80
Bảng 2.18. Đánh giá việc thực hiện kế hoạch thu mua nguyên liệu của Công năm 2012
ĐVT: Kg
Nguyên
liệu mua kế hoạch (KH) Nhu cầu NL thu
Sản lƣợng NL thu mua thực tế (TT) Sản lƣợng NL thu mua TT/KH (%) Cá 6.001.023 5.824.931 97,07 Mực 605.007 501.245 82,85 Tôm 150.765,50 123.412,60 81,86 Các loại khác 332.259,32 216.359,35 65,12 Tổng 7.089.055 6.665.948 94,03
(Nguồn: Phòng kinh doanh)
Nhận xét: Qua bảng 2.18 ta thấy đƣợc sản lƣợng nguyên liệu thu mua của Công ty năm 2012 không đạt mức kế hoạch đề ra. Trong đó nguyên liệu cá không đạt kế hoạch đề ra 2,93%. Mực không đạt kế hoạch 17,15%, tôm không đạt kế hoạch 18,14%, các loại khác không đạt kế hoạch 34,88%. Nguyên nhân của việc nguồn nguyên liệu thu mua trong năm 2012 không đạt kế hoạch nhƣ vậy là do:
Năm 2012 là năm ngành thủy sản Khánh Hòa có có nhiều biến động và gặp nhiều khó khăn. Khánh Hòa có đội tàu khai thác hơn 10.000 chiếc, sản lƣợng khai thác hàng năm đạt hơn 70.000 tấn, tuy nhiên do phƣơng thức bảo quản quá lạc hậu sau khi thu hoạch và khai thác đã làm sản lƣợng hải sản giảm sút và tổn thất rất lớn. Phƣơng thức bảo quản lạc hậu, không đúng cách không chỉ có ngƣ dân mà kể cả các doanh nghiệp chế biến thủy sản nói chung và Công ty TNHH MTV xuất khẩu thủy sản Khánh Hòa nói riêng. Sản lƣợng khai thác và thu hoạch nguyên liệu giảm gây khó khăn cho việc thu mua nguyên liệu của Công ty, làm sản lƣợng thu mua giảm và ảnh hƣởng đến công tác thu mua nguyên liệu. Trong quá trình khai thác ngƣ dân bảo quản hải sản chủ yếu bằng các dụng cụ nhƣ: Hầm chứa hải sản cách nhiệt bằng xốp, thùng chứa rời, bảo quản sống và cả bảo quản bằng muối…và đối với Công ty do điều kiện còn hạn hẹp nên phƣơng thức bảo quản của Công ty còn thô sơ nên ảnh hƣởng đến chất lƣợng nguồn nguyên liệu và gây ra tổn thất không nhỏ. [10]
81
Tiếp theo là do trong năm 2012 nguồn lợi nuôi trồng thủy sản Khánh Hòa đã gặp phải thách thức lớn, đặc biệt với tôm. Tôm nuôi xảy ra dịch bệnh tràn lan ngƣời dân thất thu, rơi vào cảnh nợ nần và bỏ đìa tôm.
Về chất lượng nguyên liệu thu mua:
Để đánh giá chất lƣợng nguyên liệu thu mua ta dựa vào tỷ trọng giữa số lƣợng nguyên liệu đạt yêu cầu chất lƣợng trên tổng nguyên liệu thu mua theo sản lƣợng của Công ty.
Bảng 2.19. Bảng đánh giá chất lƣợng nguyên liệu thu mua của Công ty giai đoạn 2010-2012.
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
NL chƣa đạt yêu cầu (Kg) 136.789,57 98.491,06 81.991,16 NL đạt yêu cầu(Kg) 7.139.251,43 6.741.165,94 6.583.956,84 Tổng nguyên liệu (Kg) 7.276.041 6.839.657 6.665.948 NL đạt yêu cầu/Tổng NL (%) 98,12 98,56 98,77 (Nguồn: Phòng kế toán)
Nhận xét: Qua bảng 2.19 ta thấy đƣợc tổng nguyên liệu thu mua của Công ty nguyên liệu đạt yêu cầu trên tổng nguyên liệu thu mua của Công ty liên tục tăng qua 3 năm 2010-2012. Điều này cho thấy Công ty đã có sự cố gắng trong việc thu mua để đảm bảo chất lƣợng nguyên liệu theo yêu cầu của Công ty để đảm bảo chất lƣợng sản phẩm theo đơn đặt hàng của khách hàng và hợp đồng của đối tác. Chất lƣợng là một trong những yêu cầu lớn nhất và gay gắt nhất của ngƣời tiêu dùng đối với sản phẩm thủy sản họ đã chọn và nó cũng ảnh hƣởng rất lớn đến Công ty, đảm bảo chất lƣợng sản phẩm tốt uy tín của Công ty sẽ đƣợc nâng cao, thƣơng hiệu sẽ rộng khắp đƣợc nhiều ngƣời tiêu dùng biết đến, nếu không đảm bảo chất lƣợng sẽ gây tổn thất rất lớn, bị các cơ quan phát hiện sẽ bị xử phạt và hàng bị trả lại phải tốn rất nhiều chi phí đền bì thiệt hại cho ngƣời tiêu dùng và vận chuyển hàng trở về nƣớc.
Bởi vậy chất lƣợng nguyên liệu thủy sản đƣợc bắt nguồn từ chất lƣợng nguồn nguyên liệu. Điều này không chỉ phụ thuộc vào trình độ chuyên môn, kinh nghiệm của cán bộ thu mua còn phụ thuộc vào phƣơng thức bảo quản và vận chuyên của Công ty.
Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả công tác thu mua nguyên liệu của Công ty giai đoạn 2010-2012:
82
Bảng 2.20. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả công tác thu mua nguyên liệu tại Công ty giai đoạnh 2010-2012
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011/2010
Chênh lệch 2012/2011
(+/-) (%) (+/-) (%)
Doanh thu BH &
CCDV(1) Tr.Đồng 152.637 174.457 204.969 21.820 14,3 30.512 17,49 Lợi nhuận BH(2) Tr.Đồng 14.715 16.618 21.182 1.903 12,93 4.564 27,46 Tổng chi phí thu mua
NL(3) Tr.Đồng 118.183 136.802 136.119 18.619 15,75 -683 -0,5 Tỷ suất CP thu mua
NL/ DT BH&
CCDV(4)=(3)/(1) 0,774 0,784 0,664 0,01 1,277 -0,12 -15,311 Tỷ suất LN/CP thu mua
83
Nhận xét: Qua bảng 2.20 ta thấy đƣợc:
Tỷ suất chi phí thu mua nguyên liệu/ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Năm 2010 tỷ suất này là 0,774 tức là để tạo ra đƣợc 1 đồng doanh thu thì cần phải bỏ ra 0,774 đồng chi phí để thu mua nguyên liệu. Năm 2011 tỷ suất này là 0,784 tức là để tạo ra 1 đồng thu thì cần phải bỏ ra 0,784 đồng chi phí để thu mua nguyên liệu. Năm 2012 tỷ suất này là 0,664 tức là năm 2012 để tạo ra 1 đồng doanh thu thì cần bỏ ra 0,664 đồng cho phí thu mua nguyên liệu.
- Và tỷ suất này năm 2011 tăng 0,010 so với năm 2010 tức là tăng 1,277%. Tỷ suất này tăng là do trong năm 2011 cả doanh thu BH, CCDV và chi phí thu mua NL đều tăng mạnh so với năm 2010 nhƣng tốc độ tăng của chi phí lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu. Điều này cho thấy trong năm này Công ty đã lãng phí trong công tác thu mua nguyên liệu của mình.
- Năm 2012 tỷ suất này giảm 0,120 so với năm 2011 tức là giảm 15,311%. Nguyên nhân là do năm 2012 doanh thu tăng nhƣng tổng chi phí thu mua nguyên liệu giảm so với năm 2011. Điều này cho thấy trong năm này Công ty đã tiết kiệm đƣợc chi phí thu mua nguyên liệu so với năm 2011.
Tỷ suất lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ/ tổng chi phí thu mua nguyên liệu: Năm 2010 tỷ suất này là 0,125 tức là cứ 1 đồng chi phí bỏ ra thu mua nguyên liệu về sản xuất sản xuất và thu đƣợc 0,125 đồng lợi nhuận. Năm 2012 tỷ suất này là 0,121 tức là cứ 1 đồng chi phí bỏ ra thu mua nguyên liệu thì thu đƣợc 0,121 đồng lợi nhuận. Năm 2012 tỷ suất này là 0,156 tức là cứ 1 đồng chi phí bỏ ra thu mua nguyên liệu thì thu đƣợc 0,156 đồng lợi nhuận.
- Năm 2011 tỷ suất này giảm 0,003 so với năm 2010 tức là giảm 2,440%. Tỷ suất này giảm là do năm 2011 cả lợi nhuận và chi phí thu mua nguyên liệu đều tăng nhƣng tốc độ tăng của chi phí nhiều và mạnh hơn tốc độ tăng của lợi nhuận nên làm cho tỷ suất này giảm đi. Điều này cho thấy hoạt động thu mua nguyên liệu của Công ty trong năm này là không đạt hiệu quả cao.
- Năm 2012 tỷ suất này tăng 0,034 so với năm 2011 tức là tăng 28,102%. Tỷ suất này tăng là nhờ vào năm 2012 này lợi nhuận bán hàng tiếp tục tăng mạnh và chi phí thu mua nguyên liệu thì có sự sụt giảm. Đây là dấu hiệu tốt cho thấy công tác thu mua nguyên liệu của Công ty trong năm này là có hiệu quả.
84