- Xây dựng nhà xưởng cho thuê và cung cấp các dịch vụ liên quan (Hoạt động A); và Tư vấn quản lý, tư vấn đầu tư, nghiên cứu thị trường và thăm dò dư luận (Hoạt động B).
16. So sánh số dư trên bản đối chiếu với số dư trên sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng.
thực kiểm kê quỹ nếu có.
6. Kiểm tra lại bảng đối chiếu kiểm quỹ và xem xét việc điều chỉnh cho khoản chênh lệch. chênh lệch.
XÁC NHẬN SỐ DƯ TIỀN VỚI NGÂN HÀNG
7. Yêu cầu khách hàng lập thư xác nhận để gửi cho tất cả các ngân hàng mà Công ty có tài khoản. ty có tài khoản.
8. Kiểm tra thư xác nhận ngân hàng trước khi gửi đi.
9. Gửi thư xác nhận. Theo dõi việc phản hồi. Có thể gửi lần thứ hai cho các thư không được phản hồi trong vòng một tuần kể từ ngày gửi đầu tiên. không được phản hồi trong vòng một tuần kể từ ngày gửi đầu tiên.
PHÂN TÍCH SO SÁNH VÀ KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB
10. So sánh số dư tiền mặt kỳ này với số dư kỳ trước. Thu thập những giải trình của khách hàng về các khoản chênh lệch trọng yếu và bất thường. Xem xét việc có của khách hàng về các khoản chênh lệch trọng yếu và bất thường. Xem xét việc có cần tiến hành thêm các thủ tục kiểm toán dựa trên các giải trình đã thu thập được. 11. Tìm hiểu hệ thống thanh toán của đơn vị chủ yếu qua ngân hàng hay bằng tiền mặt.
12. Kiểm tra quy định chi tiêu nội bộ của đơn vị; thẩm quyền phê duyệt, thủ tục kiểm kê (hàng tháng, quí, năm). kiểm kê (hàng tháng, quí, năm).
13. Thu thập và cập nhật các văn bản về hệ thống KSNB đối với khoản mục tiền của đơn vị xem có đảm bảo nguyên tắc sau: của đơn vị xem có đảm bảo nguyên tắc sau:
+ Nguyên tắc phân nhiệm + Nguyên tắc bất kiêm nhiệm
+ Phê chuẩn, phân cấp quản lý đối với tiền mặt
14. Chọn một số nghiệp vụ thu chi để kiểm tra việc tuân thủ qui trình đã đề ra.
KIỂM TRA BẢN ĐỐI CHIẾU SỐ DƯ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
15. Thu thập bản đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng cho tất cả các tài khoản trọng yếu và các tài khoản có các giao dịch với giá trị lớn. Kiểm tra tính chính xác của yếu và các tài khoản có các giao dịch với giá trị lớn. Kiểm tra tính chính xác của bản đối chiếu này.
16. So sánh số dư trên bản đối chiếu với số dư trên sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng. hàng.
16. So sánh số dư trên bản đối chiếu với số dư trên sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng. hàng.
18. Điều tra các khoản chênh lệch trọng yếu sau khi đối chiếu và xác định xem có cần điều chỉnh. cần điều chỉnh.
KIỂM TRA CHI TIẾT
19. Thảo luận với ban giám đốc và kiểm tra các xác nhận ngân hàng xem có khoản tiền nào bị giới hạn sử dụng tại ngày cuối kỳ. Nếu có, xem xét có cần phân loại lại tiền nào bị giới hạn sử dụng tại ngày cuối kỳ. Nếu có, xem xét có cần phân loại lại trên báo cáo tài chính hoặc/và trình bày trong phần thuyết minh báo cáo tài chính. 20. Chọn các nghiệp vụ trước ngày kết thúc niên độ kế toán và sau ngày kết thúc