Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Chênh lệch
Số tiền %
1. Giá vốn hàng bán (đồng) 514.016.597.404 405.504.458.046 108.512.139.358 26,76
2. Khoản phải trả đầu kỳ (đồng) 38.934.545.625 41.108.729.983 -2.174.184.358 -5,29
3. Khoản phải trả cuối kỳ (đồng) 63.599.151.269 38.934.545.625 24.664.605.644 63,35
4. Khoản phải trả bình quân
(đồng) 51.266.848.447 40.021.637.804 11.245.210.643 28,10
5. Số vòng quay khoản phải trả
(vòng) 10,03 10,13 -0,11 -1,04
6. Thời gian 1 vòng quay
khoản phải trả (ngày) 35,91 35,53 0,38 1,06
GVHD:TS. Nguyễn Văn Long HVTH: 50 Nguyễn Mạnh Hà phân tích các khoản phải trả để có cái nhìn tồn diện hơn về tình hình cơng nợ của Cơng ty.
Chỉ tiêu số vòng quay khoản phải trả ngƣời bán cho biết trong kỳ phân tích các khoản phải trả ngƣời bán quay đƣợc bao nhiêu vòng, chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ doanh nghiệp thanh toán tiền hàng kịp thời, ít đi chiếm dụng vốn của ngƣời bán. Năm 2013, các khoản phải trả ngƣời bán quay đƣợc 10,03 vòng, giảm so với năm 2012 là 0,11 vịng. Điều này cho thấy doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính nên đã chiếm dụng vốn của ngƣời bán, tuy nhiên mức giảm số vòng quay khoản phải trả không nhiều chứng tỏ doanh nghiệp đã rất nỗ lực thanh toán các khoản tiền hàng đúng hạn, giữ gìn uy tín của doanh nghiệp trên thƣơng trƣờng. Thời gian 1 vịng quay khoản phải trả do đó cũng biến động khơng đáng kể: Năm
2013, thời gian 1 vịng quay khoản phải trả là 35,91 ngày, chỉ tăng 0,38 ngày so với năm 2012.
Ngoài các chỉ tiêu trên, để đánh giá mức độ chiếm dụng vốn ta có thể sử
dụng chỉ tiêu sau:
Tỷ lệ các khoản phải thu so
với các khoản phải trả = Tổng nợ phải thu x 100 Tổng nợ phải trả
Tỷ lệ này > 100% thì doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn. Tỷ lệ này < 100% thì doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn.
Năm 2012:
Tỷ lệ các khoản phải thu so
với các khoản phải trả = 33.774.095.138 x 100 = 33,77%
100.010.958.439
Năm 2013:
Tỷ lệ các khoản phải thu so
với các khoản phải trả = 25.240.721.403 x 100 = 18,92%
133.371.960.350
Qua 2 năm, tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả đều nhỏ hơn 100%, chứng tỏ doanh nghiệp đã đi chiếm dụng vốn.
2.2.2.2 Phân tích khả năng thanh tốn của Cơng ty
Đề tài: “Phân tích tài chính và giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc”.
GVHD:TS. Nguyễn Văn Long HVTH: 51 Nguyễn Mạnh Hà 2 khía cạnh là khả năng thanh tốn trong ngắn hạn và khả năng thanh toán trong dài hạn. Căn cứ vào các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính của Cơng ty, ta có bảng các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn nhƣ sau: