... bán vé, bán tem )
1 + (%) thuế suất của hàng hóa, dịch vụ
đó
Thuế GTGT = Giá chưa có thuếGTGT x Thuế suất thuếGTGT
Phương pháp tính thuếGTGT trực tiếp trên GTGT
Đối tượng áp dụng:
- ... hàng hố, dịch vụ mua vào là loại dùng chứng từ đặc thù ghi giá
thanh tốn là giá đã có thuếGTGT thì tính ra số thuếGTGT đầu vào như sau:
Giá chưa có thuếGTGT
=
Giá thanh tốn (tiền bán vé, ...
Hàng hóa mua vào
Số thuếGTGT đầu vào
được khấu trừ
Thuế GTGT vật tư, hàng hóa
Bán ra
TK 111, 112, 331
TK 111, 112
Thuế GTGT của hàng hóa
được giảm giá, trả lại
Thuế GTGT được
hồn...
... trong kỳ:
Số thuếGTGT phải nộp = Số thuếGTGT đầu ra – Số thuếGTGT đầu vào
Hàng tháng, chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo, cơng ty phải nộp cho
cơ quan thuế tờ khai thuế giá trị gia ... pháp tính thuế giá trị gia tăng áp dụng tại cơng ty TNHH một
thành viên cơ khí Mê Linh là phương pháp khấu trừ thuế:
Số thuếGTGT phải nộp = Số thuếGTGT đầu ra – Số thuếGTGT đầu vào
Trong ...
(chưa có thuế)
Thuế GTGT
A Khơng phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ (đánh dấu “X”)
10
B ThuếGTGT cịn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang
11
161.497.135
C Kê khai thuếGTGT phải nộp vào ngân...
... vào.
(2) ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ
(3) ThuếGTGT hàng nhập khẩu đợc khấu trừ và nộp NSNN
(4) Doanh thu bán hàng cha có thuế GTGT
(5) ThuếGTGT phải nộp
(6) ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ với thuế ... chính
và hoạt động bất thờng:
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 33311
Có TK 515
TK 711
* Hạch toánthuếGTGT đợc khấu trừ thuếGTGT phải nộp, đà nộp
và thuếGTGT đầu vào không đợc trừ.
Thuế GTGT đầu vào ... a có thuế.
Nợ TK 133: ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ.
Có TK 111, 112, 331 Tổng giá thanh toán
7
TK 3331- ThuếGTGT phải nộp
- Số thuếGTGT đầu ra đà khấu
trừ với VAT đầu vào.
- Số thuế GTGT...
... 133 " ThuếGTGT đợc khấu trừ"
Số thuếGTGT đầu vào đợc khấu
trừ.
- Số thuếGTGT đầu vào đà đợc
khấu trừ.
- Kết chuyển số thuếGTGT đầu
vào không đợc khấu trừ
-Thuế GTGT đầu vào của hàng
hoá ... vào.
(2) ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ
(3) ThuếGTGT hàng nhập khẩu đợc khấu trừ và nộp NSNN
(4) Doanh thu bán hàng cha có thuế GTGT
(5) ThuếGTGT phải nộp
(6) ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ với thuế ... chính
và hoạt động bất thờng:
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 33311
Có TK 515
TK 711
* Hạch toánthuếGTGT đợc khấu trừ thuếGTGT phải nộp, đà nộp
và thuếGTGT đầu vào không đợc trừ.
Thuế GTGT đầu vào...
... khấu trừ vào thuếGTGT đầu ra vàthuếGTGT hàng
nhập khẩu.
1.4 Kiểm toán khoản mục thuếGTGT trong kiểm toán BCTC
1.4.1 Vai trò thuếGTGT trong nền kinh tế
ThuếGTGT nói riêng hay Thuế nói ... trên sổ sách kế toán.
Quyền và nghĩa vụ
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vàthuếGTGT đầu ra phải nộp
được tách biệt rõ ràng.
Tuân thủ
Việc tính toán, kê khai và hạch toánthuếGTGT phải tuân ... TK 1331 : thuếGTGT đầu vào được khấu trừ
- TK 33311 : thuếGTGT đầu ra
- TK 33312 : ThuếGTGT hàng nhập khẩu
Thuế GTGT : Hàng hóa, dịch vụ do Công ty sản xuất và cung cấp chịu thuếGTGT theo...
... cấp 2:
1331 ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ
1332 ThuếGTGT đầu vào chờ phân bổ
Trong kì, thuếGTGT đợc khấu trừ hạch toán vào TK 1331, còn thuếGTGT
đầu vào chờ phân bổ hạch toán vào TK 1332.
Cuối ...
GTGT đầu vào đợc khấu trừ vàthuếGTGT đầu vào không đợc khấu trừ. ThuếGTGT
đầu vào sau khi loại trừ thuếGTGT đầu vào không đợc khấu trừ ( phân bổ cuối kỳ )
mới còn lại là thuếGTGT đầu vào đợc ... chịu thuế
GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuếvà không chịu thuế GTGT, nhng không tách riêng đợc
thuế GTGT đầu vào, kế toán ghi:
Nợ TK 152, 156 Giá mua cha có thuế
Nợ TK 133 ThuếGTGT đầu vào
...
... nhng có
14
Cách xác định thuếGTGT phải nộp
Thuế GTGT phải nộp = ThuếGTGT đầu ra - ThuếGTGT đầu vào.
Thuế GTGT đầu ra = Giá bán x Thuế suất thuếGTGT đầu ra
cha thuế của hàng hoá, dịch vụ ... có), thuếGTGT phảI nộp và tổng giá thanh toán. Căn cứ vào hoá
đơn (GTGT) phản ánh doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá vàthuế GTGT:
Nợ các TK 111,112,131 (Tổng giá thanh toán)
Có TK 333 - ThuếGTGT ... phải ghi rõ giá bán cha có thuế,
thuế GTGTvà tổng số tiền ngời mua phải thanh toán. Trờng hợp giá mua phải thanh
toán, không ghi giá cha có thuếvàthuếGTGT thì thuếGTGT của hàng hoá, dịch...
... toánthuế GTGT.
*TK 133 ThuếGTGT đợc khấu trừ .
Bên Nợ:
-Số thuếGTGT đợc khấu trừ
Bên Có:
-Số thuếGTGT đầu vào đà đợc khấu trừ
-Kết chuyển số thuếGTGT ầu vào không đợc khấu trừ
-Số thuếGTGT ... 0918.775.368
Bên Nợ:
Số thuếGTGT đầu vào đà khấu trừ
-Số thuếGTGT đà nộp vào ngân sách nhà nớc
-Số thuếGTGT ợc trừ vào số thuế GTGTphải nộp
-Số thuế GTGTcủa hàng bán bị trả lạ,giảm giá hàng bán và chiết ... ký,nộp thuế, quyết toánthuế GTGT: Các cơ sở kinh
doanh hàng hoá,dịch vụ chịu thuếGTGT phải lập và gửi cho cơ quan thuế tờ
khai tính thuếGTGT từng tháng kèm theobảng kê hàng hoá, dịch vụ mua
vào,...
... về
thuế GTGT. Tìm hiểu trình tự hạch toán kế toán khoản mục thuếGTGT từ việc
hạch toán các hoá đơn GTGT đầu vào, lập hoá đơn GTGT đầu ra và hạch toán
thuế GTGT, đến khi lập tờ khai thuế GTGT, ... Số thuếGTGT đầu vào còn được khấu Số thuếGTGT đầu vào đã khấu trừ
trừ Kết chuyển số thuếGTGT đầu vào
Số thuếGTGT đầu vào được hoàn không được khấu trừ
lại nhưng NSNN chưa hoàn lại Số thuế ... điểm riêng của khoản mục thuế GTGT.
Mục tiêu kiểm toán tổng quát: các khoản thuếGTGT đầu vào được khấu
trừ, các khoản thuếGTGT đầu ra và khoản thuếGTGT phải nộp vào NSNN
phải được phản...
... thuế GTGT
-Hạch toán miễn giảm thuế GTGT
-Hạch toánthuếGTGT ở đơn vị và ở tổng công ty
+ Sơ đồ hạch toán
b. Hạch toánthuếGTGT theo phơng pháp trực tiếp
-Phơng pháp hạch toán
-Sơ đồ hạch toán
7. ... 0918.775.368
1. Khái niệm thuếGTGTvà sự cần thiết áp dụng thuế GTGT
1.1Khái niệm về thuế GTGT
-Định nghĩa
-Đối tợng tính thuế
-Đối tợng nộp thuế
1.2. Sự cần thiết áp dụng thuếGTGT thay thế thuế doanh thu ... hai phơng pháp tính thuế đà nêu là hai loại hoá đơn :Hoá
đơn GTGT (có sự tách biệt thuếGTGT ) và hoá đơn bán hàng
thông thờng ( gộp cả thuếGTGT vào tổng giá thanhtoán )
Luật thuế quy định rằng...
... kiểm toánthuếGTGT bao gồm
chơng trình kiểm toán cho hai tài khoản: TK 133 ThuếGTGT đầu vào và TK
3331 ThuếGTGT phải nộp.
2.1. Chơng trình kiểm toán áp dụng cho TK 133 ThuếGTGT đầu vào.
Bớc ... giá trị gia tăng và kiểm toán
thuế GTGT trong kiểm toán Báo cáo tài chính
I. Nội dung cơ bản về Thuế GTGT
1.Khái niệm ThuếGTGTvà đối tợng chịu, nộp thuế
1.1.Khái niệm Thuế GTGT
Để góp phần ... chuyển thuếGTGT đầu vào.
Sang tháng sau, số thuếGTGT không đợc khấu trừ đà kết chuyển vào tài
khoản 1421 sẽ đợc trừ tiếp tục vào giá vốn hàng bán.
Trờng hợp đợc hoàn lại thuếGTGT ( khi số thuế GTGT...
... tự hạch toán kế toán khoản mục thuếGTGT từ việc
hạch toán các hoá đơn GTGT đầu vào, lập hoá đơn GTGT đầu ra và hạch toán
thuế GTGT, đến khi lập tờ khai thuế GTGT, quyết toánvà nộp thuế GTGT. ... khoản tính thuếGTGTvà việc hạch toánthuếGTGT
Tài khoản tính thuế GTGT:
Theo quy định, TK 133- thuếGTGT được khấu trừ và TK 3331- thuế
GTGT đầu ra được dùng để hạch toánvà nộp thuế GTGT.
... luận chung về thuếGTGTvà kiểm toánthuếGTGT trong
kiểm toán BCTC
Chương II: Thực trạng kiểm toánthuếGTGT trong kiểm toán BCTC do
Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toánvà Kiểm toán thực hiện
Chương...
... kiểm toánthuếGTGT phải gắn liền với hoàn thiện
quy trình kiểm toán BCTC: Như đã nói ở trên, kiểm toánthuếGTGT là một bộ
phận của kiểm toán BCTC, vì vậy mọi bước của quy trình kiểm toán thuế
GTGT ... cơ bản về thuếGTGTvà hệ thống các lý luận về quy
trình kiểm toánthuế GTGT: bao gồm tìm hiểu về thuế GTGT, luật thuế GTGT,
tổng quan về BCTC, khái niệm, mục tiêu, đối tượng, phạm vi và quy trình ... VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁNVÀ KIỂM TOÁN
THỰC HIỆN
3.1. Sự cần thiết và phương hướng hoàn thiện quy trình kiểm toánthuếGTGT
3.1.1. Sự cần thiết hoàn thiện quy trình kiểm toánthuế GTGT
Do xu thế...