khấu hao TSCĐ hình thành từ nguồn vốn kinh doanh hoặc vốn vay dùng cho bộ phận sản xuất kinh doanh ghi:
Nợ TK 631: Chi hoạt động SXKD Có TK 214: Hao mòn TSCĐ
5. Các chi phí mua ngoài phục vụ cho hoạt động SXKD (nếu đơn vị tính thuế theo phương pháp khấu trừ) ghi:
Nợ TK 631: Chi hoạt động SXKD
Nợ TK 3113: Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 111, 112, 331: Nếu thanh toán bằng TM, TGNH, chưa thanh toán 6. Định kỳ phân bổ chi phí trả trước tính vào chi phí kinh doanh:
Nợ TK 631: Chi sản xuất kinh doanh Có TK 643: Chi phí trả trước
7. Khi nhập kho sản phẩm sản xuất ra, kế toán ghi: Nợ TK 1551: Trị giá sản phẩm nhập kho
Có TK 631: Chi hoạt động SXKD
8. Cuối kỳ, tính toán kết chuyển và phân bổ chi phí quản lý chung vào chi hoạt động sản xuất kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 631: Chi hoạt động SXKD
Có TK 642: Chi phí quản lý chung
9. Cuối kỳ kết chuyển số chi phí của khối lượng lao vụ, dịch vụ hoàn thành được xác định là tiêu thụ trong kỳ ghi:
Nợ TK 531: Thu hoạt động SXKD (đối với các đơn vị sự nghiệp có thu) Nợ TK 5118: Đối với đơn vị sự nghiệp khác
Có TK 631: Chi hoạt động SXKD
10. Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý phục vụ cho hoạt động SXKD ghi: Nợ TK 531: Thu hoạt động SXKD (đối với đơn vị sự nghiệp có thu)
Nợ TK 511 (chi tiết TK 5118): Đối với đơn vị sự nghiệp khác Có TK 631: Chi hoạt động SXKD