II. Nghiệp vụ phát sinh quý I/2014:
7.2.2Phương pháp kế toán chi dự án
1. Khi chi cho chương trình, dự án, đề tài bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kho bạc, kế toán ghi:
Nợ TK 662: Chi dự án
Có TK 111, 112: Nếu chi bằng tiền mặt, TGNH - Kho bạc
2. Khi xuất vật liệu dụng cụ, hàng hóa sử dụng cho chương trình dự án, đề tài, ghi: Nợ TK 662: Chi dự án
Có TK 152,153, 1551, 1552: Nếu xuất kho NVL, CCDC, SP, HH
3. Tiền lương phải trả và các khoản trích nộp theo lương của những người tham gia chương trình, dự án, đề tài ghi:
Nợ TK 662: Chi dự án
Có TK 334: Phải trả công chức viên chức
Có TK 332 (3321, 3322, 3323, 3324): Các khoản trích theo lương
4. Các đơn vị kế toán cấp trên tổng hợp số chi chương trình, dự án, đề tài của các đơn vị trực thuộc trên cơ sở Báo cáo quyết toán của các đơn vị này và quyết toán toàn bộ số chi với nguồn kinh phí:
+ Tổng hợp số chi của các đơn vị cấp dưới: Nợ TK 6621, 6622: Chi dự án
Có TK 341: Chi tiết theo đơn vị cấp dưới
+ Khi báo cáo quyết toán chi dự án, đề tài của đơn vị được duyệt: Nợ TK 462: Nguồn kinh phí dự án
Có TK 662: Chi dự án
5. Cuối kỳ nếu quyết toán chưa được duyệt y, chuyển số chi chương trình, dự án, đề tài thành số chi năm trước, ghi:
Nợ TK 662 (6621, 6622 - Chi tiết năm trước) Có TK 662 (6621, 6622 - Chi tiết năm nay)
6. Cuối năm, căn cứ vào biên bản kiểm kê vật tư, hàng hóa tồn kho, bảng xác nhận khối lượng sửa chữa lớn, XDCB chưa hoàn thành có liên quan đến số kinh phí trong năm được duyệt quyết toán vào chi chương trình, dự án, đề tài:
Nợ TK 6621, 6622: Chi dự án
Có TK 3371, 3372: Kinh phí đã quyết toán chuyển năm sau 7. Các khoản thu được duyệt từ việc thực hiện chương trình, dự án, đề tài ghi:
Nợ TK 111, 112: Tiền mặt, TGNH - Kho bạc Có TK 5118: Các khoản thu
8. Khi báo cáo quyết toán chi dự án, đề tài của đơn vị được duyệt, ghi: Nợ TK 462: Nguồn kinh phí dự án
Có TK 662: Chi dự án