- Trao đổi với BGĐ/BQT đơn vị được kiểm toỏn và cơ quan quản lý, cơ quan phỏp luật cú liờn quan: Nếu xỏc định được hành vi gian lận hoặc thu thập
c) Xem xột về tớnh tuõn thủ phỏp luật và cỏc quy định (Đoạn 12-17, A7 A12)
A12)
Khi lập kế hoạch và thực hiện kiểm toỏn, KTV và DNKT phải cú thỏi độ thận trọng nghề nghiệp, phải chỳ ý đến hành vi khụng tuõn thủ phỏp luật dẫn đến sai sút ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC. Nếu luật phỏp quy định hoặc một hợp đồng kiểm toỏn cú yờu cầu phải bỏo cỏo về việc tuõn thủ những điều khoản nhất định của cỏc quy định phỏp luật, KTV và DNKT phải lập kế hoạch để kiểm tra việc tuõn thủ của đơn vị được kiểm toỏn về những điều khoản này.
- Để lập kế hoạch kiểm toỏn, KTV phải cú sự hiểu biết chung về khuụn khổ phỏp luật và cỏc quy định liờn quan đến hoạt động và ngành nghề kinh doanh của đơn vị được kiểm toỏn; phải nắm được cỏch thức, biện phỏp mà đơn vị thực hiện để đảm bảo tuõn thủ phỏp luật và cỏc quy định đú.
- KTV phải tiến hành cỏc thủ tục cần thiết để xỏc định hành vi khụng tuõn thủ phỏp luật và cỏc quy định khỏc cú thể ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC, bao gồm:
+ Phỏng vấn BGĐ/BQT đơn vị được kiểm toỏn về việc tuõn thủ phỏp luật và cỏc quy định;
+ Kiểm tra cỏc văn bản, tài liệu trao đổi giữa đơn vị được kiểm toỏn với cỏc cơ quan cấp phộp hoặc cơ quan quản lý nhà nước, đơn vị cấp trờn (nếu cú).
- KTV phải yờu cầu BGĐ/BQT cung cấp giải trỡnh bằng văn bản về việc đơn vị đó thụng bỏo cho KTV về toàn bộ hành vi khụng tuõn thủ, hoặc nghi ngờ khụng tuõn thủ phỏp luật và cỏc quy định mà đơn vị đó biết và cần xem xột ảnh hưởng trong quỏ trỡnh lập BCTC.