- Trao đổi với BGĐ/BQT đơn vị được kiểm toỏn và cơ quan quản lý, cơ quan phỏp luật cú liờn quan: Nếu xỏc định được hành vi gian lận hoặc thu thập
7. Trỏch nhiệm của KTV và DNKT đối với hành vi khụng tuõn thủ phỏp luật và cỏc quy định (CMKiT 250)
phỏp luật và cỏc quy định (CMKiT 250)
a) Khỏi niệm (Đoạn 11):
Hành vi khụng tuõn thủ: Là cỏc hành vi bỏ sút hay vi phạm của đơn vị
được kiểm toỏn, bất kể cố ý hay vụ ý, trỏi với phỏp luật và cỏc quy định hiện hành. Cỏc hành vi này bao gồm cỏc giao dịch do đơn vị thực hiện dưới danh nghĩa của đơn vị hoặc do Ban quản trị, Ban Giỏm đốc hoặc nhõn viờn thực hiện thay mặt đơn vị. Hành vi khụng tuõn thủ khụng bao gồm cỏc vấn đề mang tớnh
cỏ nhõn (khụng liờn quan đến hoạt động kinh doanh của đơn vị) do Ban quản trị, Ban Giỏm đốc hoặc nhõn viờn của đơn vị gõy ra;
Phỏp luật và cỏc quy định: Là những văn bản quy phạm phỏp luật do cỏc
cơ quan cú thẩm quyền ban hành (Quốc hội, Uỷ ban Thường vụ Quốc hội, Chủ tịch nước, Chớnh phủ, Thủ tướng Chớnh phủ, cỏc Bộ và cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chớnh phủ; văn bản liờn tịch của cỏc cơ quan, tổ chức cú thẩm quyền, Hội đồng Nhõn dõn và Uỷ ban Nhõn dõn cỏc cấp và cỏc cơ quan, tổ chức khỏc theo quy định của phỏp luật); cỏc văn bản do cấp trờn, tổ chức nghề nghiệp, doanh nghiệp và tổ chức quy định khụng trỏi với phỏp luật mà đơn vị được kiểm toỏn phải tuõn thủ.
Cơ quan Nhà nước cú thẩm quyền mà kiểm toỏn viờn cú trỏch nhiệm phải bỏo cỏo: Là Ủy ban Chứng khoỏn Nhà nước (nếu đơn vị được kiểm toỏn là cụng
ty đại chỳng, tổ chức phỏt hành chứng khoỏn, tổ chức kinh doanh chứng khoỏn, quỹ đầu tư chứng khoỏn), Ngõn hàng Nhà nước (nếu đơn vị được kiểm toỏn là tổ chức tớn dụng), Cục Quản lý và giỏm sỏt Bảo hiểm (nếu đơn vị được kiểm toỏn là doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tỏi bảo hiểm, mụi giới bảo hiểm) và cỏc cơ quan, tổ chức khỏc theo quy định phỏp lý cú liờn quan.