II: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm 2014 (đvt: 1.000đ):
9.3.2 Báo cáo tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng
* Cách lập B01 -H
Nguồn số liệu để lập
- Số dư của các tài khoản từ kỳ trước chuyển sang (lấy từ bảng B01-H của kỳ trước) - Số liệu từ các sổ kế toán đã lập hoàn chỉnh của kỳ này, sổ quỹ tiền mặt, sổ cái của các tài khoản hoặc nhật ký sổ cái và các sổ chi tiết khác.
Cách lập cụ thể
Cột 1: Số hiệu tài khoản: Ghi theo ký hiệu quy định Cột 2: Tên của các tài khoản
Cột 3, 4: số dư đầu kỳ
Lấy số dư cuối kỳ của các tài khoản trước chuyển sang, ghi đúng vị trí từng loại tài khoản vào cột nợ hoặc cột có
Cột 5,6: kỳ này
Lấy số liệu ở dòng “Cộng số phát sinh” trên từng sổ cái của các tài khoản đã lập hoàn chỉnh kỳ này. Ghi đúng vị trí phát sinh nợ ghi vào cột nợ, phát sinh có ghi vào cột có
Cột 7, 8: Lũy kế từ đầu năm: Là số liệu cộng dồn từ đầu năm của từng tài khoản Cột 9, 10: số dư cuối kỳ, Lấy số liệu ở dòng số dư cuối kỳ trên các sổ cái của từng tài khoản ghi đúng vị trí trên từng cột
Cách kiểm tra
Tổng số phát sinh nợ = Tổng số phát sinh có của các tài khoản từng đôi số dư đầu kỳ, phát sinh trong kỳ, số dư cuối kỳ.
* Cách lập Báo cáo tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng
- Cơ sử dữ liệu:
+ Căn cứ vào báo cáo Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng kỳ trước.
+ Căn cứ vào sổ chi tiết của các TK4, TK6 và TK 2 (TK241) - Phương pháp lập:
* Phần I. Tổng hợp tình hình kinh phí I. KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG
A. Kinh phí thường xuyên
1) Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang (MS 01): theo mã số 10 ở Báo cáo kỳ trước.
2) Kinh phí thực nhận kỳ này (MS 02) : theo số phát sinh lũy kế Bên Có của TK 461 (NKP thường xuyên) trừ (-) số kinh phí nộp khôi phục (nếu có)
3) Lũy kế từ đầu năm (MS 03) : theo MS 02 của báo cáo kỳ này cộng (+) MS 03 của kỳ trước.
4) Tổng kinh phí được sử dụng kỳ này (MS 04 = MS 01 – MS 02) của kỳ này. 5) Lũy kế từ đầu năm (MS 05) : theo số liệu kinh phí kỳ trước chuyển sang cộng (+) kinh phí thực nhận lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo = MS 04 kỳ này cộng (+) MS 05 của kỳ trước.
6) Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này (MS 06) :theo số phát sinh lũy kế Bên Nợ TK 661 trừ (-) số phát sinh bên Có TK661 (Chi tiết chi thường xuyên) trừ (-) các khoản chi nhưng chưa có nguồn trong kỳ.
7) Lũy kế từ đầu năm (MS 07) = MS 06 kỳ này cộng (+) MS 07 kỳ trước
8) Kinh phí giảm kỳ này (MS 08) : theo đối ứng Nợ TK 461, Có các TK 111, 112,… kỳ này (NKP thường xuyên)
9) Lũy kế từ đầu năm (MS 09) = MS 08 kỳ này cộng (+) MS 09 kỳ trước.
10) Kinh phí chưa sử dụng kỳ này (MS 10) = MS 04 trừ (-) MS 06 trừ (-) MS 08 kỳ này
B. Kinh phí không thường xuyên
11) Kinh phí không thường xuyên chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang (MS 11): theo mã số 20 ở Báo cáo kỳ trước.
12) Kinh phí thực nhận kỳ này (MS 12) : theo số phát sinh lũy kế Bên Có của TK 461 (NKP không thường xuyên) trừ (-) số kinh phí nộp khôi phục (nếu có)
13) Lũy kế từ đầu năm (MS 13) : theo MS 12 của báo cáo kỳ này cộng (+) MS 13 của kỳ trước.
14) Tổng kinh phí được sử dụng kỳ này (MS 14 = MS 11 – MS 12) của kỳ này 15) Lũy kế từ đầu năm (MS 15) : theo số liệu kinh phí kỳ trước chuyển sang cộng (+) kinh phí thực nhận lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo = MS 14 kỳ này cộng (+) MS 15 của kỳ trước.
16) Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này (MS 16) :theo số phát sinh lũy kế Bên Nợ TK 661 trừ (-) số phát sinh bên Có TK661 (Chi tiết chi không thường xuyên) trừ (-) các khoản chi nhưng chưa có nguồn trong kỳ.
17) Lũy kế từ đầu năm (MS 17) = MS 16 kỳ này cộng (+) MS 17 kỳ trước
18) Kinh phí giảm kỳ này (MS 18) : theo đối ứng Nợ TK 461, Có các TK 111, 112,… kỳ này (Nguồn kinh phí không thường xuyên)
20) Kinh phí chưa sử dụng kỳ này (MS 20) = MS 14 trừ (-) MS 16 trừ (-) MS 18 kỳ này