6. Những đóng góp và hạn chế của đề tài
3.4. Thu thuế thu nhập cá nhân thông qua hệ thống ngân hàng
Để thực hiện tốt quản lý thuế TNCN thì ngành thuế Việt Nam cũng cần hoàn thiện nhiều điều trong quản lý thu thuế. Trong những năm gần đây, dịch vụ ngân hàng điện tử và việc thanh toán lương, tiền công qua tài khoản phát triển mạnh, đây l à cơ sở để triển khai việc thu thuế qua hệ thống ngân hàng.
Đối với người lao động chỉ có 1 đ ơn vị chi trả thu nhập thìđơn giản, cơ quan chi trả sẽ khấu trừ thuế trước khi chi trả. Nhưng đối với cá nhân có thu nhập từ nhiều
nguồn khác nhau, cá nhân làm nghề tự do, cá nhân không c ư trú, người nước ngoài ... thì việc thu thuế phức tạp h ơn, họ phải nộp tờ khai, có xác nhận của c ơ quan thuế thì họ mới qua kho bạc nộp tiền, nhất là khi quyết toán và hoàn thuế, với số lượng người nộp thuế đông như vậy sẽ gây quá tải cho c ơ quan thuế và kho bạc, còn người nộp thuế thì mất thời gian và công sức.
Giải pháp cho việc thu thuế qua ngân h àng được thực hiện như sau:
- Người nộp thuế sẽ mở một tài khoản thanh toán tại một ngân h àng nào đó có cung cấp dịch vụ thanh toán qua ngân hàng, và thực hiện ký quỹ duy trì tài khoản theo quy định của ngân hàng. Một số ngân hàng như ACB, TECHCOMBANK, NH Đông Á, Vietcombank là những ngân hàng phát triển mạnh dịch vụ ngân h àng điện tử để thanh toán tiền điện, nước, điện thoại, phí bảo hiểm, truyền hình cáp... nay có thể mở rộng để thanh toán thuế thu nhập cá nhân.
- Đối với cá nhân đã có tài khoản tại ngân hàng thì có thể yêu cầu ngân hàng mở hai tài khoản phụ là
+ Tiền Việt Nam- Thuế TNCN + Tiền ngoại tệ- Thuế TNCN
- Cá nhân sẽ thực hiện đăng ký tài khoản thanh toán của ngân h àng cho cơ quan thuế, và đăng ký mã số thuế và cơ quan quản lý thuế trực tiếp cho ngân h àng nơi mở tài khoản.
- Hàng tháng, hàng quý, hoặc cuối năm, dựa vào tờ khai thuế của cá nhân hoặc tổ chức chi trả thu nhập, c ơ quan thuế sẽ tính thuế và chuyển cho ngân hàng của người nộp thuế.
- Ngân hàng dựa vào thông báo của cơ quan thuế trích tài khoản thanh toán của người nộp thuế nộp vào ngân sách nhà nước, và báo trả kết quả về cho người nộp thuế. - Tương tự đối với thủ tục hoàn thuế, cơ quan thuế sau khi kiểm tra hồ s ơ hoàn thuế của cá nhân sẽ thông báo cho ngân h àng để liên lạc với kho bạc chuyển vào tài khoản người nộp thuế.
Việc thu thuế qua ngân hàng là rất cần thiết vì nóđem lại lợi ích cho nhiều bên: - Đối với người nộp thuế: Tiết kiệm thời gian đến c ơ quan thuế lấy giấy xác nhận,
rồi đến kho bạc để nộp tiền thuế họăc nhận lại số tiền hoàn. Không cần phải lưu giữ hay sợ thất lạc chứng từ khấu trừ thuế, chứng từ nộp thuế do thanh toán qua ngân hàng thì ngân hàng đã lưu các giao dịch thực hiện, bất cứ khi có yêu cầu ngân hàng đều có thể in bảng kê và xác nhận số thuế đãđóng.
- Đối với cơ quan thuế: Giảm tải công việc xem xét hồ sơ hoàn thuế của cá nhân, dễ dàng hơn khi xác minh tính trung th ực của các biên lai thu thuế.
- Đối với kho bạc: Giảm số l ượng cá nhân đến giao dịch, tiết kiệm thời gian và công sức kiểm đếm tiền, nhanh chóng thu thuế v ào ngân sách đúng thờihạn, kiểm soát chặt chẽ hơn đối tượng nộp thuế.
- Đối với ngân hàng: Đa dạng hoá và phát triển hơn dịch vụ ngân hàng điện tử, tăng thu nhập từ phí giao dịch. Ngoài ra, việc sử dụng tài khoản ngân hàng để giao dịch sẽ còn mang lại những ưu điểm như hạn chế được lạm phát, hạn chế tiền giả, kích thích phát triển hệ thống ngân hàng hiện đại.
- Một hướng giải pháp nữa là không thực hiện theo mức đăng ký gia cảnh cố định như hiện nay mà khuyến khích người tiêu dùng sử dụng tối đa phần thu nhập của mình nhằm kích cầu theo cơ chế thị trường đồng thời lấy hoá đ ơn BTC để chứng minh các khoản tiêu dùng. Và cách tính thuế sẽ chỉ dựa trên thu nhập mà người nộp thuế tích luỹ được sau khi chứng minh đ ược khoản thu nhập đã được tiêu dùng cho bản thân và gia đình. Thực hiện theo phương pháp này s ẽ khuyến khích người nộp thuế nâng cao chất l ượng cuộc sống và hạn chế tích luỹ nhằm trực tiếp tác động vào cơ chế thị trường, đẩy mạnh chính sách kích cầu của cả quốc gia. Đồng thời giải pháp này còn thúc đẩy việc thanh toán qua ngân hàng, thanh toán có chứng từ trong mọi trường hợp. đây là biện pháp hữu hiệu để tránh tình trạng trốn thuế của các doanh nghiệp v à các cơ sở kinh doanh. Tuy nhiên giải pháp này đòi hỏi một trình độ cao về quản lý tài chính quốc gia. Thanh toán phải chủ yếu qua ngân hàng
Như vậy, muốn thực hiện được giải pháp này thì phải có sự kết hợp đồng bộ giữa cơ quan thuế các cấp, hệ thống các ngân hàng và kho bạc Nhà Nước. Phải xây dựng được hệ thống trao đổi thông tin liên tục, chính xác, và đảm bảo bí mật. Đây là một giải pháp khá hay, đã được thực hiện ở một số n ước phát triển trên thế giới nhưng để thực hiện được ở Việt Nam cần phải một quá trình chuẩn bị kỹ lưỡng.